Анализ состава и движения денег на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте в ТОО «Айгерим»

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развития осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств важную роль играет финансовая независимость от внешних источников. Проанализируем деньги предприятия и их движение по отчету о движении денег.

Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денег рассмотрим на примере следующих исходных данных (Приложение 22).

Как мы видим из Приложения 22, основной приток денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте дала операционная деятельность — 114 тыс. тенге в 2005 году. Эта сумма на 95 тыс. тенге больше, чем в 2003 году, и на 23 тыс. тенге больше, чем в 2004 году, потому что приток денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте сократился в 2005 году 10 630 тыс. тенге — меньше, чем в 2003 году на 980 тыс. тенге, или на 0,93%, и отток также сократился — на 805 тыс. тенге, или на 0,92%.

Движение денег от инвестиционной деятельности на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте составило в 2005 году -107 тыс. тенге, поскольку предприятие производило только вложения — в основные средства и нематериальные активы, притока средств не наблюдалось.

Движение денег от деятельности по финансированию на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте вообще не имело место.

Таким образом, деньги предприятия на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте на начало отчетного периода составляли в 2005 году 19 тыс. тенге, деньги предприятия на конец отчетного периода в том же году составили 26 тыс. тенге, что говорит об увеличении суммы денег по сравнению с 2003 годом на 7 тыс. тенге, или на 1,4%.

Для анализа поступления и выбытия денег в ТОО «Айгерим», составим аналитическую таблицу. Данные таблицы показывают, что в организацию в ноябре месяце поступило 50 342 тыс. тенге, из них наличными в кассу поступило 9061 тыс. тенге, в национальной валюте — 8456 тыс. тенге, в иностранной валюте, в пересчёте на тенге — 605 тыс. тенге. В декабре месяце сумма общего поступления денег в организацию увеличилась на 5870 тыс. тенге или на 11,6% и составила 56 212 тыс. тенге. Увеличение суммы поступлений денег произошло за счёт снижения дебиторской задолженности, что положительно характеризует деятельность организации. Из них наличными деньгами в кассу поступило 11 242 тыс. тенге, что на 2181 тыс. тенге или на 24% больше, чем в предыдущем месяце. В национальной валюте в декабре месяце в кассу организации поступило 9484 тыс. тенге, что превысило этот же показатель за ноябрь месяц на 1028 тыс. тенге или на 12%, наблюдается увеличение поступлений денег в кассу и в иностранной валюте (в пересчёте на тенге) почти в два раза, на 1153 тыс. тенге или на 190%, общая сумма поступивших денег в кассу организации в иностранной валюте составила 1758 тыс. тенге.

Рассмотрев структуру поступления наличных денег в кассу организации, отметим, что за ноябрь месяц в кассу организации поступило 18% от общей суммы поступивших денег, из них 17% поступлений — в национальной валюте и 1% - в иностранной валюте (в пересчёте на тенге). В декабре сумма поступивших наличных денег в кассу увеличивается до 20% от общей суммы поступлений денег в организацию, из которых 17% составляют наличные деньги в национальной валюте и 3% - в иностранной валюте. Т.о., в декабре месяце произошли проплаты наличными в кассу организации в иностранной валюте на 2% больше, чем в ноябре.

Из всей суммы, поступивших в организацию денег за ноябрь месяц большая их часть — 41 281 тыс. тенге или 82% всей суммы, поступила на текущие корреспондентские счета, из которых в национальной валюте — 32 051 тыс. тенге, в иностранной валюте — 9230 тыс. тенге. В декабре сумма поступлений на текущие корреспондентские счета увеличилась на 3689 тыс. тенге или на 9% и составила 44 970 тыс. тенге. Поступление денег на текущие корреспондентские счета в национальной валюте снизилось по сравнению с прошлым месяцем на 4392 тыс. тенге или на 14% и составило 27 659 тыс. тенге, зато наблюдается увеличение поступлений денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте на 8070 тыс. тенге или на 88% и общая сумма поступлений денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в декабре месяце составили 17 311 тыс. тенге.

В структурном соотношении в ноябре на текущие корреспондентские счета поступило 82% всех поступивших денег организации, из них на текущие корреспондентские счета в национальной валюте поступило 64%, на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте — 18%. В декабре на текущие корреспондентские счета поступило 80% всей суммы поступивших денег в организацию, из них на текущие корреспондентские счета в национальной валюте — 49%, на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте — 31%. Такое увеличение свидетельствует о том, что организация увеличивает деловое сотрудничество с зарубежными партнёрами.

Во время деятельности организации помимо поступлений денег обязательно происходит и выбытие денег как наличности, так и с текущих корреспондентских счетов.

Всего в ноябре месяце выбыло 49 605 тыс. тенге, в декабре суммы выплат увеличились на 4880 тыс. тенге или на 10% и составили 54 485 тыс. тенге. Из кассы ТОО «Айгерим» в ноябре месяце наличными было выплачено 9021 тыс. тенге, из них выплачено наличными в национальной валюте — 8416 тыс. тенге, в иностранной валюте — 605 тыс. тенге. В декабре сумма выплат наличными из кассы составила 11 140 тыс. тенге, что на 2119 тыс. тенге или на 23% больше, чем в прошлом месяце. Из них: выплаты наличными из кассы в национальной валюте увеличились на 974 тыс. тенге или на 11,5% и составили 9390 тыс. тенге, выплаты наличными в иностранной валюте из кассы организации составили 1750 тыс. тенге, что на 1145 тыс. тенге или на 189% превышает данный показатель за прошлый месяц.

В структурном соотношении из кассы ТОО «Айгерим» в ноябре месяце наличными было выплачено 18% всей суммы выбывших наличных денег, из которых 17% выбыло из кассы организации в национальной валюте и 1% - в иностранной валюте. В декабре месяце сумма наличных денег, выбывших из кассы организации составила 20%, т. е. произошло увеличение взаиморасчётов организации с партнёрами при помощи наличности. В национальной валюте из кассы ТОО «Айгерим» в декабре месяце наличными было выплачено 17% всей выбывшей из кассы суммы наличных денег и в иностранной валюте — 3%.

Основные расчёты ТОО «Айгерим» производит перечислением. В ноябре месяце с текущих корреспондентских счетов выбыло 40 584 тыс. тенге, а в декабре эта сумма увеличилась на 2761 тыс. тенге или на 7% и составила 43 345 тыс. тенге. За ноябрь с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте выбыло 31 384 тыс. тенге, за декабрь сумма выбывших денег с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте снизилась на 5339 тыс. тенге или на 17% и составила 26 045 тыс. тенге. С текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте в ноябре месяце выбыло 9200 тыс. тенге, за декабрь эта сумма увеличилась и составила 17 300 тыс. тенге, что на 8100 тыс. тенге или на 88% больше, чем данный показатель предыдущего месяца.

В структурном соотношении в ноябре с текущих корреспондентских счетов выбыло 82% всей суммы выбывших средств, из которых 63% выбыло с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте и 19% - с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте. За декабрь месяц с текущих корреспондентских счетов выбыло 80% всей суммы выбывших денег организации. С текущих корреспондентских счетов в национальной валюте выбыло 48%, с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте — 32%.

Проанализировав поступление и выбытие денег организации, можно сделать вывод: организация периодически проводит взаиморасчёты, следит за погашением дебиторской задолженности, проводит соответствующие мероприятия, расчёты ТОО «Айгерим» производит в основном в безналичной форме, увеличивает деловое партнёрство с зарубежными фирмами.

Проанализируем поступление е денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте и выбытие денег с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте ТОО «Айгерим» за ноябрь и декабрь месяц. (Приложение 24).

В ноябре месяце на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте ТОО «Айгерим» поступило 9230 тыс. тенге, в декабре сумма поступлений на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте увеличилась на 8081 тыс. тенге или на 87,5% и составила 17 311 тыс. тенге. В российских рублях по курсу в ноябре поступило 5480 тыс. тенге, в декабре — 4243 тыс. тенге, что на 2560 тыс. тенге или на 46,7% больше, чем аналогичный показатель в ноябре месяце. В долларах США по курсу в тенге в ноябре поступило 1720 тыс. тенге, в декабре эта сумма увеличилась на 2523 тыс. тенге или на 146,6% и составила 4243 тыс. тенге. В евро на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте поступило 2030 тыс. тенге, в декабре — 5028 тыс. тенге, что на 2998 тыс. тенге или на 147,7% больше аналогичного показателя в ноябре месяце.

В структурном соотношении на текущие корреспондентские счета в ноябре в российских рублях поступило 60% всех поступивших средств, в долларах США — 17% всех поступивших денег, в евро — 23% всех поступивших денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте. В декабре на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в российских рублях поступило 46% всех средств, поступивших на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте, в долларах США — 25% всех поступивших денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте и в евро — 29% от всех средств на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в пересчёте по курсу в тенге.

Выбыло за декабрь месяц с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте 9200 тыс. тенге, в декабре — на 8100 тыс. тенге или на 88% больше, чем в ноябре и составили 17 300 тыс. тенге. В российских рублях в ноябре со счёта ТОО «Айгерим» выбыло 5450 тыс. тенге, в декабре — 8040 тыс. тенге, что на 2590 тыс. тенге или на 47,5% больше аналогичного показателя в ноябре месяце. В долларах США в ноябре месяца с текущего корреспондентского счёта в иностранной валюте выбыло 1720 тыс. тенге, в декабре — на 2520 тыс. тенге или на 146,5% больше, чем данный показатель за ноябрь месяц и общая сумма выбывших средств в долларах США по курсу в тенге за декабрь составила 4240 тыс. тенге. В евро в ноябре месяце с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте выбыло 2030 тыс. тенге, а в декабре этот показатель составил 5020 тыс. тенге, превысив аналогичный показатель за ноябрь месяц на 2990 тысяч тенге или на 147,3%.

В структурном соотношении за ноябрь месяц с текущих корреспондентских счета в иностранной валюте российских рублях по курсу в тенге выбыло 60% всех выбывших средств с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте, долларов США — 17%, евро — 23%. В декабре с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте в российских рублях по курсу в тенге выбыло 46% всех выбывших средств с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте, в долларах США — 25%, в евро — 29%.

Проанализировав поступление и выбытие денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте, можно сделать вывод, что суммы по валютным операциям в ТОО «Айгерим» увеличились, что свидетельствует о развитии отношений ТОО с зарубежными партнёрами. А это положительно характеризует деятельность организации.