Финансовое планирование в ооо «рик»

Финансовое планирование представляет собой конкретное цифровое обоснование одного из вариантов финансового * прогноза, избранного руководством для реализации.

В ООО «РиК» финансовое планирование организовано на низком уровне. В качестве основного планового документа составляется План производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия.

Производственно-финансовый план деятельности сельскохозяйственного предприятия составляется по единой форме, включающей следующие разделы: «Основные экономические показатели»; «Производственная программа»; «Ценообразование»; «Инвестиционная деятельность»; «Финансовая деятельность».

В свою очередь, раздел «Финансовая деятельность» содержит ряд установленных форм, среди которых предусмотрены: «Расчет поступления средств и результатов от реализации продукции»; «Финансовые результаты от деятельности предприятия, валовой доход»; «Финансовые вложения*); «Страхование продукции и имущества»; «Расчет потребности в кредитах»; «Кредиторская задолженность»; «Баланс доходов и расходов внутрихозяйственных подразделений, представительств и филиалов, дочерних и зависимых обществ»; «Финансовый план (баланс доходов и расходов)».

При составлении прогнозных расчетов можно использовать матрицу финансовой стратегии (МФС). Зная положение предприятия на матрице, можно определить перспективы его развития для принятия адекватного управленческого решения.

Оценка положения предприятия' на матрице финансовой стратегии делается на основе трех показателей:

• 1) Результат хозяйственной деятельности предприятия (РХД).
• 2) Результат финансовой деятельности (РФД).
• 3) Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия (РФХД)

Анализ РХД, РФД и суммарного РФХД нужен для выявления величины и динамики денежных средств предприятия в результате его хозяйственно-инвестиционной и финансовой деятельности, для оценки его способности отвечать по обязательствам, выплачивать дивиденды, совершать инвестиции в основные средства, покрывать текущие финансово-эксплуатационные потребности, т. е. иметь положительные денежные потоки — превышение расходов над доходами в обозримой перспективе.

Чтобы добиться положения равновесия необходимо всячески комбинировать РХД и РФД, добиваясь приближения их суммы к нулю. Обычно равновесное положение достигается при РХД и РФД, находящихся в интервале между 0% и ±10% добавленной стоимости и имеющих разные знаки. Идеальное положение — «зона равновесия». Достичь этого положения можно, но удержаться в нем очень трудно.

Матрица финансовой стратегии имеет 9 квадратов: три из них находятся в «зоне равновесия», три — «в зоне успехов», три — в «зоне дефицитов». Три последних квадрата характеризуют состояние предприятия, находящегося в кризисе или имеющего тенденцию к нему. По диагонали квадрата находится равновесие, над ней — успех, создание ликвидных средств, под ней — дефицит, потребление ликвидных средств.

Для определения РХД сначала из добавленной стоимости вычитаются все расходы по оплате труда и связанные с ней платежи. Получается брутто-результат эксплуатации инвестиций (БРЭИ). Из него вычитаются изменение финансово-эксплуатационных потребностей (ФЭП) за анализируемый 2011 год, где ФЭП — это разница между (запасы + дебиторская задолженность) и кредиторской задолженностью. Затем определяется разницу между БРЭИ и изменением ФЭП и из полученного результата вычитаются производственные инвестиции и прибавляются к полученному результату так называемые «обычные» продажи имущества.

ДС ооо «РиК» в 200? г. = 50 066 -39 433 = 10 633 тыс. руб.

БРЭИ ооо «РиК» в 2011 г. .= 10 633 — 1698 — 210 = 8725 тыс. руб.

ФЭП ооо «РиК» на «. г= 16 962 + 9576 — 11 932 = 14 606 тыс. руб.

ФЭП, ооо «РиК», на к.,. = 48 511 + 16 862 — 10 014 = 55 359 тыс. руб.

Изменение ФЭП ооо «РиК» = 55 359−14 606 = 40 753 тыс. руб.

РХД ооо «РиК» в 2011 г. = 8725 — 40 753 = -32 028 тыс. руб.

РХД ооо «РиК» в % от дс = 1 320 281/ 10 633 = 301,21%.

Далее рассчитывается РФД следующим образом: вычисляется изменение заемных средств предприятия за анализируемый период (прирост +, снижение —), вычитается сумма процентов за кредит, налог на прибыль и выплаченные дивиденды, прибавляются суммы, полученные от эмиссии акций, вычитаются средства, вложенные в уставные фонды других предприятий и другие долгосрочные финансовые вложения и, наконец, прибавляются полученные отчисления от прибыли учрежденных предприятий и доходы от других долгосрочных финансовых вложений.

РФД ооо «РиК» в 2011 г.. = (30 014 — 62 100 +54 615) — 5501−8010−1989;300 = 6729 тыс. руб.

РФД ооо «РиК» в о/о от ДС =6729/10 633 — 63,28%.

Для определения местоположения предприятия на матрице финансовой стратегии необходимо найти результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия РФХД = РХД + РФД РФХД ооо «РиК» в 2011 г. = -32 028 + 6729 =-25 299 тыс. руб.