Дилерские операции банков на рынке ценных бумаг

Дилерская деятельность кредитных организаций связана с биржевым рынком ценных бумаг РФ. Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам.

В настоящее время российские кредитные организации наиболее активно работают на ОРЦБ. Банки, оперирующие крупными пакетами (лотами) ценных бумаг, работают также в РТС. Чтобы иметь возможность осуществлять операции и оказывать услуги на ОРЦБ, банк должен получить статуса Дилера. Аналогичные требования существуют и на других биржевых сегментах. Банки-Дилеры, как правило, осуществляют не только дилерскую, но и брокерскую деятельность, а иногда также депозитарную. В качестве примера можно привести сегменты ГКО-ОФЗ и муниципальных облигаций, где кредитные организации проводят операции от своего имени и за свой счет, осуществляют сделки покупки/продажи по поручению клиентов и являются субдепозитариями.

Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет отражается коммерческими банками на балансовом счете и внебалансовом счете раздела Г «срочные операции».

Вложения кредитных организаций в долгосрочные обязательства отражаются на счетах 501−507, вложения в акции — на счетах 508−511.

Коммерческие банки-участники рынка государственных облигаций, подразделяются на дилеров и инвесторов. Дилером является коммерческий банк, заключивший договор с ЦБРФ на выполнение функций по обслуживанию операций с облигациями. Кроме того, дилер должен заключить договор с ММВБ:

• 1. Об участии в системе электронных торгов ММВБ по сделкам с ГКО.
• 2. Об участии в электронной системе депозитария ММВБ по хранению и учету ГКО.
• 3. Об участии в системе электронных межбанковских расчетов с ММВБ.

Дилер может заключать сделки как от своего имени и за свой счет, так и от своего имени, но за счет и по поручению инвестора.

Для проведения операций с ГКО дилеры предоставляют полномочия и оформляют их доверенностью физическим лицам — трейдерам.

Основными документами, которые подтверждают законность, обоснованность и правильность совершения операций коммерческого банка являются:

• — баланс коммерческого банка на начало года и на проверочную отчетную дату;
• — ежемесячные оборотно-сальдовые ведомости;
• — ведомость остатков по счетам второго порядка к сч. 501−508;
• — журналы лицевого учета по видам и выпускам государственные облигаций;
• — журналы оборотов по операциям с государственными облигациями;
• — журнал сводных итогов операций с облигациями;
• — заявки коммерческого банка в торговой системе о купле-продаже ценных бумаг за проверяемый период;
• — выписки из реестров сделок с ценными бумагами на ММВБ за проверяемый период;
• — распоряжение бухгалтерии из отдела ценных бумаг об отражении осуществляемых сделок с государственными ценными бумагами на счетах;
• — регистры аналитического учета и документы для КБ по выборке;