Анализ оценки эффективности деятельности работников ГУП АК «ПОЛЯРНЫЕ АВИАЛИНИИ»

Технико-экономическая характеристика ГУП АК «Полярные авиалинии»

Государственное унитарное предприятие авиакомпания «Полярные авиалинии» основано 16 июня 1997 года в Верхоянском улусе, п. Батагай. Юридический адрес предприятия: 677 014 г. Якутск ул. Жуковского 10, ИНН/КПП 1 435 229 817/143501001. Основная деятельность предприятия — авиационные перевозки (пассажирские и грузовые), дополнительная деятельность — техническое обслуживание воздушных судов. Парк воздушных судов составляет 39 единиц, в их число входят следующие типы ВС: АН-2, АН-3, АН-24, АН-26, МИ-8, МИ-8 МТВ, с местом базировки в различных улусах республики.

Согласно справки — подтверждения основного вида экономической деятельности, предприятие осуществляет следующие виды деятельности по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029−2001 (ОКВЭД) (введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 года № 454-ст):

• 62.10.1 — Транспортная деятельность (грузовая и пассажирская)
• 62.20.1 — ПАНХ (применение авиации в народном хозяйстве)
• 62.20.3 — Аренда (сдача в аренду воздушных судов)
• 63.23.4 — Наземное обслуживание (техническое)

Штатная численность предприятия 880 человек, фактическая -644 человек, так обеспеченность кадрами составляет всего 68,5%. Например, летный состав представлен в количестве составляет всего 249 человек. Наиболее резко не укомплектованность штата ощущается в летной службе 100 человек (165 человек из 251 человек по штатному расписанию) и инженерно-авиационной службе 124 человека (224 человек из 348 человек по штатному расписанию), (Таблица 1).

В целях недопущения оттока и сохранения подготовленного квалифицированного персонала на предприятии введена дополнительная стимулирующая доплата за увеличение интенсивности труда для специалистов инженерно-технического состава.

Влияние обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на авиационную деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности авиапредприятия трудовыми ресурсами, укомплектованности штатов командирами воздушных судов, вторыми пилотами, штурманами и эффективности использования рабочего времени.

Таблица 1. Информация о динамики работающих ГУП АК «Полярные авиалинии» за 2006;2009 гг.

По данным (Таблицы 1) отслеживается отрицательная динамика работающих, так, численность летно-подъемного состава по сравнению с базисным 2006 годом сократилась почти на 18%, что также является отрицательным фактором для производства.

В настоящее время на авиапредприятиях нередко не доукомплектованы штаты летно-подъемного состава, что требует более интенсивного использования работающих экипажей.

Структура предприятия состоит из трех основных подразделений:

• — летная служба (ЛС), состоящая из трех авиаэскадрилий — АН 2,3, Л-410; АН-24, 26; МИ-8, 8МТВ и АУП ЛС;
• — инженерно — авиационная служба (ИАС), состоящая из участков обслуживания ВС — ПТО (производственно — технический отдел), ЦТО (цех технического обслуживания) и АУП ИАС;
• — административно-управленческий персонал (АУП), состоящий из отделов: службы наземного обеспечения, бухгалтерии, финансового отдела, производственно-коммерческой службы, диспетчерской службы, канцелярии, отдела правового обеспечения и ряда других (Приложения А).

Обеспеченность исправным парком воздушных судов, у которых физический износ составляет 80% и прямо пропорционально зависит от объема финансирования подготовки летной годности воздушных судов.

При этом со дня создания авиакомпании бюджетные средства на поддержание летной годности не выделялись, хотя основной парк воздушных судов задействован на выполнение социально-значимых пассажирских авиаперевозок. За счет возвратных заемных средств КДМ РС (Я) в 2002;2003 годы удалось существенно восстановить летную годность воздушных судов, и довести их исправное количество до 31 единиц. За 2005 год на поддержание летной годности воздушных судов было направлено — 159,3 млн. рублей за счет привлеченных кредитных ресурсов и доведено их количество до — 39 единиц. За 2006 год в условиях жесточайшего дефицита финансовых ресурсов, связанных с форс-мажорными обстоятельствами, направлено на поддержание летной годности воздушных судов всего — 46,7 млн. рублей. Соответственно, исправный парк воздушных судов сократился на 10 единиц, и составил по состоянию на 01.01.08 года всего — 29 единиц.

У предприятия зарегистрировано 5 филиалов:

• — Батагайский филиал;
• — Тиксинский филиал;
• — Нюрбинский филиал;
• — Зырянский филиал, основной деятельностью данных филиалов является техническое обслуживание воздушных судов;
• — Филиал компании «Агентство воздушных сообщений» специализируется на продаже билетов различных авиакомпаний по всем направлениям, а также организацией туризма по республике и за ее пределами.

В настоящий момент предприятие испытывает значительный дефицит оборотных средств, необходимых для выполнения программы капитальных ремонтов и поддержания парка воздушных судов в состоянии летной годности, погашения кредиторской задолженности по налоговым платежам во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды, перед поставщиками услуг и подрядчиками.

Это ставит предприятие практически в предкризисное состояние. Ведь отказ от предоставления услуг любым из основных поставщиков услуг (Аэронавигационное и метеорологическое обеспечение, комплексное аэропортовое обслуживание, заправка авиационным топливом) будет означать фактическую приостановку полетов, которые являются основным видом деятельности авиакомпании.

В случае остановки основного вида деятельности, налоговая инспекция возбуждает дело о несостоятельности — банкротстве предприятия, что согласно федеральных авиационных правил РФ, автоматически прекращает действие сертификата эксплуатанта авиакомпании.

На авиапредприятии значительно выросла задолженность по налогам и сборам.

На 31.12.2009 года она составила 140 млн. рублей (Таблица 2).

Таблица 2. Задолженность по налогам и сборам.

Предпосылками для возникновения задолженности явились следующие факторы:

• 1. ГУП АК «Полярные авиалинии» с момента создания наделялось в качестве основных средств производства авиационной техникой, не имеющей ресурсов. Денежных средств для выполнения дорогостоящих капитальных ремонтов и восстановления ресурса при этом не выделялось. Предприятие вынуждено было привлекать кредитные средства для выполнения капитальных ремонтов, а деньги, вкладываемые, в себестоимость авиауслуг направлялись не в «фонд капитального ремонта», а на погашение кредитных обязательств. После отработки межремонтного ресурса на воздушных судах ситуация в точности повторялась — нет ни ресурса, ни денег.
• 2. ГУП АК «Полярные авиалинии» является предприятием с повышенной налоговой нагрузкой, из-за большого объема текущих налоговых начислений. Так фонд оплаты труда является базой для исчисления не только обязательного пенсионного страхования, но и дополнительного тарифа 14% (доплата к пенсии членам летных экипажей). То есть отчисления на социальное обеспечение летного состава составляют 40% фонда их оплаты труда, а не 26% как для всех остальных работников.
• 3. Начисление НДС, в связи со спецификой себестоимости малой авиации, налоговых вычетов практически не имеет. Известно, что НДС рассчитывается по формуле: (Доходы х 18%) — (Себестоимость х 18% за исключением льготируемых от НДС услуг), в связи с тем, что в малой авиации большую долю себестоимости занимают расходы на аэропортовые, метео, и аэронавигационные услуги, освобожденные от НДС, налоговые вычеты минимальны и фактически НДС становится не налогом на добавленную стоимость, а налогом с оборота.
• 4. Изменения в законодательстве по НДС, произошедшие с 2006 года (№ 119-ФЗ от 22.07.2005 г.) предписывающие начисление и уплату налога независимо от факта оплаты покупателем, в некоторой степени повлияли на увеличение задолженности по самому налогу и пеням за несвоевременную оплату. Ранее в авиакомпании применялся метод начисления «по оплате».
• 5. Спад, всех экономических показателей в конце 2006 году, связанные в основном с приостановкой действия сертификата эксплуатанта, привел к финансовому дефициту, и авиапредприятие не смогло погасить даже текущие налоговые платежи.

В связи с финансовым кризисом многие предприятия вынуждены не только сокращать штаты, но и снижать своим работникам оплату труда, отменяя или урезая премии, уменьшая оклады. Однако для снижения зарплат компаниям требуется юридическое обоснование, а также согласие профсоюзного комитета. На предприятии, при совместной деятельности администрации и профсоюзного комитета удалось не сокращать сотрудников, но и провести повышение заработной платы летно-подъемному и инженерно-техническому составу.

Основными задачами авиакомпании «Полярные авиалинии» являются удовлетворение потребностей населения и экономики республики в межулусных, внутриулусных авиационных перевозках, выполнение полетов по санитарным заданиям ГУ РЦМК МЗ РС (Я), поисковым аварийно-спасательным работам, патрулирование и тушение лесных пожаров.

Для решения поставленных задач в состав авиакомпании входит головное предприятие, расположенное в городе Якутск.

Авиаперевозки, осуществляемые авиакомпанией можно условно разделить на три направления:

• 1) межулусные авиаперевозки;
• 2) внутриулусные авиаперевозки;
• 3) применение авиации в отраслях экономики (ПАНХ).

Видами деятельности предприятия являются;

• — техническое обслуживание и ремонт авиационной техники;
• — техническое обслуживание и ремонт авиационной наземной техники;
• — оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту авиационной техники;
• — оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту авиационной наземной техники;
• — строительство объектов различного назначения;
• — обеспечение квалифицированными летными, инженерно-техническими и другими кадрами с учетом потребности и перспективы развития компании;
• — разработка и внедрение системы управления кадрами, укрепление трудовой и технологической дисциплины, подбор, подготовка и воспитание кадров;
• — организация эффективной и устойчивой системы обеспечения потребностей аэропортов горюче-смазочными материалами и спец жидкостями, запасными частями;
• — повышение эффективности использования основных фондов, материальных, финансовых и иных ресурсов на основе координации и интеграции производственной деятельности;
• — оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг как зарубежным, так и партнерам из стран СНГ, Российской Федерации, Республики Саха (Якутия);
• — реализация комплексных социальных программ, программ

по развитию аэродромных сетей Республики Саха (Якутия), развитию материально-технической базы аэропортов, программ по улучшению экологической обстановки в регионе;

• — проведение экспертизы проектов и смет в установленных пределах сметной стоимости объектов;
• — определение единой стратегии Предприятия по развитию авиационных работ и перевозок;
• — производственно-коммерческая деятельность, включая создание, эксплуатацию предприятий и организацию розничной и оптовой торговли, общественного питания, бытовых услуг, туристическая деятельность;
• — медицинское обслуживание;
• — организация деятельности по розничной торговле продуктами питания алкогольными напитками, промышленными товарами на борту воздушного судна.

В настоящее время авиакомпания «Полярные авиалинии» в предоставлении авиаперевозок охватывает следующие улусы и сектора народного хозяйства: Абыйский, Нижнеколымский, Аллаиховский, Момский, Булунский, Усть-Янский, Верхоянский, Анабарский, Вилюйский, Нюрбинский, Сунтарский, Усть-Майский, Среднеколымский, Оленекский, Эвено-Бытантайский, Верхневилюйский.

Межулусные авиаперевозки в основном представлены рейсами из аэропорта г. Якутск в улусные центры республики и осуществляются на ВС типа Ан-24 и Ан-26−100. Внутриулусные авиаперевозки осуществляются в основном между улусными центрами и населенными пунктами, расположенными на территории соответствующего улуса. Такие перевозки осуществляются на ВС типа Ан-2, Ан-3 и Ми-8.

Применение авиации в отраслях экономики (ПАНХ) является одним из основных видов деятельности авиакомпании. В ее рамках осуществляются чартерные перевозки по заказу бюджетных и не бюджетных организаций. Основными потребителями данного вида услуг являются: предприятия газовой промышленности, геологии, электроэнергетики, Минздрав РС (Я), Минсельхоз РС (Я), МЧС и авиалесохрана.

Основным конкурентом «Полярных авиалиний» на рынке авиаперевозок является ОАО авиакомпания «Якутия». В то же время регулярно в республике работают авиакомпании, такие, как «Катэкавиа», «ИрАэро» и другие. При этом республиканские авиакомпании сокращают объем авиационных работ, что влечет сокращение налоговых отчислений в республиканский бюджет.

Руководство «Полярных авиалиний» поставило перед собой задачу по обеспечению доступности воздушного транспорта для населения республики. В рамках государственного контракта в Якутии действует система дотаций на выполнение социально-значимых пассажирских перевозок. В списке дотируемых направлений в основном арктические улусы: Абыйский, Нижнеколымский, Аллаиховский, Момский, Булунский, Усть-Янский, Верхоянский.

Добраться туда можно только воздушным транспортом. Если учесть, что уровень доходов населения этого региона низкий, то далеко не все его жители могут позволить себе лишний раз выехать за пределы родного улуса. Чтобы не оставлять жителей далеких северных окраин без связи с Большой землей, правительство республики еще в 2002 году разработало и приняло программу дотирования внутриулусных социально-значимых пассажирских авиаперевозок.

Стоимость билетов на эти рейсы ежегодно определяется государственным комитетом по ценовой политике РЭК по РС (Я). Разница между себестоимостью тарифа и реальной ценой авиабилета дотируется правительством. Таким образом, стоимость проезда остается приемлемой для пассажиров (Таблица 3).

Таблица 3. Стоимость проезда воздушным транспортом.

Анализ использования фонда заработной платы.

Анализ фонда заработной платы проводят по тому же плану, что и анализ других видов расходов: по сравнению с нормативной или плановой величиной либо по сравнению с предыдущим отчетным или базовым периодом.

При ярко выраженной сезонности в деятельности предприятия, как, например, в авиакомпании, выручка которой напрямую зависит от открытия сезонной переправы через реку Лена, будет полезным приводить сравнение с аналогичным периодом прошлых лет. При анализе данных, касающихся фонда оплаты труда и использования рабочего времени, широко используются различные индексные показатели.

Источниками информации для анализа является План экономического и развития авиапредприятия, статистическая отчетность по труду ф. N1-Т «Отчет по труду», приложение к форме № 1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», данные табельного учета и отдела кадров.

Формирование расходов на оплату труда зависит от категорий работников, поскольку оплата труда рабочих в большей степени подвержена влиянию объема оказанных услуг (при сдельной оплате труда) — сотрудники летно-подъемного состава, или отработанного времени (при повременной оплате труда) — сотрудники административно — управленческого аппарата. Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам, то есть напрямую не связана с объемом производства.

В соответствии с (Таблицей 4) мы видим, что затраты на оплату труда в авиакомпании «Полярные авиалинии» составляют 22,9 процентов — сюда относят расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда — все вышеперечисленные затраты имеют большой удельный вес в себестоимости оказанных услуг.

Таблица 4. Структура затрат на оплату труда за 2009 г.

Увеличение фонда оплаты труда по плану за 2009 год по сравнению с аналогичным периодом 2008 года составило 20%.

Средняя зарплата в целом по предприятию за 2009 год составила 29.5 тыс. рублей, а в подразделениях: ЛС — 41.0 тыс. рублей, ИАС — 25.8 тыс. рублей, АУП — 24.5 тыс. рублей.

Рост заработной платы в 2009 году на 18% является выше уровня существовавшей в 2009 году инфляции приблизительно на 10%, что для финансового состояния авиакомпании, которое в данной главе оценивается как, неудовлетворительное не приемлем.

В данной ситуации можно порекомендовать администрации не производить повышения заработной платы в течений последующего года с целью оптимизации расходов предприятия.

По данным (Таблицы 5) можно проследить, что процент повышения всего 18%, тогда как запланировано 20%.

Таблица 5. Среднемесячная заработная оплата.

Примечание:

ЛС — летная служба;

ИАС — инженерно-авиационная служба;

АУП — административно-управленческий персонал.

Увеличение фонда оплаты труда за 2009 год по сравнению с периодом 2008 года составило 18%. Это связано, прежде всего, с повышением должностных окладов и часовых тарифных ставок с 01 февраля 2009 года. А также с увеличением оплаты за каждый час летной работы на 15%.

Средняя зарплата в целом по предприятию за 2009 год составила 24,8 тыс. рублей, а в подразделениях: ЛС — 40.8 тыс. рублей, ИАС — 25.8 тыс. рублей, АУП — 24.4 тыс. рублей.

Если будет установлено, что темпы роста авиаперевозок опережают увеличение расходов на оплату труда, это значит, что предприятие соблюдает один из основных принципов рационального хозяйствования.

Информация о показателях по труду и его оплате по предприятию представлена в (Таблица 6).

Таблица 6. Анализ фонда заработной платы за 2009 г по сравнению с 2008 г.

По данным (Таблицы 6) можно сделать вывод, что среднемесячная заработная плата носит неоднородный характер, так за счет применения более высокого районного коэффициента (2) в районах крайнего севера, заработная плата филиалов в среднем на 50% превышает среднемесячную заработную плату в целом по предприятию.

По данным (Таблица 7), показатели которой были отобраны на основании формы № 1-Т статистического учета, можно проследить, что средний процент выплат социального характера в фонде заработной платы составляет 5,995, наиболее высоких процент выплат социального характера- 9,27 наблюдается по наземному обслуживанию.

Таблица 7. Выплата социального характера в составе фонда оплаты труда за 2009 г.

В целом по данному параграфу можно сделать следующие вывод — положение авиакомпании осложняется тем, что при предоставлении транспортных услуг высокий удельный вес стоимости начально-конечных услуг вынуждает сохранять определенную часть производственного аппарата и персонала, не участвующих непосредственно в перевозочном процессе. Это увеличивает себестоимость перевозок и транспортные издержки пользователей, сдерживает преодоление экономического спада на предприятии.