Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ООО «Тоннельный отряд № 18»

Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса — это соотнесения элементов актива и пассива баланса и оценки их соответствия.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи c необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ООО «ТО № 18» представлен в таблицах 8,9.

Таблица 8 — Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ООО «Тоннельный отряд № 18».

1) Наиболее ликвидные активы (отчетный год) = Денежные средства + Краткосрочные средства ЦБ = 2017+200 060 = 202 077 тыс. руб.

Наиболее ликвидные активы (базовый год) = Денежные средства + Краткосрочные средства ЦБ =36 158+349=36 507 тыс. руб.

1) Быстрореализуемые активы (отчетный год) = Краткосрочная дебиторская задолженность +прочие активы=692 501+ 1 289 290=1981791 тыс. руб.

Быстрореализуемые активы (базовый год) = Краткосрочная дебиторская задолженность + прочие активы = 1 073 420+343767=1 417 187 тыс. руб.

2) Медленнореализуемые активы (отчетный год) = Запасы-Расходы будущих периодов + Долгосрочные финансовые вложения +НДС=540 402−388+667+2853=543 534 тыс. руб.

Медленнореализуемые активы (базовый год) = ЗапасыРасходы будущих периодов + Долгосрочные финансовые вложения.

+НДС=381 868 836+1043+10 434=392509 тыс. руб.

3) Труднореализуемые активы (отчетный год) = Труднореализуемые активыДолгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная Д.З.=363 860−667=363 193 тыс. руб.

Труднореализуемые активы (базовый год)= Труднореализуемые активыДолгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная Д.З.=312 582−1043=311 539 тыс. руб.

4) Наиболее срочные обязательства (отчетный год)= Кредиторская задолженность = 3 132 422 тыс. руб.

Наиболее срочные обязательства (базовый год) = Кредиторская задолженность=2 067 747 тыс. руб.

5) Краткосрочные обязательства (отчетный год)= Краткосрочные кредиты и займы + Задолженность перед учредителями +Прочие кредиты и займы=285 282+305602= 590 884 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства (базовый год) = Краткосрочные кредиты и займы + Задолженность перед учредителями + Прочие кредиты и займы=61 422 тыс. руб.

1) Долгосрочные обязательства (отчетный год)= Долгосрочные обязательства=14 778 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства (базовый год)= Долгосрочные обязательства=86 691 тыс. руб.

• 2) Постоянные пассивы (отчетный год) = Капитал и резервы — расходы будущих периодов + доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов=-739 161−388+92 060=-647 489 тыс. руб.
• 3) Постоянные пассивы (базовый год) = Капитал и резервы — расходы будущих периодов + доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов=-95 450−836+38 168=-58 118 тыс. руб.

Вывод: 2012 год. 2013 год.

• 36 507<206 7747(A1<�П1); 202 077<313 2422(A1<�П1);
• 1 417 187>61422(A2>П2); 1 981 791>59 0884(A2>П2);
• 392 509>86691(A3>П3); 543 534>14778(A3>П3);
• 311 539>-58118(A4>П4). 363 193>-64 7489(A4>П4).

По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс организации нем является абсолютно ликвидным, как в базовом, так и в отчетном году, так как по первой группе сокращается платежный недостаток. Из этого следует, что наблюдается повышение ликвидности баланса и платежеспособности организации.

Таблица 9 — Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ООО «Тоннельный отряд № 18».

Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) в базовом и текущем году составляет 0,82 и 0,71 соответственно. Фактическое значение коэффициентов не соответствует рекомендуемому значению от 1 до 2. Это говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности в базовом и текущем году составляет 0,49 и 0,23 соответственно. Фактическое значение коэффициентов не соответствует рекомендуемому значению от 0,5 до 0,8. Это говорит о том, что организация не в состоянии погашать свои текущие обязательства, в случае возникновения сложностей.

Коэффициент мгновенной (абсолютной) ликвидности в базовом и текущем году составляет 0,02 и 0,05. Фактическое значение коэффициентов не соответствует рекомендуемому значению от 0,15 до 0,2−0,5.Это говорит о том, что организация не сможет погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений часть текущей краткосрочной задолженности.

Общий показатель платежеспособности по сравнению с базовым годом уменьшился на 0,01. Это говорит об отрицательной динамике деятельности предприятия.

Коэффициент маневренности в базовом и отчетном году составляет -0,96 и — 0,49 соответственно.

Фактическое значение коэффициентов не соответствует положительному эффекту. Коэффициент маневренности показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Доля оборотных средств в активах в базовом и текущем году составляет 0,86 и 0,88 соответственно. Фактическое значение базового и отчетного года соответствуют рекомендуемому значению ?0,5. Это говорит о том, что доля оборотных средств в активах больше рекомендуемого значения, что связано с ростом денежных средств и прочих оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в базовом и отчетном году составляет — 0,22 и -0,40 соответственно. Фактическое значение не соответствует рекомендуемому значению ?0,1. Это говорит о том, что организация не имеет должного наличия собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности.