Введение. 
Организация и учет операций банка с использованием векселей. 
Проблемы и пути развития

На сегодняшний день вексель является одним из главных финансовых инструментов, используемым при осуществлении банковских и расчетных операций. Важно отметить, что вексель — это не просто ценная бумага, которая дает ее владельцу право требования суммы имущества организации-эмитента, а что форма расчетов с помощью векселей является одной из древнейших.

Известно, что первые банковские операции появились в странах древнего мира. Можно с большой долей вероятности утверждать, что первые банковские операции проводились еще в Древней Греции и Древнем Риме примерно в VIII — X веках. Диапазон возникновения банковских операций, похожие на современные операции, объясняется тем, что доподлинно неизвестно, когда они начали проводиться. До наших дней мало дошло сведений и об организации кредитных лавок. Известно, что в Древней Греции банковские операции назывались «трапезами», а банкиры — «трапезитами», в свою очередь банки Древнего Рима именовались — «менса», а банкиры — «менсарии».

История возникновения банковских операций отражает тот факт, что первые банковские учреждения не были похожи на современные банки, однако это было достаточным условием проведения операций по размену одних монет на другие. Со временем ассортимент операций дополнялся, что в итоге привело к появлению кредитных, а затем и депозитных операций. Впоследствии банки также стали осуществлять переводы денежных средств с одного счета на другой.

Однако развитие банковской деятельности породило и другую, черту этого процесса — негативную. Поскольку в основном банковской деятельностью занимались достаточно обеспеченные граждане, то они нанимали рабов и других представителей нижних слоев населения к непосредственному обслуживанию клиентов. Это объяснялось в первую очередь небезопасностью занятия данным видом деятельности. Негативной стороной банковской деятельности являлось в те времена, впрочем, и по сей день, существуют схожие проблемы, — это существование преступности.

В те далекие времена на перевозчиков денег и других ценностей зачастую нападали хорошо подготовленные преступные группы, лишая тем самым банкиров их денег и ценностей. Поэтому возникла необходимость появления универсального финансового инструмента, с помощью которого возможно было бы безопасно осуществлять транспортировку и перевод денежных средств и других ценностей. Этим инструментом становится вексель.

С помощью векселя банкиры древнего мира пытались обезопасить себя от грабежей и других преступных действий. Однако первоначально векселя не способствовали «облегчению» жизни их владельцам, поскольку суммы по векселям могли получать посторонние люди, т. е. сами преступники. Поэтому следующий шаг в развитие векселя было отражение на нем имени его владельца. Однако и это было не особо удобно для облегчения денежного оборота. Ведь по именному векселю указанную сумму мог получать только сам владелец. Потому-то и появились переводные векселя, которые стали наиболее часто используемым средством платежа. Для него достаточно было присутствие передаточной надписи предыдущего владельца следующему.

Со временем переводные векселя получили распространение во всех странах средневековой Европы.

Таким образом, вексель в современном его понимании зародился в середине XII века. А если быть точнее в Италии. После открытия в Венеции первого банка — «Банка Святого Георгия» — началась и правовая регламентация осуществления платежей с помощью векселей. В это время были разработаны первые акты по обороту векселей, которые впоследствии стали использоваться в денежных системах и других стран — Англии, Германии, Франции и т. д. Далее, в 1848 году прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в 1851 году, Финляндии в 1858 году, Сербии в 1860 году, Бельгии в 1878 году, Норвегии в 1880 году, Италии в 1882 году.

Мы рассмотрели краткую историю зарождения векселя в странах древнего мира и эпохи средневековья, причины возникновения векселей, а также законодательство, на основе которого основываются законы о векселях наиболее экономически развитых стран мира. Отдельное внимание следует уделить развитию векселей в России.

В России в связи с трудными историческими периодами векселя пережили несколько рождений. Первый период использования векселей можно отнести к периоду с первой половины XVIII века по 1917 год. Второй период был, в общем-то, формальным, он включает в себя 1937 год. Третий период рождения вексельного обращения в России начался в 1990 году. Об этом поподробнее.

В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название — казначейские. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911 год Азовско-Донской банк учёл 600 тысяч векселей, а Волжско-Камский — 400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917 году вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922 году в период НЭПа появляется «Положение о векселе», как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930;1932 годов, обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано. Постановлением от 7 августа 1937 года ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936 году Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673 году во Франции. Однако векселя на финансовом рынке России до 1990 года не использовались.

Лишь 19.06.1990 году постановлением Совета Министров СССР № 59 024.06.1991 года Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР № 1451−1 «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя. При этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать «Положение о переводном и простом векселе» 1937 года — Женевская конвенция.

Мы рассмотрели этапы развития вексельного обращения в России. Таким образом, можно сделать вывод о том, что вексельные операции для России являются новыми операциями, что по русской поговорке «новое — это хорошо забытое старое» можно считать аксиомой жизни русского общества. Естественно Россия в сфере вексельного обращения заметно уступает странам западной Европы, поскольку революция 1917 года одним махом уничтожила старания еще Петра Великого. Однако спустя 20 лет предпринимались попытки «восстановления» векселя, однако эта мера носила, скорее всего, попытку интеграции Советского Союза в мировое сообщество и была формальной попыткой «быть не хуже» развитых европейских государств. Ознакомившись с историей развития векселя в мировой и российской истории можно приступить к разъяснению целей, задач и других критериев данной дипломной работы.

Целью данной дипломной работы является в первую очередь рассмотрение темы «Организация и учет операций банка с использованием векселей. Проблемы и пути развития». Это значит, что в данной дипломной работе будут рассмотрены вопросы о том, что представляет собой вексель, какие виды векселей бывают, как банки отражают их на счетах бухгалтерского учета.

Поскольку считается, что вексель — один из первых финансовых инструментов, возникший еще на заре цивилизации. Трудно представить, что вексель как средство платежа появился одновременно с появлением первых финансовых отношений между людьми. Что касается актуальности данной темы для моей будущей профессии, стоит отметить, что обращение на финансовых рынках векселей занимает определенную нишу. Многие организации осуществляют взаимные безналичные расчеты с помощью векселей. Это нормальная практика и она легко объясняется историческим экскурсом, приведенным мною выше. Исторически вексель является надежным инструментом платежей и этим многое сказано.

Задачи, которые поставлены в данной дипломной работе:

• 1. рассмотрение векселя как ценной бумаги;
• 2. вопросы, включающие в себя вексельное обращение;
• 3. вопросы об организации учета векселей;
• 4. виды операций коммерческих банков с векселями;
• 5. какие существуют проблемы, и какие существуют пути развития операций банков с векселями.

Решение данных задач позволит подвергнуть всестороннему анализу основные знания о векселях и позволит в будущем различать данный вид ценной бумаги от других видов, а также уметь различать правильность заполненных реквизитов от поддельных векселей.

Краткая структура данной дипломной работы. Стоит отметить, что данная работа состоит из трех глав.

Поподробнее об этом далее.

Глава 1, которая называется «Теоретические основы операций банков с использованием векселей» заключается в рассмотрение основных определений, связанных с понятием вексель. В данной главе представляются теоретические аспекты деятельности банков по операциям с векселями. Также особое внимание уделено нормативно правовой базе, на основе которой банки имеют право проводить данного рода операции.

В свою очередь первая глава разделена на три подпункта. Это сделано для удобства, поскольку невозможно в едином ритме раскрыть все стороны теоретических аспектов.

«Вексель как ценная бумага». Включает в себя определение и виды векселей, а также краткая характеристика операций с векселями. Данный подпункт позволяет раскрыть вопросы, связанные с теоретическими основами понятий векселя. В свою очередь виды векселей позволяют рассмотреть все существующие и используемые в современной банковской практике данного вида ценной бумаги. Краткая характеристика операций позволяет улучшить кругозор выполняемых операций с векселями.

«Вексельное обращение». Данный подпункт рассматривает вопросы государственного регулирования операций с векселями. В первую очередь здесь рассматриваются нормативные акты, которые регулируют данную сферу банковских операций. Также аналитические выводы позволяют представить ситуацию в вексельном обращении на сегодняшний день.

«Роль банка в организации вексельного обращения». В данном случае рассматриваются вопросы, связанные с ролью банков в современной системе банковских операций с векселями. Также данный подпункт даст ответ на вопрос: какую долю векселя занимают в современных условиях функционирования конкретно взятого банка. Краткий аналитический комментарий даст всестороннюю оценку.

Глава 2, которая называется «Технология учета операций банков с векселями» заключается в рассмотрение осуществления банковских операций с точки зрения правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Данная глава дает возможность посмотреть, как отражается операция по учету векселя в банке. Практическое решение задачи покажет правильность заполнения документов, которые необходимы при решении данной задачи.

«Организация учета векселей». В данном подпункте рассматриваются вопросы о методике ведения, правильности ведения, и о порядке оформления банковских операций с векселями. Правила ведения бухгалтерского учета дадут ответ на вопрос об отражении разного рода операций на счетах.

«Механизм учета расчетного процента». Данный подпункт даст характеристику расчета процента по векселям.

«Операции коммерческих банков с векселями». Данный подпункт характеризует следующие операции с точки зрения бухгалтерского учета:

• 1. Ссуды под залог векселей;
• 2. Инкассирование векселей;
• 3. Домиляция векселей;

«Методика бухгалтерского учета операций с векселями на примере «Сберегательного Банка России». Данный подпункт включает в себя практическую часть дипломной работы. Здесь представлена задача по учету векселя в «Сберегательном Банке России».

Глава 3. «Проблемы и пути развития операций банков с векселями». Данная глава включает в себя два подпункта.

«Проблемы развития операций банков с векселями». Данный подпункт включает в себя рассмотрение вопросов, касающихся проблем развития банковских операций с векселями в российских условиях. Также рассмотрения проблемы мошенничества с точки зрения законодательства РФ (в т.ч. УК РФ).

«Пути развития операций с векселями в РФ». В данном случае произойдет рассмотрение основных возможных путей развития операций с векселями в РФ, краткий аналитический комментарий. В качестве финансового учреждения, на материалах которого строится данная дипломная работа — ОАО «Сберегательного Банка России». Данный банк является самым старейшим банком современной России. Его истоки исходят из 1841 года. Данный банк является государственным, поскольку доля государства в капитале составляет 51%. История данного банка неразрывно связана с историей Российского государства. Начиная со второй половины XIX века «СБЕРБАНК РОССИИ» пережил вместе с Россией революцию 1917 года и образование «Сберегательной кассы СССР» на основе данного банка. Выбор данного банка обусловлен также тем, что я намерен первое время после окончания обучения работать в данном банке.

Также стоит выделить и несколько других важных моментов данной дипломной работы. Объектом дипломной работы является вексель как инструмент денежно-кредитного механизма рыночной экономики. Субъектом является организация процесса вексельного обращения в банке.