Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

В ООО «Виват-трейд» ведется учёт кассовых операций на основании следующих нормативных документов:

• — Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ;
• — Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 г. № 40;
• — Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ;
• — Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» .

Задачи учета денежных средств:

• — контроль за сохранностью денежных средств в кассе;
• — контроль за соблюдением лимита денежных средств в кассе;
• — контроль за полнотой и своевременностью сдачи выручки в банк;
• — контроль за соблюдением финансово-расчетной дисциплины (своевременную и полную выдачу заработной платы, своевременное перечисление налогов в бюджет, своевременные и полные перечисления задолженностей по кредитам и займам, поставщикам за товары, взыскание дебиторской задолженности).

Денежные средства организации хранятся в банке ОАО «Сбербанк России». ООО «Виват-треёд» имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита, установленным банком — 50 000 руб. Организация имеет право хранить в своей кассе наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда; выплаты пособий по социальному страхованию; выдачу командировочных, на оплату товаров, работ, услуг; на выплату за полученные ранее за наличный расчет возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги не свыше трех рабочих дней.

Первичные документы в ООО «Виват-трейд» оформляются в момент совершения хозяйственной операции. В ООО «Виват-трейд» учёт ведется с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета «1С «Бухгалтерия 8.2» «, приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера распечатываются из программы и имеют раз…

50/1.

13 705,00.

РКО№ 145.

Из кассы выдана заработная плата Стрельцову Е. В. по платежной ведомости № 8 от 05.06.12 г.

50/1.

5678,23.

РКО№ 146.

В кассу поступили деньги за оплату услуг по утилизации ТБО от покупателя Котлова А.В.

50/1.

589,00.

ПКО№ 209.

Аналитический учет по счету № 50 ведется по материально-ответственным лицам (кассиром).

Инвентаризация денежных средств кассы ООО «Виват-трейд» проводится регулярно один раз в месяц в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенного письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18., для выявления фактического наличия денежных средств и достоверности правильного ведения учета кассовых операций.

В обязательном порядке в ООО «Виват-трейд» инвентаризация проводится в следующих случаях:

• — перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
• — при смене кассира;
• — если были выявлены факты хищения наличных денег.

Порядок и сроки проведения инвентаризации ООО «Виват-трейд» определяет руководитель организации. Инвентаризацию проводит специальная комиссия, назначенная приказом руководителя.

При проведении инвентаризации комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.

Одновременно с проверкой фактического наличия денежных средств и денежных документов в кассе организации проводится проверка:

• — правильности оформления первичных расходных документов — наличие подписей получателей наличных денег, наличие подписи руководителя организации и главного бухгалтера на расчетно-платежных (платежных) ведомостях на выплату заработной платы и иных платежных документах, для которых наличие указанных подписей необходимым для осуществления расходования денежных средств;
• — полнота и правильность оприходования денежных средств, полученных в учреждении банка. Наличные деньги должны быть оприходованы в кассе в день их получения в банке. Проверка осуществляется посредством проведения сплошной сверки данных выписок о состоянии расчетного счета организации в кредитной организации с данными кассовой книги;
• — полнота и своевременность оприходования наличных денег, сданных по приходным кассовым ордерам;
• — соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе в течение отчетного года.

Результаты инвентаризации в ООО «Виват-трейд» оформляется актом инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй — остается у материально ответственного лица.

В результате инвентаризации могут быть выявлены излишки денежных средств или недостача, которые оформляются следующими проводками:

Дебет 50 Кредит 91−1 — на сумму излишка.

Дебет 94 Кредит 50 — на сумму недостачи.

20 мая 2013 г. в ООО «Виват-трейд» была проведена инвентаризация наличных денежных средств, по результатам которой фактическое наличие денежных средств составило 15 838 руб., по учетным данным сумма денежных средств-15 838 руб. Результаты оформлены актом № 3 от 20 мая 2013 г. Излишек и недостач выявлено не было.