Методы и механизм диагностики кризисов на предприятии

Диагностика кризисов на предприятии — это методы, которые направлены на выявление проблем и недостатков в системе управления, приведших к возникновению кризисного состояния предприятия и других отрицательных тенденций в его деятельности.

Существуют следующие основные методы для диагностики кризиса на предприятии: мониторинг окружающей среды, анализ наиболее вероятных изменений общего состояния и конкурентоспособности предприятия, финансовый анализ, анализ кредиторской задолженности предприятия, оценку рисков, определение теперешнего состояния предприятия и предвидение ее возможных состояний в будущем. Трененков Е. М., Деденидова С. А. Диагностика в антикризисном управлении// Менеджмент в России и за рубежом. — 2005. — № 1. — с. 5−10.

Основные этапы проведения диагностики:

• — Первый этап. Определение объектов наблюдения кризисного поля. Обычно выделяют семь следующих объектов: структура капитала предприятия, состав финансовых обязательств предприятия по срочности их исполнения, чистый денежный поток, рыночная стоимость предприятия, состав текущих затрат предприятия, состав активов предприятия, уровень концентрации финансовых операций в зоне повышенного риска.
• — Второй этап. Формирование системы показателей для каждого из объектов наблюдения кризисного поля.
• — Третий этап. Анализ различных сторон кризиса предприятия, осуществляемый стандартными методами. Чтобы оценить состояния предприятия необходимо использовать современные инструменты для проведения финансового анализа, такие как горизонтальный и вертикальный анализ, расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия, исследование ликвидности баланса, экспресс-анализ общего направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, определение экономического и производственного потенциала предприятия.

Проведение анализа финансовых коэффициентов является оценкой соотношения различных средств и их источников, показателей, характеризующих эффективность использования всех видов ресурсов организации. Финансовый анализ предприятия обычно проводится с применением финансовых коэффициентов по следующим основным группам: показатели платежеспособности, показатели деловой активности, показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности.

Абсолютная устойчивость финансового состояния предприятия означает, что все запасы и затраты предприятия полностью финансируются за счет собственных средств. Предприятие в таком случае почти не зависит от внешних источников финансирования. Неустойчивое финансовое положение предприятия отличается нарушением его платежеспособности, при этом предприятие вынуждено привлекать дополнительные внешние источники финансирования своих запасов и затрат. Кризисное финансовое положение предприятия характеризует предприятие на грани банкротства. Такое предприятие не в состоянии погасить свою кредиторскую задолженность в срок. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 336 с.

Для того чтобы оценить финансовую устойчивость предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты: соотношения заемных и собственных средств, коэффициент автономии, показатель обеспеченности собственными средствами, маневренности, прогноза банкротства и др.

Показатели платежеспособности предприятия представляют собой оценку наличия у него возможностей вовремя и в полном размере выполнять различные платежные обязательства, которые вытекают из операций денежного характера. Платежеспособность предприятия оказывает влияние на формы и условия различных сделок и также на наличие у предприятия возможностей получения кредитов и займов.

Общая ликвидность предприятия может быть определена исходя из величины имеющихся у него ликвидных средств. К ликвидным средствам могут быть отнесены наличные деньги, деньги на банковских счетах и легкореализуемые элементы оборотных средств. Показатели ликвидности отражают наличие возможности у предприятия в нужный момент делать необходимые расходы.

Показатели, характеризующие деловую активность, определяют величину эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия. Показатели деловой активности предприятия включают в себя: выручку от реализации продукции, производительность труда, чистую прибыль, средний срок оборота дебиторской задолженности, коэффициент общей оборачиваемости капитала и оборотных средств, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и собственного капитала.

Анализ состава и состояния задолженности кредиторов и дебиторов поможет выявить направления и способы их реструктуризации, т. е. снижения совокупной задолженности и ее быстрого погашения. Должна быть проведена инвентаризация задолженности, затем задолженность делится на: текущую задолженность, просроченную, пени и штрафы.

— Четвертый этап. Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния предприятия по объектам кризиса. На практике выделяют три базовых кризисных состояния предприятия: легкий кризис, глубокий кризис и финансовая катастрофа. По каждому объекту кризисного поля проводится позиционирование признака или факта его изменения. Так будет сформировано кризисное поле, с помощью которого можно будет сделать окончательный вывод о степени поражения предприятия.

Этапы осуществления фундаментальной диагностики банкротства:

• — систематизация основных внутренних и внешних факторов кризисного развития;
• — проведение комплексного анализа влияния этих факторов на развитие предприятия (SWOT-анализ, корреляционный анализ, модель Альтмана);
• — прогнозирование негативных тенденций развития предприятия под воздействием наиболее значимых негативных факторов (методом трендового анализа или методом экспоненциального сглаживания);
• — прогнозирование способности предприятия противостоять создавшимся угрозам за счет внутреннего потенциала (прогнозирование динамики показателя уровня нейтрализации угрозы — отношения ожидаемой суммы чистого денежного потока к средней сумме финансовых обязательств);
• — окончательное определение масштабов кризиса.

Таким образом, диагностика кризисов включает в себя методы, необходимые для оценки текущего состояния предприятия, выявления причин негативных тенденций в его производственной и финансовой деятельности. Конечно, сама по себе диагностика не способна решить проблемы кризиса. Поэтому важно устранить настоящую причину кризисного состояния предприятия, минимизировать его отрицательные проявления и последствия.