Введение. 
Исследование проблем формирования капитала российскими банками

Банковская система является важнейшим институтом, обеспечивающим общую экономическую стабильность и развитие национальной экономики. Уровень капитализации банковского сектора любой страны является важнейшим показателем, определяющим достаточность банковского капитала в экономике. Масштабы капитальной базы отражаются на масштабах денежного, фондового, валютного и иных рынков.

Одна из основных проблем банковского сектора Российской Федерации — слабость его капитальной базы. Уровень капитализации банковского сектора недостаточен для эффективной концентрации финансовых потоков и последующего их перераспределения в виде займов и инвестиционных вложений.

Кроме того, низкое качество уставного капитала кредитных организаций потребовало от Банка России принятия конструктивных мер к выявлению недобросовестных банков и принятия к ним соответствующих мер. Доля фиктивного капитала не позволяет им в большей степени наращивать кредитование, а так же снижает инвестиционную привлекательность самих банков для инвесторов, особенно иностранных, поскольку вызывает сомнения в своей прозрачности и адекватности. Столь актуальная проблема и явилась темой исследования дипломной работы.

Основная задача, определенная Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, состоит в накоплении созидательного потенциала банковского сектора. Банковская система страны должна стать фактором экономического роста, постепенно приближаясь к показателям банковских систем стран с переходной экономикой, наиболее преуспевающих в построении современных рыночных отношений.

Для выполнения поставленной задачи необходимо повышение капитализации российских банков. В этой связи подходы к введению повышенных требований в части капитала действующих кредитных организаций сформулированы с учетом опыта Европейского сообщества. В частности, позволено продолжить деятельность банкам, имеющим на 1 января 2007 года капитал менее 5 млн евро., при условии, что он не опустится ниже уровня, который был достигнут на момент введения повышенных требований к минимальной величине капитала.

Важным условием для создания благоприятных условий развития сильного национального банковского сектора, способного развиваться на собственной основе и быть эффективным инструментом обеспечения устойчивого экономического роста, а также выдерживать конкуренцию зарубежных банковских организаций, является решение ряда проблем, связанных с капитализацией банковского сектора, улучшением его качества и обеспечением достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых банками рисков.

Деятельность Банка России на протяжение последних лет направлена на переработку действующих нормативных документов, а также к разработке новых документов, отвечающих требованиям Базельских принципов, в части повышения требований к качеству банковского капитала. Эти действия продиктованы присоединением к «Базельским основополагающим принципам эффективного банковского надзора» .

С введением в действие Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П появилась возможность исправления ситуации в борьбе с фиктивным формированием капитала. Положение предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств, для формирования которой инвесторами использованы ненадлежащие активы.

Особая роль в выявлении схем фиктивной капитализации отводится банковской инспекции. В проекте новой редакции Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации, действия Банка России в части совершенствования банковского регулирования и надзора направлены на развитие содержательного (риск — ориентированного) банковского надзора. Решение данной задачи предполагает в частности, продолжение работы, направленной на улучшение качества параметров банковского капитала, корректировку капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации и предотвращение использования таких схем. Указанием Банка Россииот 10.02.2003 № 1246-У определены действия при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств с использованием ненадлежащих активов. Эти и другие нормативные акты Банка России призваны повысить транспарентность российских банков и способствовать повышению к ним доверия.

Выбор темы дипломной работы обусловлен практическими проблемами оценки правомерности формирования капитала банков, существующей потребностью разобраться в причинах, порождающих фиктивную капитализацию банковского сектора.

Целью написания дипломной работы являлось исследование проблем формирования капитала российскими банками, правовых и экономических условий, порождающих фиктивную капитализацию.

В работе проведен анализ структуры собственных средств банков, факторов и рисков, влияющих на инвестиционную привлекательность банков, проведена классификация основных способов прироста уставного капитала банков.

Задачей написания дипломной работы явилась оценка способности надзорных органов Банка России пресечения попыток фиктивного формирования уставного капитала еще на стадии лицензирования деятельности кредитных организаций, методологических норм для проведения качественных инспекционных проверок вопросов формирования уставного капитала в целях предотвращения фиктивной капитализации.

Проанализированы типовые схемы искусственного увеличения капитала. Кроме того, рассмотрена деятельность Банка России по разработке подходов к оценке собственных средств кредитных организаций, предложены подходы к решению проблемы фиктивной капитализации.

Теоретическое сопровождение дипломной работы основывается на рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, исследованиях ведущих международных и российских экономистов. Метод исследования проблемы базируется на существующей практике изучения схем фиктивного формирования капитала и анализа законодательных основ их пресечения, нормативных документах и методологических наработках Банка России, а также на практической деятельности автора в области инспектирования кредитных организаций.