Разработка плана аудита хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе в национальной валюте

Элементы стратегии.

Характеристика элементов стратегии.

Характеристика аудиторского задания.

Аудит хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте.

Вид аудита.

Обязательный.

Применяемые предприятием основы бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Национальная отчетность.

Объем выполняемых работ.

100 человеко-часов.

Количество привлекаемых аудиторов.

один.

Применяемые формы бухгалтерской (учета.

Автоматизированная система бухгалтерского учета с применением программы 1С Предприятие.

Структура аудируемого лица.

Без структурных подразделений.

Перечень итоговых и промежуточных документов по результатам аудита.

Письменный отчет по проверяемому объекту учета.

Специфические особенности финансовой и хозяйственной деятельности аудируемого лица и его бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бытовое обслуживание населения.

Лицензируемые виды деятельности аудируемого лица.

нет.

Дата начала проверки.

15 марта 2014 г.

Дата окончания проверки.

25 марта 2014 г.

Срок предоставления документов по результатам аудита.

28 марта 2014 г.

установленный уровень (уровни) существенности.

1 334 140 рублей (расчет в таблице 2.2).

предварительная оценка эффективности системы внутреннего контроля аудируемого лица.

Высокая.

Ответственные исполнителиаудиторы.

Аудитор Иванова Инна Петровна (аттестат 21 575 от 29.05.2005г).

Проверяемый период.

С 1 января по 31 декабря 2013 года.

Дополнительные сведения по разработке стратегии аудита.

Фактор

Ответ.

Наличие возможности использовать работу службы внутреннего аудита.

Да.

Необходимость использования результатов работы других аудиторских организаций.

Нет.

Возможность использования аудиторских доказательств, полученных в ходе предыдущего аудита.

Нет.

Влияние информационных систем учета на аудиторские процедуры.

Да.

Возможность общения с работниками аудируемого лица.

Да.

Доступность информации о деятельности аудируемого лица.

Да.

Число базовых показателей.

База на начало периода (руб.).

База на конец периода (руб.).

Доля, %.

Промежуточные уровни существенности (руб.).

Базовые показатели.

Оборотные активы.

;

10.00.

Дебиторская задолженность.

;

5.00.

Кредиторская задолженность.

;

2.00.

Валюта баланса.

;

2.00.

Внеоборотные активы.

;

2.00.

Собственный капитал.

;

5.00.

Величина уровня существенности:

Объект аудиторской проверки.

Источники аудиторской проверки.

Применяемые способы получения аудиторских доказательств.

Ответственные исполнители.

Сроки выполнения работ по вопросу.

Аудит учета денежных средств в кассе организации в национальной валюте:

Проведение инвентаризации кассовой наличности.

Проведение инвентаризации кассовой наличности по прибытии на место проверки путем фактического пересчета денежной наличности, в присутствии материально-ответственного лица (кассира) и бухгалтера предприятия.

Аудитор Иванова Инна Петровна.

15.03.14.

Проверка наличия договора о полной материальной ответственности с кассиром.

Договор о полной материальной ответственности с кассиром.

Заключен ли с кассиром договор о материальной ответственности, предусмотренное Порядком ведения кассовых операций.

Аудитор Иванова Инна Петровна.

15.03.14.

Проверка правильности документального оформления кассовых операций.

Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, книга кассира, журнал учета регистрации кассовых ордеров.

Проверка правильности документального оформления кассовых операций в соответствии с законодательством.

Аудитор Иванова Инна Петровна.

16.03.14.

Проверка правильности отражения хозяйственных операций по движению денежнх средств в регистрах бухгалтерского учета.

Главная книга, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, иные регистры синтетического учета кассовых операций.

Проверка правильности отражения хозяйственных операций по движению денежных средств в регистрах бухгалтерского учета.

Аудитор Иванова Инна Петровна.

17.03.14.

Содержание вопроса или объект исследования.

Содержание ответа (результат проверки).

Выводы и решения проверяющего.

1. Применение учетной политики.

Учетная политика применяется последовательно от одного отчетного периода к другому.

Соблюдение порядка применения учетной политики в соответствии с законодательством.

2. Вносились ли изменения в учетную политику.

Изменения в учетную политику вносятся в соответствии с требования нормативных актов бухгалтерского учета.

Соблюдается порядок внесения изменений в учетную политику в соответствии с законодательством.

3. Соблюдается ли график документооборота.

Первичные документы составляются и сдаются в бухгалтерию в соответствии с графиком документооборота.

Соблюдается график документооборота.

4. Порядок раскрытия в учетной политике направлений хозяйственной деятельности и способы их учета.

Направления хозяйственной деятельности и способы их учета в учетной политике раскрыты полностью.

Соблюдается порядок раскрытия информации в учетной политике в соответствии с законодательством.

5. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством.

В учетной политике методы учета, отличные от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством отсутствуют.

Принятые методы бухгалтерского учета соответствуют установленным законодательными актами.

6. Наличие отдела внутреннего контроля.

Отдел внутреннего контроля в лице штатного специалиста (бухгалтера-ревизора).

Создан отдел внутреннего контроля.

7. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

В бухгалтерии применяется единый рабочий план счетов бухгалтерского учета, утвержденный учетной политикой, и разработанный в соответствии с типовым планом счетов.

Порядок применения рабочего плана счетов не препятствует достоверности отраженных данных на счетах бухгалтерского учета.

8. Ведение бухгалтерского учета автоматизировано.

Ведение бухгалтерского на предприятии частично автоматизировано с использованием программы 1С.

Ведение бухгалтерского учета частично автоматизировано, что исключает ряд арифметических ошибок.

9. Наличие инвентаризационной комиссии.

На предприятии создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

Наличие инвентаризационной комиссии.

10. Соблюдаются ли принципы разделения обязанностей и ответственности, правила.

На предприятии соблюдаются принципы разделения обязанностей и ответственности, а также.

Соблюдаются принципы разделения обязанностей и соответствия квалификации.

контроля квалификации и опыта специалистов.

соответствие квалификации специалистов занимаемой должности.

специалистов занимаемой должности.

11. Оформление документов и отражение в учете совершенных операций.

Оформление документов и отражение в учете совершенных операций осуществляются полно и своевременно.

Обеспечена полнота и своевременность отражения в учете совершенных операций.

12. Обеспечение законности хозяйственных операций со стороны руководителя.

Все хозяйственные операции, совершаемы на предприятии подтверждены договорами за подписью руководителя.

Обеспечена законность хозяйственных операций со стороны руководителя.

13. Обеспечение сохранности активов.

Все активы предприятия обеспечены сохранностью со стороны материально-ответственных лиц, с заключением договоров о полной материальной ответственности.

Обеспечена сохранность активов.

14. Обеспечение сохранности активов бухгалтерских документов.

На предприятии обеспечена сохранность бухгалтерских документов, посредствам хранения их в архиве, ключ от которого находится у ответственного за ведение архива и руководителя.

Обеспечена сохранность бухгалтерских документов.