Практическая часть.
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Оценка платежеспособности и ликвидности организации

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Уставный капитал составляет 3 млн руб. Расчетный счет № 4 070 357 000 000 104 448 в ОАО «Номос-Региобанк» г. Хабаровск, корр. счет 30 101 810 800 000 000 000, БИК 40 813 607, ИНН 2 724 011 123. Генеральный директор — Самсонов А. П., главный бухгалтер — Кузьмина А. В., бухгалтер-кассир — Соколова Л. А. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным… Читать ещё >

Практическая часть. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка платежеспособности и ликвидности организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Справочные данные по ООО «Стройлайн» :

Место нахождения — г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 18. Основным видом деятельности является выполнение работ и оказание услуг по ремонту и наладке теплои электрооборудования.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стройлайн» :

1. Бухгалтерский учет ведется для целей бухгалтерского и налогового учета бухгалтерской службой предприятия на основе специализированной программы «1С: Предприятие 8.2» .
2. Объекты основных средств стоимостью более 40 000 руб. за единицу являются амортизируемыми. Способ начисления амортизации — линейный. Основные средства стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для учета амортизационных отчислений по данным объектам применяется счет 05 «Амортизация нематериальных активов» .
4. Отпуск материально-производственных запасов в производство (и при ином выбытии) осуществляется по средней себестоимости.
5. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием затратных счетов, предусмотренных рабочим планом счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости работ и услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности.
6. Долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам переводят в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа или кредитного договора до возврата основной суммы долга остается менее 365 дней.
7. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов на одноименном счете 97 и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.

На основе данных для выполнения задачи необходимо:

1. составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.20__г. (прил. 1).
2. отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2).
3. открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3).
4. составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4).
5. составить бухгалтерский баланс на 01.04.20__г. (прил. 5).

Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за первый квартал отчетного года приведены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 — Хозяйственные операции за 1 квартал 20__г.


№.	Содержание хозяйственной операции.	Сумма, руб.
	Начислена заработная плата: — работникам за изготовление продукции — работникам вспомогательного производства — административно-управленческому персоналу Итого.	345 000 160 000 140 000 ?
	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников: — основного производства — вспомогательного производства — административно-управленческого персонала Итого.	? ? ? ?
	Произведены удержания из заработной платы сумм: — по причитающимся алиментам — судебным издержкам — профсоюзным взносам — добровольному медицинскому страхованию — возмещению материального ущерба — ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры Итого.	12 800 6 400 5 500 8 600 4 100 15 000 ?
	Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2%): — основного производства — вспомогательного производства — административно-управленческого персонала Итого.	? ? ? ?
	Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577 203 для выплаты: — заработной платы — командировочных расходов — административно-хозяйственных расходов Итого.	? 80 000 5 000 ?
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.	480 300.
	Выдано из кассы в подотчет: — на командировочные расходы — на административно-хозяйственные расходы Итого.	? ? ?
	Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы.	230 000.
	Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18%).
	Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС).
	Отпущены со склада материалы в основное производство.	200 000.
	Списаны материалы на исправление брака.	64 000.
	Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств.	32 500.
	Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы.	45 000.
	Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства.	80 000.
	Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия.
	Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации.
	Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат: — по первоначальной стоимости — на сумму накопленной амортизации — по остаточной стоимости	35 000 8 000 ?
	Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы.	6 000.
	Погашена задолженность: — перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физического лица — органами социального страхования Итого.	? ? ?
	Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.	280 000.
	Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18%).
	Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.
	Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха.	300 000.
	Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21% годовых.
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: — основного долга краткосрочной ссуды банка — процентов за пользование кредитом Итого.	12 000 ? ?
	Утвержден авансовый отчет Понамаревой К. С. за приобретенные канцелярские товары.	4 200.
	Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу.
	Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А. П. по командировке.	82 000.
	Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету.
	Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования.	590 000.
	Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18%).
	Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично).	100 000.
	Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС» .
	Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.
	Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации.	14 000.
	Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме.
	Погашен материальный ущерб: — виновным лицом через кассу предприятия (50%), — по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50%) Итого.	? ? ?
	Приобретен автомобиль марки Toyota Camry — для управленческих нужд компании.	1 200 000.
	Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18%).
	Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС).
	Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry.
	Начислена амортизация по объектам основных средств за прошедший месяц.	18 000.
	Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности.	160 000.
	Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года.	5 000.
	Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года.	15 000.
	Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» .	42 000.
	Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18%).
	Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС).
	Принят к учету объект нематериальных активов.
	Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» .	78 000.
	Включены в состав затрат основного производства: — затраты вспомогательного производства — общехозяйственные расходы — сумма фактических потерь от брака Итого.	? ? ? ?
	Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ.
	Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.	680 000.
	Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18%).
	Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме).
	Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности.
	Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности.
	Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г.
	Начислен налог на прибыль (20%).
	Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль.
ИТОГО.

Таблица 2.2 — Бухгалтерский баланс ООО «Стройлайн» на 01.01.20___г.


Наименование статей.	Сумма, тыс. руб.
Актив.	Пассив.
Вариант 4.
Краткосрочные кредиты.	;	;
Касса.	30,0.	;
Задолженность перед бюджетом.	;	800,0.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	;	1 150,0.
Основные средства.	1 570,0.	;
Расчеты с персоналом по оплате труда.	;	340,0.
Готовая продукция.	1 250,0.	;
Сырье и материалы.	1 650,0.	;
Расчетный счет.	2 000,0.	;
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.	;	700,0.
Уставный капитал.	;	3 000,0.
Расчеты с покупателями и заказчиками.	1 250,0.	;
Добавочный капитал.	;	250,0.
Прочие дебиторы.	1 755,0.	;
Нераспределенная прибыль.	;	1 600,0.
Амортизационные отчисления.	;	25,0.
Расчеты по возмещению материального ущерба.	20,0.	;
Прочие кредиторы.	;	1 660,0.
ВАЛЮТА баланса.	9 525,0.	9 525,0.

Решение:

Таблица 2.3 — Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20__г.

13. Фролова Т. А. Бухгалтерский учет: электронный учебник [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m219/.
14) Объекты бухгалтерского учета [электронный ресурс], режим доступа http://economican.ru/v_buh.php?id=2
15) Объекты бухгалтерского учета [электронный ресурс], режим доступа http://www.monographies.ru/ru/book/section?id=4964
16) Классификация объектов бухгалтерского учета [электронный ресурс], режим доступа http://be5.biz/ekonomika/b011/12.htm
17) Элементы метода бухгалтерского учета [электронный ресурс], режим доступа http://www.uchet24.ru/metodbuhucheta.htm


№.	Содержание хозяйственной операции.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов.
Дебет.	Кредит.
	Начислена заработная плата: — работникам за изготовление продукции — работникам вспомогательного производства — административно-управленческому персоналу Итого.	345 000 160 000 140 000 645 000	20 23 26	70 70 70
	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников: — основного производства — вспомогательного производства — административно-управленческого персонала Итого.	44 850 20 800 18 200 83 850	70 70 70	68 68 68
	Произведены удержания из заработной платы сумм: — по причитающимся алиментам — судебным издержкам — профсоюзным взносам — добровольному медицинскому страхованию — возмещению материального ущерба — ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры Итого.	12 800 6 400 5 500 8 600 4 100 15 000 52 400	70 70 70 70 70 70	76 76 76 76 73 73
	Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2%): — основного производства — вспомогательного производства — административно-управленческого персонала Итого.	104 190 48 320 42 280 194 790	20 23 26	69 69 69
	Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577 203 для выплаты: — заработной платы — командировочных расходов — административно-хозяйственных расходов Итого.	561 150 80 000 5 000 646 150	50 50 50	51 51 51
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.	480 300.
	Выдано из кассы в подотчет: — на командировочные расходы — на административно-хозяйственные расходы Итого.	80 000 5 000 85 000	71 71	50 50
	Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы.	230 000.
	Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18%).	41 400.
	Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС).	271 400.
	Отпущены со склада материалы в основное производство.	200 000.
	Списаны материалы на исправление брака.	64 000.
	Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств.	32 500.
	Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы.	45 000.
	Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства.	80 000.
	Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия. (561 150−480 300=80850).	80 850.
	Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации.	80 850.
	Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат: — по первоначальной стоимости — на сумму накопленной амортизации — по остаточной стоимости	35 000 8 000 27 000	01/в 02 91/2	01 01/в 01/в
	Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы.	6 000.
	Погашена задолженность: — перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физического лица — органами социального страхования Итого.	83 850 894 790 978 640	68 69	51 51
	Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.	280 000.		90/1.
	Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18%) (280 000*18/118).	42 712.	90/3.
	Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя.	280 000.
	Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха.	300 000.
	Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21% годовых (80 00021% / 36590).	4 142.	91/2.
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: — основного долга краткосрочной ссуды банка — процентов за пользование кредитом Итого.	12 000 4 142 16 142	66 66	51 51
	Утвержден авансовый отчет Понамаревой К. С. за приобретенные канцелярские товары.	4 200.
	Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу (5000−4200=800).
	Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А. П. по командировке.	82 000.
	Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету.	2 000.
	Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования.	590 000.		90/1.
	Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18%) (590 000*18/118).	90 000.	90/3.
	Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично).	100 000.
	Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС» .	100 000.
	Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.	490 000.
	Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации.	14 000.
	Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме.	14 000.
	Погашен материальный ущерб: — виновным лицом через кассу предприятия (50%), — по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50%) Итого.	7 000 7 000 14 000	50 70	73 73
	Приобретен автомобиль марки Toyota Camry — для управленческих нужд компании.	1 200 000.
	Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18%) (1 200 000*18%=216 000).	216 000.
	Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС).	1 416 000.
	Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry.	1 200 000.
	Начислена амортизация по объектам основных средств за прошедший месяц.	18 000.
	Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности.	160 000.
	Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года.	5 000.
	Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года.	15 000.
	Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» .	42 000.
	Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18%) (42 000*18%=7560).	7 560.
	Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС).	49 560.
	Принят к учету объект нематериальных активов.	42 000.
	Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» .	78 000.
	Включены в состав затрат основного производства: — затраты вспомогательного производства — общехозяйственные расходы — сумма фактических потерь от брака Итого.	234 820 264 280 64 000 563 100	20 20 20	23 26 28
	Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ.	1 185 290.	90/2.
	Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой