Меры воздействия к аудиторским фирмам (аудиторам) , аннулирование лицензий

По заявлению заинтересованного экономического субъекта, а также по собственной инициативе или по предложению прокурора Банк России может назначить проверку качества аудиторского заключения, производимую соответственно за счет средств заинтересованного экономического субъект либо за счет средств федерального бюджета Российской Федерации.

Установление неквалифицированного проведения аудиторской проверки, поведшей к убыткам государства или экономического субъекта, является основанием для применения к аудиторской фирме (аудитору) ответственности, установленных Временными правилами аудиторско деятельности в РФ, утвержденными Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 года № 2263 `'Об аудиторской деятельности в Российской Федерации''.

В соответствии с пунктом 24 Временных правил аудиторской деятельности РФ, утвержденных Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 года № 2263, Банком России могут быть аннулированы лицензии в случаях:

• · неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок ил оказания аудиторских услуг;
• · обнаружения после выдачи лицензии факта предоставления аудиторов (учредителем аудиторской фирмы) недостоверных сведений;
• · осуществления аудиторской фирмой (аудитором) аудиторской деятельности, не предусмотренной выданной ей лицензией;
• · предоставления аудиторской фирмой (аудитором) полученных ею в ход аудита сведений третьим лицам без разрешения участников или руководитель кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ и нормативными актами Банка России;
• · вступление в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание лица, занимающегося аудиторской деятельностью, в виде лишения прав занимать определенные должности или заниматься определенно деятельностью в сфере финансово=хозяйственных отношений;
• · умышленного сокрытия аудиторской фирмой (аудитором) обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки кредитно организации.

Для рассмотрения ЦАЛАК Банка России вопроса об аннулировании лицензии аудиторской фирмы (аудитора) территориальное учреждение БР по мест регистрации аудиторской фирмы (аудитора)направляет в Департамент банковской и аудиторской деятельности Банка России ходатайство, содержащие исчерпывающую информацию о допущенных аудиторской фирмой (аудитором)нарушений, а также об аттестованных аудиторах, проводивши аудит.

При этом аудиторская фирма (аудитор)письменно уведомляются трехдневный срок о направлении в Банк России ходатайства о аннулировании лицензии.

Неоднократными считаются нарушения, допущенные два или более раз з период деятельности фирмы (аудитора). О неквалифицированном проведении аудиторской проверки может свидетельствовать установление фактора несоответствия заключения аудиторской фирмы (аудитора) о достоверности бухгалтерской отчетности и выводов о достоверности отчетности кредитной организации за тот же отчетный период, полученных в ходе инспекционных и других проверок Банка России, а также неполное выполнение требование законодательства РФ или нормативных актов Банка России к проведению аудиторской проверки и содержанию аудиторского заключения.

Решение об аннулировании лицензии принимается ЦАЛАК Банка России. О принятом решении сообщается аудиторской фирме (аудитору)в недельный срок.

Решение об аннулировании подлежит опубликованию в официальном издании Банка России (<>).

Аудиторская фирма (аудитор)вправе обжаловать решение об аннулирование лицензии в установленном порядке в суд или арбитражный суд.