Составление товарного отчета, кассового отчета, сдача денег в главную кассу магазина. 
Инкассация денежной выручки

Продажа товаров населению сопровождается выбытием из торговых организаций товарной массы и поступлением в их кассы наличных денег. В связи с этим возникает необходимость вести учет денежных средств, то есть учет кассовых операций. Кассовые операции представляют собой: оприходование наличных денег в кассу; соблюдение лимита остатка кассы; прием наличных денег в кассу и выдача наличных денег из кассы; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег; ведение кассовой книги и хранение наличных денег;

Кассовые операции всех торговых организаций осуществляют два вида касс: операционная и главная касса.

Операционная касса — ведет расчеты с покупателями за проданные товары, получая от них наличные деньги. Кассира, который производит расчеты через эти кассы — называют кассиром-операционнистом. Он несет полную индивидуальную материальную ответственность за наличные деньги, находящиеся в кассе. Ежедневно ведется книга кассира-операциониста.

Книга кассира-операциониста предназначена для ежедневной регистрации показаний накапливающих денежных счетчиков. Она должна быть прошнурована, пронумерована, и скреплена подписями руководителей организации.

Главная касса организаций оборудована по высшей категории укрепленности. Также с кассиром заключается договор о материальной ответственности. Прием выручки и других наличных денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств из кассы — оформляется расходным кассовым ордером.

Вся документация — строгой отчетности, она должна храниться в бухгалтерии ООО «Торговый Дом «На Немиге».

Основной документ в каждой секции — товарный отчет. При его составлении прилагаются как приходные, так и расходные документы. Товарный отчет, так же как и кассовый составляется каждый день заведующей секции. В данном отчете указывается приход, расход, остатки в кассе. Подписывается материально-ответственным лицом, подпись. Затем данный отчет проверяется и подписывается бухгалтером (см. приложение).

Немаловажным учетом денежных средств является кассовый отчет.

Приходные и расходные кассовые документы разлаживаются в порядке нумерации, сгибается лист кассовой книги пополам по линии отреза, так чтобы отрывная часть листа была подложена под ту часть, которая остается в книге. После «переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи. Заполняется аккуратно, разборчиво, без помарок и ошибок.

Каждый документ записывается отдельной строкой начиная с приходных кассовых документов: поступление денег в кассу отдельно по каждому приходному кассовому ордеру, итого поступлений за день; в расходе записывается (сдано в банк, выплаты денег по кассе отдельно по каждому расходному кассовому документу, итого по расходу).

Определяется остаток денег в кассе на следующее число:

Поступление (приход) + остаток на начало дня — выбытие (расход) = остаток на конец дня.

Отрывается второй экземпляр листа кассовой книги, и прикладываются все расходные и приходные документы. Отрывной лист с приходными и расходными документами и является кассовый отчет.

В ООО «Торговый Дом «На Немиге» вся эта система упрощена. Здесь не нужно заполнять кассовую книгу, потому что сейчас с помощью электронной технологии (компьютера) выводится вся основная документация. Вместо кассового отчета печатается справка о реализации в секции (см. приложение).

Это намного проще и легче при составлении, так как вся информация внесена в компьютер.

Раньше, даже при сдаче денег в главную кассу, необходимо было писать все вручную, а теперь печатается и квитанция, и расшифровка сданной выручки по купюрам.

В данной торговой организации выручку в банк сдают три раза в день: 1620; 1920; 2200. При сдаче выручки отдается квитанция, ставится печать банка и подпись продавца.

Полученную выручку банк раскладывает по купюрам так, чтобы они лежали в одном направлении, одинаковой стороной кверху по сто листов одного достоинства в каждой пачке. Пачки должны быть оклеены бумажной лентой. Затем выписывается препроводительная ведомость, в которой указывают: — наименование организации («ТД «На Немиге»), — № расчетного счета, — отделение банка, — № сумки, — сумма вложенных денег. Препроводительная ведомость составляется в трех экземплярах.

На оборотной стороне 1-го и 2-го экземпляра препроводительной ведомости содержится покупюрная опись денег. В нее записывают, сколько листов каждого достоинства вложено в сумку и на какую сумму.

Все подобранные деньги и 1-ый экземпляр препроводительной ведомости вкладывают в сумку, закрывают и пломбируют. Оттиск пломбы должен быть четким.

В назначенное время в ООО «Торговый Дом «На Немиге», приезжает инкассатор банка. Для получения сумки с деньгами, он должен предъявить старшему кассиру следующие документы: — удостоверение личности с фотокарточкой и образцом подписи; - доверенность Госбанка на право сбора выручки; - явочную карточку; - порожнюю сумку с закрепленным за предприятием номером.

Проверив документы и сделав отметку в явочной карточке (дата, время приезда инкассатора банка, № сумки пустой и заполненной; сумма вложенных денег) — все это подписывается старшим кассиром.

Вместе с опломбированной денежной сумкой инкассатору вручают 2-ой экземпляр препроводительной ведомости.

Получив сумку с деньгами, инкассатор ставит: — дату; - расписывается и накладывает штамп банка на 3-ем экземпляре препроводительной ведомости, которая остается в торговой организации.