Экономическая сущность банковских переводов и способов платежей, и их роль в рациональной организации платежного оборота субъекта хозяйствования

Расчеты субъектов всех форм собственности по своим обязательствам с другими организациями, а также между юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности должны производиться, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков. В исключительных случаях с разрешения обслуживаемого банка расчеты могут производиться наличными в пределах разрешенных законодательством сумм.

Платежи осуществляются разными способами: с расчетных или текущих счетов без непосредственного участия кредита; за счет кредитов со специальных счетов; посредствам зачета взаимной задолженности; за счет специально бронированных средств и т. д.

Переход к рыночной экономике вносит существенные изменения в систему расчетных отношений. Полностью отменены существовавшие прежде ограничения в выборе отдельных форм расчетов между поставщиками и покупателями. Порядок и формы расчетов определяются в хозяйственных договорах между сторонами.

При выборе наиболее целесообразной формы расчетов необходимо учитывать, насколько она способствует реализации продукции, своевременному получению поставщиком денежных средств за нее, содействует максимальному сокращению сроков получения товарно-материальных ценностей и услуг покупателем, создает условия для взаимного контроля участников расчетов, обеспечивает ускорение документооборота, минимальную трудоемкость расчетных операций.

Развитие и интеграция банковской системы вызвали необходимость обновления нормативной базы, связанной с регулированием безналичных расчетов. С принятием Банковского кодекса Республики Беларусь, вступившего в силу с 1 января 2001 г., Национальным банком Республики Беларусь утверждена Инструкция о банковском переводе.

Указанными нормативными документами в основу правового регулирования безналичных расчетов были положены не наименование первичных документов, а содержание банковских операций на осуществление платежей. К ним относятся кредитовый и дебетовый банковские переводы.

Банковский перевод означает последовательность операций, начинающуюся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк осуществляет перевод денежных средств в другой банк в пользу лица, указанного в платежных инструкциях.

В зависимости от того, кто является инициатором платежа, выделяют дебетовый и кредитовый банковские переводы.

Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик.

• 1. Бенефициар и плательщик заключают договор, на основании которого осуществляются расчеты.
• 2. Плательщик представляет в банк-отправитель платежный документ, оформленный в соответствии с законодательством. На всех экземплярах принятого к исполнению платежного документа ответственный исполнитель банка проставляет дату его приема, свою подпись, на втором экземпляре дополнительно — штамп банка-отправителя. Первый экземпляр является основанием для списания денежных средств со счета клиента. Второй экземпляр выдается плательщику.
• 3. Банк-отправитель осуществляет банковский перевод банку-получателю, обслуживающему бенефициара. При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению платежных инструкций в случае отсутствия средств на текущем счете плательщика платежный документ в неоплаченной сумме помещается в картотеку. Для частичной оплаты оформляется мемориальный ордер.
• 4. Банк-отправитель высылает плательщику дебетовые авизо — сообщение о перечислении денежных средств, т. е. представляет выписку со сета клиента.
• 5. Банк-получатель представляет бенефициару кредитовое авизо об оплате, т. е. зачислении денежных средств в его пользу.

Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами:

• § платежным поручением,
• § платежным требованием-поручением,
• § мемориальным ордером, иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получателя или лицу, указанному в поручении.

Платежное поручение представляется в банк-отправителя в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.

Платежные поручения предоставляются в банк-отправителя в течение десяти календарных дней со дня их выписки.

Ответственный исполнитель банка при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить: правильность заполнения платежного поручения;

соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях; наличие на счете у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода.

На основании представленного клиентом платежного поручения и принятого к исполнению банк-отправитель осуществляет списание средств со счета плательщика на счет бенефициара и направляет платежное поручение банку-корреспонденту.

Если иное не установлено законодательством или договором между клиентом и банком-отправителем платежное поручение:

• § поступившее по окончанию банковского дня принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;
• § принятое к исполнению в течение банковского дня, исполняется в этот же день.

Достоинствами расчетов платежными поручениями заключаются в следующем. Во-первых, они представляют собой универсальную форму, применяющуюся как при одногородних, так и при иногородних расчетах, по товарным операциям и финансовым обязательствам, при оплате полученного товара и предварительной оплате, выдачи авансов. Во-вторых, упрощается оформление операций у организаций и банков. В-третьих, имеется возможность максимального сближения сроков отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и их оплаты при условии своевременной сдачи платежного поручения в банк для перечисления средств.

Однако при расчетах платежными поручениями нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки и предоставления им в банк платежного поручения; относительно длительный срок действия платежного поручения может замедлить расчеты.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить товара, провести платежи по другим операциям на основании направленного ему расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

Плательщик, при согласии оплатить платежное требование-поручение, указывает в поле «Сумма к оплате и валюта» сумму, подлежащую оплате и акцептованную плательщиком.

Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение предоставляется в банк-отправителя в количестве экземпляров, определенных данным банком, но не менее двух и применяется к исполнению банком-отправителем в порядке, аналогичном как для платежного поручения.

Само название указывает на его промежуточный характер между платежным требованием и платежным поручением. С одной стороны, как и платежное требование, изначально составляется бенефициаром и, минуя банковскую систему, направляется плательщику. С другой стороны, как и платежное поручение, с целью осуществления платежа предоставляется в банк плательщикам. Таким образом, данная платежная инструкция отражает двойственность инициаторов платежа.

Дебетовый перевод — банковской перевод, инициатором которого является бенефициар. Дебетовый оборот может именоваться «инкассо».

Дебетовые переводы осуществляются на основании: платежных требований, чеков или другими документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Для проведения дебетового перевода по средствам платежного требования используется акцептная и безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма используется:

• § при расчетах за отгруженные товары;
• § при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;
• § при расчетах в иных случаях.

Т.е. при списании средств со счета плательщика с его согласия.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, т. е. без его согласия на основании исполнительных документов.

• 1. Бенефициар и плательщик заключают договор, на основании которого осуществляются расчеты.
• 2. Бенефициар представляет в банк-получатель платежное требование, оформленное в соответствии с законодательством. При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность его оформления.
• 3. Банк-получатель направляет платежные требования банку-отправителю, обслуживающему плательщика. При поступлении платежного требования ответственный исполнитель банка-отправителя также проверяет правильность оформления платежного требования. Платежные требования, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару.
• 4. Банк-отправитель направляет платежное требование плательщику для акцепта.
• 5. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Первый экземпляр хранится в банке-отправителе, второй прилагается к платежному требованию.
• 6. Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Банк-отправитель осуществляет банковский перевод банку-получателю, обслуживающему бенефициара.
• 7. Банк-получатель выставляет бенефициару кредитовые авизо — сообщение о зачислении денежных средств на его счет.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используется при этом система инкассо, которая обеспечивает четкий порядок адресной доставки платежного требования плательщику для акцепта. Также поставщик имеет возможность отгрузить продукцию без предварительного оформления расчетных документов, что позволяет ему ускорить отгрузку товаров, освободить складское помещение, а, следовательно, сократить расходы на хранение. Кроме того, плательщик может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств, особенно при последующем акцепте и акцепте с возможностью отказа.

В тоже время данная форма расчетов не обеспечивает поставщику товаров своевременную оплату; она трудоемка, т. к. проводятся операции по инкассо и из-за необходимости предоставления заявления на акцепт. Недостатком расчетов платежными требованиями является также разрыв во времени между получением товарно-материальных ценностей и их оплатой покупателем, возникающий даже при условии своевременной оплаты платежных требований.

Другой разновидность дебетового перевода является перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель — лицо, в пользу которого производится выплата средств по чеку.

Чекодатель — лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку.

Чеки бывают из лимитированных и нелимитированных книжек. В настоящее время в Республике Беларусь применяются чеки из лимитированных чековых книжек.

Бланки чеков изготовляются Национальным банком Республики Беларусь и брошюруются в книжки. Операции по выдаче чековых книжек совершаются всеми банками Республики Беларусь.

Владелец чековой книжки должен вести строгий учет остатка свободного лимита по данной книжке и не имеет права выписывать чеки в сумме, превышающей его остаток.

Получив счет поставщика на товар, покупатель выписывает и вручает поставщику чек с указанием на нем номера и даты оплачиваемого счета.

Чеки выписываются в момент установления суммы платежа лицам, имеющим право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иным счетам, и должны иметь оттиск печати владельца книжки. Исключение допускается в тех случаях, когда чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании доверенности. При выписке чека покупатель-чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита. Этот остаток заверяется лицами, подписывающими чек.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. В тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в четырех экземплярах.

После тщательной проверки полученного поручения-реестра банк-плательщик при наличии средств на счете чекодателя оплачивает чеки.

Затем после зачисления средств банк от своего имени составляет поручения-реестры и вместе с чеками направляет их в банки плательщиков для списания средств со счетов чекодателей.

Неиспользованные чеки после истечения срока действия книжки или исчерпания лимита должны быть погашены владельцем книжки. Неиспользованный лимит, образовавшийся к моменту окончания действия чековой книжки или прекращения расчетов, по поручению владельца книжки зачисляется на тот счет, с которого средства депонировались. Лимит чековой книжки по просьбе клиента может быть дополнен. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки, утери либо хищения, а также злоупотребления в расчетах несет организация, которая владеет чековой книжкой. Об утере чековой книжки организация должно немедленно сообщить в банк с указанием номеров неиспользованных чеков.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек имеют следующие достоинства: максимальное сближение срока платежа и момента получения товара, оказания услуг; уменьшение потребности поставщиков в кредите под товары отгруженные; гарантия своевременного получения платежа чекодержателем либо за счет забронированных средств в сумме лимита, либо за счет кредита; ускорение оборачиваемости средств в расчетах в результате сокращения просроченных платежей, более быстрого оформления расчетов и поступления платежа; простота расчетов.

Вместе с тем, чеки не достаточно широко применяются в Республики Беларусь. Причиной этому является то, что депонирование денежных средств и длительный срок действия чека ведут к замедлению оборачиваемости оборотных средств. Кроме того, данная форма расчетов ограниченная возможность использования ее в иногородних расчетах.

Кроме выше названых форм расчетов, которые регулируются Инструкцией о банковском переводе, на практике имеют место и такие способы платежа как расчеты по средствам аккредитива и банковских пластиковых карточек.

Аккредитив применяется в иногородних разовых сделках, а также в виде санкции для «неаккуратных плательщиков».

Расчеты по аккредитивам предусматривают совершение платежей по месту нахождения поставщика за счет специально забронированных для этой цели средств покупателя или банковского кредита, что гарантирует платежи немедленно после отгрузки материальных ценностей.

Аккредитивная форма расчетов гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику за отгруженные товары или оказанные услуги, дает возможность уполномоченному покупателя осуществлять предварительную проверку соблюдения условий поставки товаров, их качества. Однако данная форма расчетов не достаточно широко применяется в хозяйственном обороте из-за необходимости резервирования денежных средств на оплату товаров, работ и услуг еще задолго до того, как они отгружены поставщиком. Это приводит к отвлечению средств из оборота покупателя и замедлению оборачиваемости. На практике выставление аккредитивов часто задерживается из-за отсутствия средств на расчетном счете покупателя и невозможности получения кредита. В ожидании открытия аккредитива поставщик вынужден задерживать отгрузку продукции, что приводит к замедлению оборота материальных ценностей, перегрузке складских помещений, недоиспользованию выделенных транспортных средств и непроизводительным расходам по уплате штрафов транспортным организациям.

В последнее время в нашей стране все больше распространение получает новая для юридических и физических лиц форма расчетов — расчеты с использованием банковских пластиковых карточек. На территории Республике Беларусь функционирует как внутриреспубликанская система «БелКарт» и другие, так и международные системы и системы иных государств.

Банковская пластиковая карточка представляет собой персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, работ, услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах. Все расчеты по операциям с использованием карточек на территории Республики Беларусь осуществляются в национальной валюте, а также в иностранной валюте в случаях и порядке, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь.

Для того, чтобы стать держателем банковской карточки, юридическое или физическое лицо должны представить заявление на ее приобретение. Все условия пользования карточкой затем оговариваются в договоре между банком и держателем карточки.

В зависимости от функциональных характеристик банковские карточки подразделяются на следующие:

• § кредитная карточка, предназначенная для оплаты товаров за счет предоставляемого кредита или получения наличных денежных средств при условии принятия банком решения о возможности использования кредита ссудозаемщиком в налично-денежной форме;
• § дебетовая карточка, предназначенная для расчета за товары, получения наличных денежных средств путем прямого списания с карт — счета владельца в банке. Карт — счет — специальный счет, на котором учитываются операции с использованием пластиковых карточек.

По усмотрению банка допускается совмещение функций кредитовой и дебетовой карточки.

Расчеты банковскими пластиковыми карточками позволяют существенно уменьшить объем используемой в расчетах наличности, обеспечить удобные расчеты для клиентов банка, когда товары либо услуги можно получить до поступления денег на счет поставщика.

В современных условиях часто возникают трудности в расчетных взаимоотношениях субъектов хозяйствования, вызванные ростом их неплатежеспособности, невозможностью приобретения иностранной валюты для внешнеэкономических расчетов и другими причинами. В этом случае законодательством Республики Беларусь предусматриваются иные способы прекращения обязательств, не связанные с перечислением денежных средств: зачет взаимной задолженности, уступка требований и перевод долга, товарообменные операции.

Зачет взаимной задолженности отражает прекращение обязательств полностью или частично путем зачета встречного однородного требования, срок которого наступил или не указан либо определен моментом востребования.

Проведение взаимозачета носит временный характер и является односторонней сделкой. Основанием для проведения зачета взаимной задолженности служит составленный акт-заявление, подписанный всеми участниками взаимозачета, после чего обязательство считается прекращенным. При этом необходимо соблюдение следующих условий:

• § требование должно быть однородным, т. е. должен совпадать предмет исполнения;
• § предъявляемые к зачету требования должны быть встречными, т. е. должник в одном обязательстве должен быть кредитором во встречном обязательстве;
• § по данным обязательствам должен наступить срок исполнения, кроме тех случаев, когда срок не указан или определен моментом востребования.

При расчетах, на основании зачета взаимной задолженности, взаимные требования и обязательства погашаются в равновеликих суммах, а платежи производятся на разницу между суммой этих требований и обязательств.

Уступка требований и перевод долга означает переход права первоначального кредитора к новому кредитору и перевод первоначальным должником своего долга на нового должника.

Данный способ погашения обязательств представляет собой взаимозачет между несколькими организациями, имеющими взаимную задолженность друг перед другом. Для проведения расчетов с организациями, между которыми производиться взаимозачеты, составляется договор уступки требования или договор перевода долга. При этом в платежных документах должны быть указаны следующие реквизиты: дата, номер, название договора уступки требования или перевода долга, наименование первоначального должника при переводе долга или первоначального кредитора при уступке требования, сведения по поставке товаров, выполнения работ, оказания услуг первоначальным кредитором должнику либо кредитором первоначальному должнику.

Товарообменными являются операции, осуществляемые в пределах исполнения договоров, в том числе внешнеэкономических, предусматривающих обмен продукции, товара, за исключением работ, услуг, на эквивалентное по стоимости количество другого товара по товарообменным договорам, предусматривающим расчет в товарной форме.

В основе товарообменных операций лежат соглашения о взаимной поставке товаров в строго установленном количестве, что обеспечивает сбалансированный и эквивалентный товарообмен.

Порядок проведения товарообменных операций регламентирован Постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 405 от 24 марта 1999 г. О вопросах ценообразования при проведении товарообменных операций.

При совершении товарообменных операций субъекты хозяйствования обязаны заключить договор товарообмена, а по внешнеторговым сделкам дополнительно к нему оформить экономическое обоснование, в котором отражаются сведения по экспортируемым и импортируемым товарам. С целью исключения искажения рыночных цен и в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению товарообменных операций, утвержденными Приказам Министерства экономики, Министерства финансов и Министерства промышленности Республики Беларусь № 105 640 от 22 октября 1999 г., цены должны быть подтверждены сведениями информационных бюллетеней, тендерных торгов, прайс-листов организаций-изготовителей, прейскурантами цен, статистической информацией и др. Исходя из того, что рыночной ценой при совершении товарообменных операций является средняя цена, сложившаяся на аналогичные товары на рынке, для ее подтверждения следует приводить несколько источников информации.

Отсутствие экономического обоснование или использования необоснованных, недостоверных сведений при его формировании является нарушением дисциплины цен и влечет применение к субъектам хозяйствования органами контроля штрафных санкций в размере до 10% от стоимости фактически исполненной товарообменной операции.

Проведение бартера способствовало на практике быстрейшей реализации товаров, сокращению потребности в денежном кредите. Между тем, стали проявляться такие негативные факты, как недостаток оборотных средств у организаций, возникновение просроченной задолженности перед бюджетом по налогам, развитие деятельности теневого сектора экономики. Наблюдалось искажение реальной картины процессов, происходящих в экономике, так как цены бартерных контрактов завышались в пользу того, кто забирает ненужный товар за нужное сырье или комплектующие материалы. Некоторые эксперты считают, что бартер часто используется не только по необходимости, но и сознательно. Ведь если цены определялись не рынком, а участниками бартерной сделки, то у отдающей стороны появляется большой соблазн получить «черную наличность», т. е. бартер ко всему прочему стимулирует коррупцию. Поэтому Правительство Республики Беларусь намерено принять меры к запрещению бартера.

Меры, направленные на ограничение бартера, вызывают потребность в использовании альтернативных неденежных форм прекращения обязательств. К ним относятся расчеты векселями.

Гражданским кодексом Республики Беларусь вексель определяется как документ, подтверждающий ничем не обусловленное обязательство векселедателя или иного указанного в векселе плательщика выплатить при поступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедержателю, т. е. вексель удостоверяет собой такое имущественное право векселедержателя, как право денежного требования.

Вексельное обращение в Республики Беларусь регламентировано следующими нормативными документами: Закон Республики Беларусь № 341-З от 13 декабря 1999 г. Об обращении переводных и простых векселей; Постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 729 от 19 мая 1999 г. Об утверждении порядка выпуска, учета и аннулирования векселей субъектами хозяйствования; Правилами проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей, утвержденными Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь № 25 от 31 января 2002 г.

Вексель выполняет различные функции. Он может быть и как безусловное денежное обязательство вексельных должников перед кредиторами, и как имущество, являющееся как вещью, так и ценной бумагой. Когда вексель из обязательств переходит в статус ценной бумаги, он становиться вещью или товаром. Он может выступать и как объект сделки, становясь товаром; может передаваться в целях исполнения, прекращения или обновления обязательства, в залог, в качестве обеспечения обязательств. Субъекты хозяйствования, продавая свои векселя через Белорусскую валютно-фондовую биржу, привлекают свободные денежные средства для целей инвестирования.

В настоящее время наибольшее применение векселя находят для расчетов при неденежных формах прекращения обязательств по торговым сделкам. Субъекты хозяйствования используют как векселя банков, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте, так и собственные векселя.

Субъекты хозяйствования вправе выпускать переводные и простые векселя, что позволяет решить проблему расчетов за товары, выполненные работы и оказанные услуги с отсрочкой платежа.

Выпуск переводных и простых векселя позволяет решить проблему расчетов за товары, выполненные работы и оказанные услуги с отсрочкой платежа. При принятии решении о выпуске векселей субъектом хозяйствования должны быть утверждены условия выпуска векселей в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 729 от 19 мая 1999 г. Об утверждении порядка выпуска, учета и аннулирования векселей субъектами хозяйствования и Рекомендация по условиям выпуска векселей юридическими лицами, являющимися коммерческими организациями, и индивидуальными предпринимателями, утвержденными Приказом Министерства экономики Республики Беларусь № 101 от 13 октября 1999 г. Для выпуска собственных векселей юридические лица заказывают бланки векселей на предприятиях Гознака либо в банках. Бланки векселей изготавливаются с согласия Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь, имеют определенную степень защиты, проставленные типографским путем номер и серию. Они должны быть зарегистрированы в Государственном реестре бланков строгой отчетности. По выпущенным векселям векселедателем уплачивается гербовый сбор, после чего векселя должны быть зарегистрированы в облисполкоме либо в органе, им уполномоченном.

Законодательством предусмотрено, что юридические лица обязаны соблюдать лимит выпуска векселей. В соответствии с Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь № 132 от 19 июня 2003 г. О внесении изменения в Рекомендация по условиям выпуска векселей юридическими лицами, являющимися коммерческими организациями, и индивидуальными предпринимателями, лимит выпуска простых векселей и акцепта переводных векселей определяется согласно данным бухгалтерского учета в пределах стоимости активов за вычетом долгосрочных и краткосрочных обязательств в части кредитов банков и кредиторской задолженности, а также обязательств по находящимся в обращении простым векселям данного субъекта хозяйствования и акцептам переводных векселей. Соблюдение лимита позволит ограничить выпуск векселей финансовыми возможностями субъектов хозяйствования и предупредить случаи выпуска необеспеченных имуществом векселей. За несоблюдение лимита собственных вексельных обязательств на субъектов хозяйствования налагается штраф в размере до 50% суммы превышения указанного лимита.

Передача векселей между юридическими лицами осуществляется посредством совершения на векселе передаточной надписи. Одновременно передающая и принимающая векселя стороны подписывают акт приема-передачи векселей. Изъятие векселя из обращения происходит при прекращении вексельного обязательства, после чего на нем делается соответствующая отметка и представляется отчет по данным операциям.

Таким образом, векселя используются для повышения заинтересованности организации приобретать продукцию у какого-либо конкретного продавца, а также они способствуют быстрейшей реализации товаров, ускорению оборачиваемости оборотных средств, снижают потребность в денежном кредите.

поставщик безналичный реализация банковский.