Анализ современного состояния ооо «некст»

3.1 Общий анализ предприятия В состав Общества входит несколько структурных подразделений: 4 компьютерных клуба и центральный офис. Общее количество единиц оборудования на конец 2004 года — 116 единиц.

По результатам работы за 2003;2004 годы предприятие имело следующие значения показателей (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 Показатели деятельности предприятия.

Из таблицы 3.1 можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия: годовой объем реализации услуг увеличился и составил на конец 2004 года 7 281 799 р., чистая прибыль составила 1 366 641 р. Увеличение в 2004 году таких показателей как количество машино-дней, продолжительность смены, стоимость оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие продолжает развиваться. Результаты производственно-хозяйственной деятельности очень хорошие: рентабельность продаж и рентабельность услуг увеличиваются.

3.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия Рыночная экономика требует от предприятий достижения максимальной эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, эффективных форм хозяйствования и управления производством, иначе в настоящих условиях просто невозможно выжить. Для того чтобы разработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать планы, управленческие решения, осуществлять контроль над их выполнением, выявлять резервы повышения эффективности работы, необходимо провести анализ производственно-хозяйственной деятельности.

Для расчетов будет использоваться методика проведения детерминированного факторного анализа.

3.2.1 Анализ производства и реализации услуг.

Объем производства и реализации услуг, темпы роста и прироста непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ начнем с рассмотрения этих показателей (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2 Динамика производства и реализации услуг.

В период с 2002 по 2004 год объем производства и реализации услуг увеличился на 36,59%. В 2004 году произошло увеличение объема производства и реализации по сравнению с предыдущим годом на 17,71%.

Среднегодовой темп роста производства и реализации услуг рассчитаем по среднегеометрической взвешенной (см. формулу 3.1).

(3.1).

где Тр — среднегодовой темп роста;

Т1, Т2, Т3, Тn — годовые темпы роста;

n — продолжительность расчетного периода в годах.

Темп прироста выпуска и реализации услуг рассчитаем по формуле 3.2.

(3.2).

где Тпр — среднегодовой темп прироста.

На анализируемом предприятии темп роста выпуска и реализации услуг составляет 117%, темп прироста объемов выпуска и реализации услуг составляет соответственно 17%. Можно сделать вывод о том, что предприятие равномерно наращивает темпы роста производства и реализации услуг.

Динамика объемов производства и реализации продукции за период с 2002 г. по 2004 г. изображена на рис. 3.1.

Рис. 3.1 Динамика объемов производства и реализации услуг

Оценка выполнения плана по ассортименту выполненных услуг представлена в таблице 3.3.

В целом, план по реализации услуг перевыполнен на 7,9%. Значительное увеличение наблюдается по услугам копирования — 16,5% и по увеличению прочих платных услуг (сканирование, запись на носители, набор текстов) — на 44,3%.

Таблица 3.3 Выполнение плана по ассортименту продукции в 2004 году.

3.2.2 Анализ использования основных производственных фондов.

Одним из факторов повышения эффективности производства является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве, структуре и более полное их использование.

Рассмотрим структуру основных производственных фондов на предприятии (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4 Структура и износ основных производственных фондов на конец 2004 года.

К активной части основных производственных фондов (ОПФ) относятся персональные компьютеры и прочее оборудование. Удельный вес активной части составляет 51,0% по первоначальной стоимости и 59,3% по остаточной. Удельный вес пассивной части ОПФ (здания, сооружения) — 49,0% по первоначальной стоимости, по остаточной стоимости — 41,2%.

Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеют здания и сооружения — 40,7%. Несмотря на то, что прочее оборудование занимает наименьший удельный вес (24,5% по остаточной стоимости), производство механизировано на очень высоком уровне.

Таблица 3.5 Движение основных производственных фондов в 2004 году (р.).

Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ (см. табл.3.6).

Таблица 3.6 Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ в 2004 г.

где Кизн — коэффициент износа;

Си — сумма износа ОПФ, р.;

Кобн — коэффициент обновления;

Свв — стоимость введенных основных фондов за год, р.;

Скг — стоимость основных фондов на конец года, р.;

Свыб — стоимость выбывших основных фондов за год, р.;

Снг — стоимость основных фондов на начало года, р.;

Кпр — коэффициент прироста ОПФ;

Кгнг — коэффициент годности ОПФ на начало года;

Со — остаточная стоимость ОПФ на начало (конец) года, р.;

Сп — первоначальная стоимость ОПФ на начало (конец) года, р.;

Кгкг — коэффициент годности на конец года;

Кизннг — коэффициент годности на начало года;

Кизнкг — коэффициент годности на конец года;

Кзам — коэффициент замещения;

Красш — коэффициент расширения.

В целом коэффициент износа составляет 29,1% (см. табл. 3.6), в то же время по зданиям и сооружениям — 41,2%, персональным компьютерам — 13,0%, по прочему оборудованию — 23,1% (см. табл. 3.4).

Сравнивая полученные значения (см. табл. 3.6), мы видим, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициент расширения положительный. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.

Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости (см. табл. 3.7).

Таблица 3.7 Анализ эффективности использования основных фондов.

Стоимость основных производственных фондов снизилась на 177 816 р., а реализация услуг увеличилась на 1 095 336 р. (17,7%). В связи с этим произошло снижение фондоотдачи на 18,9% и увеличение фондоемкости на 24,5%, что свидетельствует о более полном использовании производственной базы предприятия.

3.2.3 Анализ использования трудовых ресурсов.

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.

Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8 Структура трудовых ресурсов ООО «НЕКСТ».

В 2004 году общая численность увеличилась на 3 человека и составила 41 человек, доля системных администраторов снизилась на 2,4%.

Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (см. табл. 3.9).

Таблица 3.9 Фонд рабочего времени в 2004 году.

Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 3.3.

(3.3).

где Т — фонд рабочего времени, ч.;

ЧА — среднесписочная численность, чел.;

Д — количество дней, отработанных одним администратором, ч.;

П — средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Фонд рабочего времени выше планового на 1 002 часа. Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (см. табл. 3.10).

За счет увеличения количества рабочих дней отработано дополнительно 276 часов. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,5 ч и за счет этого администраторами отработано больше на 726 часов.

Таблица 3.10 Анализ фонда рабочего времени.

На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (см. табл. 3.11).

Таблица 3.11 Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2004 г.

Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит от удельного веса администраторов в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного администратора. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом «абсолютных разниц» (см. табл. 3.12 и табл. 3.13).

Таблица 3.12 Анализ среднегодовой выработки работников предприятия.

Среднегодовая выработка работников предприятия ниже плановой на 519 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли администраторов в общей численности персонала на 12 995 р., а увеличилась за счет повышения среднечасовой выработки на 7 491 р., продолжительности рабочего дня на 3 613 р. и за счет увеличения количества рабочих дней на 1 372 р.

Таблица 3.13 Анализ среднегодовой выработки администратора.

Среднегодовая выработка администратора выше плановой на 42 626 р. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки (на 25 592 р.).

В результате уровень производительности труда на данном предприятии можно повысить путем полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства на имеющихся мощностях увеличивается только переменная часть затрат, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на единицу продукции уменьшаются.

Производительность труда выше плановой, что свидетельствует о высокой мотивации персонала. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2004 году.