Направления совершенствования учета денежных средств в ООО «Омега»

Начиная с 2012 года вступило в силу новое Положение Центробанка РФ от 12.10.2010 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Положение № 373-П распространяется на организации (в том числе — применяющие УСН), их обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, а так же — на ИП.

Кроме того, Приказом Минфина от 17.10.2010 г. № 133н утвержден Административный регламент исполнения Федеральной Налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, который вступил в действие 19.02.2012 г.

В соответствии с п. 1.2 Положения Центробанка № 373-П, организации (ИП) самостоятельно устанавливают максимально допустимую сумму наличных, хранящихся в кассе на конец рабочего дня — лимит остатка наличных (он же — лимит кассы).

Так же устанавливается лимит для обособленного подразделения, в случаях, если организацией открыт отдельный банковский счет для операций, совершаемых:

Обособленным подразделением, Филиалом, Представительством.

Если для обособленных подразделений отдельный банковский счет не открыт, то лимит остатка наличных определяется с учетом наличных денег, хранящихся в этих обособленных подразделениях.

Ранее лимит кассы утверждался обслуживающимся банком, а при отсутствии утвержденного лимита считался равным 0. Теперь же, организация (ИП) самостоятельно издает приказ об установленном лимите остатка наличных денег в соответствии с Приложением к Положению № 373-П «Определение лимита остатка наличных денег».

В 2013 году лимит кассы в компании ООО «Омега» нарушался, поэтому предложено изменить его размер для компании.

Для определения лимита учитывается объем поступлений наличных денег за:

• -проданные товары,
• -выполненные работы,
• -оказанные услуги.

Формула для расчета лимита кассы:

Лимит кассы = Объем нали…

• -отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;
• -перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

Учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе организации.

Подвоя итог исследования поднятой проблемы, необходимо, на наш взгляд, отметить некоторые особенности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

К таким особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана. Кассовое планирование необходимо для поддержания необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы организации. С кассовым планированием связана другая особенность проведения и учета кассовых операций — обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.

Символ кассового плана или кассовые символа отражают источник возникновения или направление использования наличных денежных средств. Этот двузначный символ указывается при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении операции, то есть в кассовых первичным и бухгалтерских документах.

Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие дополнительного контроля по кассовым операциям.

Важно отметить тот факт, что на сегодняшний день каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.

Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов.

Поскольку в 2013 году лимит кассы нарушался, предлагаем изменить его размер для компании ООО «Омега».

Для определения лимита учитывается объем поступлений наличных денег за: проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Лимит кассы на 2015 год составит 17 400 руб. Данный лимит необходимо закрепить приказом руководителя предприятия ООО «Омега» и его главным бухгалтером.