Для правильной организации управление производством предприятия следует классифицировать источники производственного финансирования. Отметим, что классификация источников финансирования в российской практике отличается от зарубежной. В России все источники финансирования деятельности предприятий делятся на четыре группы:
собственные средства предприятий и организаций;
заемные средства;
привлеченные средства;
средства государственного бюджета.
Финансовую основу предприятия представляет сформированный им собственный капитал. Под собственным капиталом понимается общая сумма средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и используемых им для формирования активов. Стоимость активов, сформированных за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой «чистые активы предприятия».
Общая сумма собственного капитала предприятия отражается итогом первого раздела «Пассива» отчетного баланса. Структура статей этого раздела позволяет четко идентифицировать первоначально инвестированную его часть (т.е. сумму средств, вложенных собственниками предприятия в процессе его создания) и накопленную его часть в процессе осуществления эффективной хозяйственной деятельности.
Основу первой части собственного капитала предприятия составляет его уставной капитал, который составляет 100 тыс. руб. Вторую часть собственного капитала представляют дополнительно вложенный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и некоторые другие его виды.
Предприятие, находящееся в неустойчивом финансовом состоянии проводит свое финансирование за счет собственных средств (уставный капитал, выручка от реализации, амортизационные средства) и заемных средств в виде краткосрочных кредитов банка. Последний кредит составлял 8700 тыс. руб. Назначение краткосрочных кредитов банка — это финансирование сезонных потребностей предприятия (когда закупается материалы на строительство, ремонт), временного роста дебиторской задолженности и других непредвиденных расходов. Зависимость предприятия от заемных средств возникает тогда когда формируются оборотные активы организации.
Управление запасами предприятия подразумевает:
- 1. Анализ запасов в предшествующем периоде.
- 2. Определение целей формирования запасов.
- 3. Оптимизация общей суммы запасов и отдельных их групп.
- 4. Построение эффективной системы контроля за движением запасов.
После окончания отчетного квартала подводятся итоги деятельности предприятии, т. е. начисляются налоги и определяют финансовый результат за истекший период. После уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет в пассиве баланса на конец отчетного квартала фиксируют нераспределенную прибыль как дополнительный источник покрытия текущих финансовых потребностей.
Для оценки финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия ежеквартально сравнивают величину дополнительного денежного потока в форме нераспределенной прибыли с суммой чистого денежного потока. Полученная информация должна представлять интерес для финансового директора с точки зрения управления активами и пассивами предприятия.
