Расчеты аккредитивами. 
Анализ форм денежного обращения в РФ

Аккредитив (от нем. akkreditiv — доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ. letters of credit — аккредитив).

Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные. Денежный аккредитив — это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив.

Аккредитивы бывают:

• · Отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву. Каждый аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной. При отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь — продавца. Безотзывной аккредитив — аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
• · Подтвержденные и неподтвержденные. Подтвержденный аккредитив — это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив — аккредитив, не имеющий указанной гарантии.
• · Переводные (трансферабельные). Переводной аккредитив — это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).
• · Револьверные (от англ. revolver — вращаться) или возобновляемые. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.
• · Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытые аккредитивы — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытые аккредитивы — это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Существует такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и продавцом. В этом договоре указываются:

• · наименование банка-эмитента;
• · вид аккредитива и способ его исполнения;
• · способ извещения продавца об открытии аккредитива;
• · полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву;
• · сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
• · другие необходимые документы и условия.

Схема расчетов с помощью документарного аккредитива:

• 1.

  Заключение

  договора о поставке товара.

• 2. Покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива.
• 3. Авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива.
• 4. Авизирование продавца об открытии аккредитива.
• 5. Поставка товара.
• 6. Передача документов.
• 7. Предоставление кредита продавцу.
• 8. Пересылка документов.
• 9. Платеж.
• 10. Передача документов покупателю.
• 11. Акцепт документа.
• 12. В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счета покупателя.