Управление кредитным риском в банковской практике

Характеристика кредитного риска

В международном стандарте финансовой отчетности (МСФО 32) дано следующее определение кредитного риска — это риск неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка[22]. Данное определение содержит две принципиальных момента. С одной стороны, не раскрывается понятие риска как такового. С этой точки зрения более удачно, на наш взгляд, определение Питера Роуза, который характеризует кредитный риск как вероятность утраты части стоимости активов банка, представленных выданными кредитами[19].

С другой стороны, определение МСФО более удачно, так как дает широкую трактовку кредитного риска, присущего практически всем финансовым инструментам, а не только ссудной задолженности. В этой связи следует отметить постепенное внедрение Банком России принципов МСФО в российскую банковскую практику. В частности по данному примеру спектр инструментов признаваемых ссудной задолженностью и несущих кредитный риск в новом Положении Банка России от 26.03.2004 № 254-П (приложение 1) [7] значительно расширен по сравнению с предыдущей инструкцией (от 30.06.1997 № 62а).

Общепринятым в отечественной и мировой теории и практике считается, что кредитный риск является основным риском, присущим банковской деятельности. На 01.10.2004 в активах банковской системы России 63% приходилось на ссудную и приравненную к ней задолженность [31].

К кредитным рискам относятся следующие виды рисков. Риск непогашения кредита означает опасность невыполнения заемщиком условий кредитного договора (полного и своевременного возврата основной суммы долга, а также выплаты процентов и комиссионных).

Риск просрочки платежей (ликвидности) означает опасность задержки возврата кредита и несвоевременной выплаты процентов (ведет к уменьшению ликвидных средств банка и может трансформироваться в риск непогашения).

Риск обеспечения кредита не является самостоятельным видом риска и рассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Этот вид риска проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банку обеспечения кредита, для полного удовлетворения долговых требований банка к заемщику.

Риск кредитоспособности заемщика предшествует риску непогашения кредита, под ним принято понимать неспособность заемщика выполнять свои обязательства по отношению к кредиторам вообще. Каждый заемщик характеризуется индивидуальным риском кредитоспособности, который присутствует независимо от деловых отношений с банком и является результатом делового риска и риска структуры капитала.

Деловой риск охватывает все виды рисков, связанных с функционированием предприятий (закупочная, производственная и сбытовая деятельность). Но в отличие от названных видов риска, которыми может и должно управлять руководство предприятия, на деловой риск оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры.

Риск структуры капитала обуславливается структурой пассивов и усиливает деловой риск. Выдавая кредит, банк повышает тем самым общий риск предприятия, так как использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности капитала предприятия.

Кроме того, существуют валютный риск, риск процентных ставок и инфляционный риск, влияние который в условиях нестабильности экономики может оказаться решающим как для банка, так и для клиента.

Валютный риск — это риск курсовых потерь, связанных с операциями в иностранной валюте на национальном и мировых рынках. Возможность потерь возникает в результате непредсказуемости колебания валютных курсов.

Процентный риск — риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Иными словами, это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещаемым активам.

Инфляционный риск — риск утраты активом реальной первоначальной стоимости при сохранении или росте номинальной стоимости из-за инфляции.