Анализ прибыли предприятия
Из таблицы видно, что выручка от продаж увеличилась на 31 901 тыс. руб., это привело к увеличению прибыли от продаж на 14 971 тыс. руб. Средние остатки. Так как выручка увеличилась, сумма маржинального дохода увеличилась на 14 971 тыс. руб. При этом увеличилась и доля маржинального дохода на 0,063%. Определяем влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прибыль… Читать ещё >
Анализ прибыли предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Показатели прибыли первичные абсолютные показатели, отражающие финансовые результаты работы предприятия.
Для анализа динамики прибыли рекомендуется на основе формы № 2 составлять аналитическую таблицу, которая позволяет:
исследовать изменение каждого показателя прибыли;
изучить структуру прибыли и ее изменение;
исследовать влияние факторов на прибыль.
Используемая в отчете о прибылях и убытках многоступенчатая форма расчета показателей прибыли позволяет достаточно эффективно выявлять факторы, влияющие на ее размер, определять резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли.
Таблица 3- Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов.
Показатель. | Состав доходов и расходов, тыс. руб. | Структура доходов и расходов, %. | ||||
Преды-дущий год. | Отчётный год. | Изменение (+,-). | Преды-дущий год. | Отчётный год. | Изменение (+,-). | |
1. Доходы — всего в том числе: | — 24 957. | 100,0. | 100,0. | ; | ||
1.1. выручка от продаж. | 73,49. | 98,89. | 25,4. | |||
1.2. Проценты к получению. | — 21. | 0,02. | — 0,02. | |||
1.3. Доходы от участия в других организациях. | — 1035. | 0,82. | 0,39. | — 0,43. | ||
1.4. Прочие доходы. | — 55 802. | 25,67. | 0,72. | — 24,95. | ||
2. Расходы — всего в том числе: | 100,0. | 100,0. | ; | |||
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | 68,05. | 92,55. | 25,5. | |||
2.2. Коммерческие расходы. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
2.3. Управленческие расходы. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
2.4. Проценты к уплате. | — 245. | 0,16. | 0,05. | — 0,11. | ||
2.5. Прочие расходы. | — 56 877. | 30,64. | 4,97. | — 25,67. | ||
2.6. Налог на прибыль. | 1,15. | 2,43. | 1,28. | |||
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации. | 1,013. | 0,93. | — 0,083. | Х. | Х. | Х. |
Из таблицы видно, что коэффициент соотношения доходов и расходов организации в отчётном году снизился на 0,083%. Это произошло благодаря тому, что сумма доходов уменьшилась на сумму меньшую, чем увеличились расходы (-24 957<-8506). Говоря более подробно, то на снижение доходов влияние оказали доходы от участия в других организациях, которые уменьшились на 1035 тыс. руб., а так же прочие доходы, которые к отчётному году снизились на 55 802 тыс. руб.
Увеличение расходов произошло из-за того, что в отчётном году увеличилась себестоимость продукции на 46 018 тыс. руб., а так же увеличился налог на прибыль на 2598 тыс. руб.
Таблица 4- Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции.
№ п/п. | Показатели. | Базисный План. | Отчетный Факт. | Изменение. (+, -). | Темп роста, %. |
1. | Выручка от реализации, тыс. руб. | 119,48. | |||
2. | Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 111,31. | |||
3. | Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп. | 0,91. | 0,85. | — 0,06. | 93,41. |
Из таблицы видно что уменьшение затрат на 1 рубль продукции связано с увеличением выручки от реализации на 31 901 тыс. руб.
Таблица 5- Расчёт влияния факторов на изменение прибыли от продаж.
Показатель. | Предыдущий год. | Отчётный год. | Изменение (+,-). |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. | |||
2. Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||
3. Cредние остатки оборотных активов, тыс. руб. | |||
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов. | 5,57. | 4,65. | — 0,91. |
5. Рентабельность продаж, %. | 3,32 8,62. | 14,86. | 6,24. |
6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. в том числе за счёт изменения: | Х. | Х. | 14 959,719. |
а)средних остатков оборотных активов (x). | Х. | Х. | 6118,95. |
б)коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у). | Х. | Х. | — 3368,979. |
в)рентабельность продаж (z). | Х. | Х. | 12 209,748. |
Из таблицы видно, что выручка от продаж увеличилась на 31 901 тыс. руб., это привело к увеличению прибыли от продаж на 14 971 тыс. руб. Средние остатки.
оборотных активов за отчетный период увеличились на 12 731 тыс. руб.
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
- 1) Определяем влияние изменения суммы средних остатков оборотных активов на прибыль от продаж:
- ? Р1 = (42 102−29 371)*0,0862*5,5758 =6118,95 тыс. руб.;
- 2) Определяем влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прибыль от продаж:
- ?Р2 = (4,6475−5,5758)*42 102*0,0862= -3368,979 тыс. руб.;
- 3) Определяем влияние изменения рентабельности продаж на прибыль от продаж:
- ?Р3 = (0,1486−0,0862)*4210*4,6475 = 12 209,748 тыс. руб.;
- 4) Определяем суммарное влияние факторов:
- ?Р =6118,95−3368,979+12 209,748=14 959,719 тыс. руб.;
Таким образом, на увеличение прибыли наибольшее влияние оказал качественный фактор, т. е. увеличение рентабельности продаж.
Таблица 6 — Расчет воздействия силы операционного рычага.
Показатель. | Усл. Обозначение. | Предыдущий год. | Отчетный год. | Измене-ние (+,-). | Темп роста, %. |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. | N. | 119,48. | |||
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | С. | 111,31. | |||
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. | Рк. | ; | ; | ; | ; |
4. Управленческие расходы, тыс. руб. | Ру. | ; | ; | ; | ; |
5. Итого условно-постоянных расходов, тыс. руб. | УПР. | ; | ; | ; | ; |
6. Маржинальный доход, тыс. руб. К), (чистая выручка — переменные затраты). | МД. | 206,05. | |||
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж. | Dмд. | 0,086. | 0,149. | 0,063. | 173,25. |
8. «Критическая» точка безубыточности, тыс. руб. | КБ. | ; | ; | ; | ; |
9. Запас финансовой прочности, тыс. руб. | ЗФП. | ; | ; | ; | ; |
10. Уровень (коэффициент) запаса финансовой прочности, %. | ; | ; | ; | ; | |
11. Прибыль от продаж, тыс. руб. | Р. | 206,04. | |||
12. Операционный рычаг. | МД/Р. | ||||
13. Сила воздействия операционного рычага, коэф. | ?Р/?N. | 0,086. | 0,149. | ; | 0,063. |
Из таблицы видно, что выручка за отчетный период увеличилась на 31 901 тыс. руб. Полная себестоимость увеличилась на 16 930 тыс. руб.
Так как выручка увеличилась, сумма маржинального дохода увеличилась на 14 971 тыс. руб. При этом увеличилась и доля маржинального дохода на 0,063%.
Таблица 7- Определение точки безубыточности деятельности.
№. | Показатели. | Сумма, тыс. руб. |
1. | Выручка от реализации продукции. | |
2. | Полная себестоимость. Всего: в том числе: условно-постоянные затраты переменные затраты. | |
3. | Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности). | ; |