Налог на имущество физических лиц

Задача 1. Рассчитать НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю

1. Производитель

2. Снабженческо-сбытовая организация

3. Оптовая база

4. Торговое предприятие

Условия Исходные данные для расчета:

себестоимость продукции — 80 000 руб.;

прибыль изготовителя — 50% себестоимости;

снабженческо-сбытовая наценка — 10%;

наценка оптовой базы — 15%;

торговая наценка — 25%;

ставка НДС — 18%.

Решение По условиям задачи движение товара осуществляется от производителя к конечному потребителю — товарному предприятию через снабженческо-сбыточную организацию и оптовую базу.

1. НДС производителя:

(80 000 руб. + 40 000 руб.) * 18%: 100% = 21 600 руб.

Цена производителя:

80 000 руб. + 40 000 руб. + 21 600 руб. = 141 600 руб., в т. ч. НДС — 21 600 руб.

2. Сумма снабженческо-сбытовой наценки:

(141 600 руб. — 21 600 руб.) * 10%: 100% = 12 000 руб.

Сумма НДС, начисленная снабженческо-сбытовой организацией:

120 000 руб. + 12 000 руб. * 18%: 100% = 23 760 руб.

Цена снабженческо-сбытовой организации:

120 000 руб. + 12 000 руб. + 23 760 руб. = 155 760 руб. в т. ч. НДС 23 760 руб.

НДС, вносимый в бюджет снабженческо-сбытовой организации.

23 760 руб. — 21 600 руб. = 2 160 руб.

3. Сумма оптовой наценки:

155 760 руб. — 23 760 руб. * 15%: 100% = 19 800 руб.

155 760 руб. — 23 760 руб. + 19 800 руб. * 18%: 100% = 27 324 руб.

Оптовая цена:

155 760 руб. — 23 760 руб. + 19 800 руб. + 27 324 руб. = 179 124 руб.

в т.ч. НДС — 27 324 руб.

НДС, вносимый в бюджет оптовой базой:

27 324 руб. — 23 760 руб. = 3 564 руб.

4. Сумма торговой наценки:

179 124 руб. — 27 324 руб. * 25%: 100% = 37 950 руб.

Сумма НДС, начисленная торговым представителем:

179 124 руб. — 27 324 руб. + 37 950 руб. * 18%: 100% = 34 155 руб.

НДС, вносимый в бюджет торговым предприятием:

34 155 руб. — 27 324 руб. = 6 831 руб.

Задача 2. ЗАО «Сигма» при производстве водки крепостью 50% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 8000 л водки. Сумма акциза, уплаченная по спирту, составила 52 000 руб.

Определить: Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет?

Решение Ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% в 2011 году установлена в размере 231 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Следовательно, сумма начисленного акциза с реализованной водки будет равна: 924 000 руб. (231 руб. * 8000 л * 50%: 100%).

Сумма акциза, подлежащая уплате — 872 000 руб. (924 000 руб. — 52 000 руб.).

Задача 3. Гражданин Орлов Г. П., получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 320 000 руб. под 8% годовых на один год.

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20%

Определить:

Налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды ?

Решение При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи заемных средств составила 20% годовых; 2/3 этой ставки равны 13% (20% * 2: 3); 8% меньше 13%, следовательно, гражданин получил экономию за пользование заемными средствами в размере 16 000 руб. [(320 000 руб. * 13%: 100%) — (320 000 руб. * 8%: 100%)].

Налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды, составил:

5 600 руб. (16 000 руб. * 35%: 100%).

имущество льгота земельный налог игорный

Тест

1. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:

а) при зачете излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченного налога;

в) при зачете излишне взысканного налога.

2. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:

а) при возврате излишне взысканного налога;

б) при зачете излишне взысканного налога;

в) при зачете излишне уплаченного налога.

3. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

4. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

5. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

6. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

а) четырнадцати дней;

б) десяти дней;

в) пяти дней.

7. По транспортному налогу объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

8. По транспортному налогу налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

9. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

10. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой нетребуется лицензии.

11. Использование налоговых льгот является:

а) правом налогоплательщика;

б) обязанностью налогоплательщика.

12. По налогу на игорный бизнес объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.

13. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес являются:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней.

14. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) равными долями два раза в месяц.

15. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

16. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

17. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

18. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) лица, выполнявшие свой интернациональный долг во время боевых действий в Афганистане;

в) участники Великой Отечественной войны;

19. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

а) гаражи;

б) дачи;

в) транспортные средства.

20. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Александров И. М. Учебник «Налоги и налогообложение» М, 2005

2. Налоговый кодекс Российской Федерации

3. ГАРАНТ Информационно-правовой портал.

4. Налоги и налогообложение учебное пособие Жидкова Е. Ю., 2009

5. Сборник задач. Тарасова В. Ф., Сапрыкина Т. В., 2007