Валютные операции резидентов в Российской Федерации

В практике международной торговли и международного движения капитала, международной передачи технологии и международной миграции рабочей силы существуют различные способы перечисления средств из одной страны в другую: банковский перевод, банковский чек, переводной вексель, документарный аккредитив, документарная тратта, международный факторинг и форфейтирование. В большинстве случаев эти расчеты осуществляются с обменом одной валюты на другую (отсюда их название — валютно-расчетные отношения). Подобный обмен происходит обычно на валютном рынке.

Торговля валютой и валютными деривативами ведется всюду, но прежде всего в мировых финансовых центрах. Если судить по всем видам операций по обмену валют, то на первом месте будет Лондон, однозначно лидирующий в Европе по валютным, депозитным и кредитным организациям.

Если судить по торговле валютными фьючерсами, являющейся самой распространенной операцией по обмену валют, то наибольший объем таких сделок приходится на Чикаго. В России основная масса валютных операций проводится в Москве, прежде всего на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ).

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, т. е. без получения специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Центральным банком РФ. Причем одни виды данных операций производятся без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ, другие — в регистрационном порядке и третьи только после получения резидентом разрешения Центрального банка РФ.

Резидентам предоставлено право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенного законодательства. При этом порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, а порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга определяет Правительство РФ.

Резидентам предоставлено также право продажи иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных выше, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ. При этом физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации физическими лицами-резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл., производится только при наличии разрешения Центрального банка РФ.

Обычно банки принимают вклады в какой-либо одной валюте — чаще всего в американских долларах, реже — в немецких марках, английских фунтах и французских франках (это так называемые моновалютные счета).

Кроме моновалютных счетов некоторые банки предлагают частным лицам мультивалютные вклады — счета, операции по которым клиент может совершать в любой валюте по своему усмотрению. Например, клиент может пожелать сделать взнос в немецких марках, получить вклад в долларах, а проценты по нему — в рублях.

В ряде коммерческих банков в последнее время появились счета, которые можно назвать псевдо валютными вкладами. Это вклады, принимаемые в рублях, но номинал которых фиксируется в долларах. Таким образом, по окончании срока хранения вкладчик получит рублевый вклад, индексированный по курсу доллара, и причитающиеся рублевые проценты. По существу данный вклад аналогичен валютному с принудительной конверсией в рубли. Используют его банки, не имеющие лицензии на совершение валютных операций.

Банковские операции. Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка, т. е. банка, получившего лицензию от Центрального Банка России на право проведения операций с иностранной валютой. К валютным операциям относят банковские, небанковские, экспортно-импортные и иные операции с участием валюты.

К банковским операциям относятся следующие:

• * привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• * размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;
• * открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• * осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• * инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• * купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
• * привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• * выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации и иные операции.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте.

Небанковские операции. Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала:

• * исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей;
• * приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
• * лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;
• * выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации;
• * осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;
• * привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) без ограничения срока;
• * оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуг до момента платежа;

валютный банк резидент финансовый.

* доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.

Экспортно-импортные операции. Экспортер при осуществлении валютных операций по экспорту обязан зачислить выручку в иностранной валюте на свой рублевый и/или валютный счет в обслуживающем его коммерческом банке. Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. При этом предусмотренные платежи должны осуществляться со счета экспортера в уполномоченном банке.

После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу.

Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Центрального банка РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Другие валютные операции. Кроме перечисленных выше валютных операций, осуществляемых юридическими лицами-резидентами, валютным законодательством России регламентирован порядок проведения еще целого ряда операций:

• а) прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием, которые относятся к операциям, связанным с движением капитала;
• б) операции с ценными бумагами. Установлены два режима проведения операций с ценными бумагами в иностранной валюте: лицензируемый (разрешительный) и не лицензируемый;
• в) валютные операции, связанные с совместной деятельностью. Валютные операции по договорам о совместной деятельности подразделяются на лицензируемые (разрешительные) и не лицензируемые.

Другие валютные операции по договору о совместной деятельности осуществляются в лицензионном (разрешительном) порядке.

Условия осуществления валютных операций физическими лицами. Валютные операции, осуществляемые физическими лицами, подразделяются на операции, проводимые за пределами Российской Федерации и на территории Российской Федерации.

Перевод иностранной валюты из РФ и получение переведенной иностранной валюты в РФ физическим лицом (его представителем) осуществляются при предъявлении паспорта или заменяющего документа, удостоверяющего личность физического лица, поручения или заявления, а также доверенности при осуществлении или получении перевода. При выдаче перевода наличной иностранной валюты банк выдает переводополучателю справку, являющуюся основанием для вывоза иностранной валюты за границу.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в пользу физического лица-нерезидента без ограничения. Получение физическим лицом-резидентом иностранной валюты, переведенной в РФ, может быть осуществлено при переводе физическим лицом-резидентом на свое имя, нерезидентом на имя физического лица, физическим лицом-резидентом на имя другого физического лица.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать ранее переведенную, ввезенную или пересланную в РФ иностранную валюту при соблюдении таможенных правил. При переводе физическое лицо-резидент предъявляет в коммерческий банк справку, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу. Указанный перевод может быть осуществлен физическим лицом-резидентом не более одного раза в операционный день через один коммерческий банк. Если вышеуказанные переводы носят систематический характер (не менее одного раза в месяц в одном коммерческом банке или его филиале), то на физическое лицо заводится досье переводов валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета.

Физические лица-резиденты имеют право вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту, ранее переведенную или ввезенную в Российскую Федерацию, а также снятую со счета (вклада) в уполномоченном банке либо приобретенную в уполномоченном банке в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты (за исключением иностранной валюты, полученной для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации) в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл., физические лица-резиденты представляют таможенным органам, производящим таможенное оформление, разрешение Центрального банка РФ, выдаваемое в порядке, устанавливаемом этим банком по согласованию с Правительством РФ. При этом не требуется представление таможенным органом, производящим таможенное оформление, документов, подтверждающих перевод или ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) либо ее покупку в коммерческом банке Российской Федерации.

В РФ для физических лиц допускается свободное (безлицензионное) осуществление следующих валютных операций:

• * передача валютных ценностей в дар государству, фондам, орга-низациям на общественные и благотворительные цели;
• * дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• * завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
• * приобретение, продажа и обмен в целях коллекционировав единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе драгоценных металлов, в порядке, установленном законодательством.

Кредиты и займы. В соответствии с валютным законодательством кредитные операции резидентов подразделяются на текущие, когда получение и предоставление финансовых кредитов ограничено сроком 180 дней, и связанные с движением капитала, когда предоставление и получение финансовых кредитов производится на срок более 180 дней. Резидентам предоставлено право на осуществление операций, связанных с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней, без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Существует ряд ограничений на осуществление операций по выдаче займов в иностранной валюте. Так, предприятия, учреждения, организации (резиденты, нерезиденты) не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте физическим лицам (резидентам, нерезидентам) заработную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по гражданско-правовым договорам.

Кроме того, предоставление в кредит наличной иностранной валюты, а также погашение наличной иностранной валютой полученных кредитов допускается только по договорам, заключенным между уполномоченными банками Российской Федерации. Это означает, что юридические лица не вправе выдавать кредиты и предоставлять займы в наличной иностранной валюте другим юридическим лицам, а также физическим лицам.