Теоретические основы осуществления учета расчетами чеками

Понятие чека и его содержание

Чек — это вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной нормы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении (чекодателя) о выплате держателю чека по его предъявлению суммы денег, означенной в этом документе.

Чек — это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Основными признаками чека как ценной бумаги являются:

• 1) это документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Имущественными правами в данном случае являются требования уплаты определенной денежной суммы;
• 2) этот документ должен быть выполнен с соблюдением требований к его форме и содержать обязательные реквизиты;

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Выделяют:

• — денежные чеки;
• — расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельскохозяйственных продуктов и т. д.).

Расчетные чеки — чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чекдокумент установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, так же как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки бывают покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки — это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки — это чеки, платежи по которым гарантируются банком; в этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком». В настоящее время, согласно указаниям Центрального Банка России, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают:

• — чекодатель — это лицо, выписавшее чек;
• — чекодержатель — лицо, являющееся владельцем выписанного чека;
• — плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Согласно законодательству, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота:

• — в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
• — отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается;
• — выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами.

Расчетные чеки, которые используются физическими лицами при проведении разовых операций, изготавливаются отдельными бланками, учет их ведется отдельно от чековых книжек и срок их действия 3 месяца. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.

Чеки могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации, в том числе согласно Положению о безналичных расчетах в РФ.

Различают следующие виды чеков:

• — именные;
• — ордерные;
• — предъявительские чеки.

Именной чек — выписывается на определенное лицо с оговоркой «не приказу», такой чек не может далее обращаться, переходить из рук в руки по передаточной надписи. В российской практике все чеки, используемые для получения наличных денег, являются именными.

Ордерный чек — выписывается на определенное лицо с оговоркой «приказу» или без нее, т. е. он может обращаться, передаваться держателем по индоссаменту другим лицом.

Предъявительский чек — выписывается на предъявителя или без указания чекодержателя и обращается путем простого вручения. Если ордерный чек содержит бланковый индоссамент, то чек обращается также путем вручения, без совершения передаточной надписи.

Чекодатель может ограничить возможности его обращения, если при выдаче чека укажет в нем «не приказу», что будет означать невозможность для нового держателя чека передать по своему приказу (по индоссаменту) этот чек следующему лицу. В Единообразном законе о чеках предусмотрено, что такая передача может состояться только на основе цессии (уступка прав требования).

В настоящее время в России создан «Чековый синдикат», объединяющий крупнейшие коммерческие банки. Клиент заключает соглашение с банком, входящим в этот синдикат, вносит вклад, на сумму которого открывается счет, и получает чековую книжку. В пределах депозита выписываются чеки.

Согласно п. 2.12 Положения Банка России N 2-П расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

При международных расчетах установлены следующие сроки предъявления чеков к оплате:

• — чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение 8 дней;
• — чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение 20 дней, если место выставления и место платежа находятся в одной и той же части света;
• — чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение 70 дней, если место выставления и место платежа находятся в различных частях света.

Отсчет вышеуказанных сроков начинается со дня, который указан в чеке как день выставления чека. Отзыв чека возможен только по истечении срока предъявления. Если указания об отзыве чека чекодателем не даны, то плательщик (банк) может произвести платеж и после истечения срока его предъявления.

Чек должен содержать:

• — наименование «чек», включенное в текст документа;
• — поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• — наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• — указание валюты платежа;
• — указание даты и места составления чека;
• — подпись лица, выписавшего чек, чекодателя. [2]

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Следует иметь в виду, что отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.