С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (ф. № 4 годового отчета).
Отчет состоит из четырех разделов Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2006. — с. 278.
- 1. Остаток денежных средств на начало года.
- 2. Поступило денежных средств — всего, в том числе по видам поступлений (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и другого имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).
- 3. Направлено денежных средств — всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления).
- 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации — в рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. п.
Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяет контролировать наличный денежный поток денежных средств.
В соответствии с ПБУ 3/2000 начиная с 2000 г. в состав бухгалтерской отчетности раскрывается следующая информация о курсовых разницах:
- — о величине курсовых разниц, отнесенных на счет учета финансовых результатов организации;
- — о величине курсовых разниц, отнесенных на другие счета бухгалтерского учета;
- — об официальном курсе ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.
Форму № 4 ООО «Ника» составляет во время годовой бухгалтерской отчетности и представляет в налоговые органы вмести с годовой бухгалтерской отчетностью. (Приложение 6).
