Учет кассовых операций

Администрация сельсовета хранит свои денежные средства на счетах в Управлении федерального казначейства по Курганской области. Платежи по обязательствам как правило производятся в порядке безналичных расчетов через отдел УФК по Мокроусовкому району. В Администрации сельсовета обязанности кассира осуществляет главный специалист-бухгалтер, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Денежная наличность хранится в специально оборудованной кассе в несгораемом сейфе.

В соответствии с п. 1.2 Положения ЦБР №?373_П для ведения кассовых операций Администрацией сельсовета самостоятельно установлен лимит остатка денежной наличности в кассе в сумме 38 800 рублей, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Деньги в кассу администрации поступают из Курганского ОСБ № 8599. Это могут быть средства, полученные по чеку на выплату заработной платы, на социальные и хозяйственные нужды. Расходоваться наличные деньги могут на выплату заработной платы, выдаваться сотрудникам под отчет на хозяйственно-операционные расходы и т. д. Оформление кассовых операций производится первичными документами, составленными по формам, утвержденным приказом МинФина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.:

• — «Приходный кассовый ордер» (Приложение 2);
• — «Расходный кассовый ордер» (Приложение 3);
• — «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» (Приложение 4);
• — «Кассовая книга»;

Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу Администрации сельсовета с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: — по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции; по строке «Приложение» перечисляются КБК, на которые получены денежные средства.

Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются КБК, на какие цели выдаются денежные средства. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Если деньги выдаются на заработную плату по ведомости, то к расходному ордеру прилагается платежная ведомость подписанная руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. При выдаче денег под отчет лицо, получающее деньги пишет заявление на какие цели требуются деньги и подписывает его руководителем и главным бухгалтером. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир проверяет:

• а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;
• б) правильность оформления документов;
• в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Кассовая книга ведется с применением средств вычислительной техники в программе 1с Бухгалтерия. Сшивается, пронумеровываются страницы и заверяется руководителем по окончании календарного года. Инвентаризация наличности денежных средств проводится ежемесячно и при смене кассира на основании распоряжения главы сельсовета. Инвентаризация наличных денег производится комиссией в составе 3 человек, по окончании оформляется акт инвентаризации, подписывается членами комиссии и материально-ответственным лицом. Учет поступления и расходования денежных средств через кассу администрации ведется на счете: по бюджету -1.201.34, по внебюждету — 2.201.34. Учет кассовых операций ведется в журнале операций № 1(Приложение 5). Аналитический учет — в оборотно-сальдовой ведомости по счету 201.34 «Касса"(Приложение 6), карточке счета 201.34 «Касса» (Приложение 6а).

Таблица 1- Записи фактов хозяйственной жизни по счету 201.34 «Касса» за июль 2014 г Дебет Кредит