Ведение учета банковских кредитов на примере ЗАО «БТА банк»

Документальное оформление кредитования МСБ

Учет выдачи кредита и процентных доходов. С апреля 2002 года ЗАО «БТА Банк» стал одним из первых банков-партнеров Программы Микро и Малого Финансирования в КР, который стал заниматься активным кредитованием малого и среднего бизнеса. В сентябре 2006 г. Программа ММФ ЕБРР полностью передала полномочия и ответственность ЗАО БТА «Банк». Банк успешно использовал техническую помощь, предоставленную ЕБРР и финансируемую Американским агентством по международному развитию (USAID) и Европейским Союзом (TACIS). Основной целью предоставления технической помощи было создание в ЗАО БТА Банк возможности достижения постоянного и доходного уровня кредитования микро и малого бизнеса. Также с 2006 года ЗАО «БТА Банк» стал заниматься агрокредитованием.

Потребительские кредиты ЗАО «БТА Банк» предлагает на выгодных условиях кредиты физическим лицам.

Потреб-Блиц.

Кредит под залог недвижимости.

Валюта кредита: доллары США и сомы.

Процентная ставка: в сомах от 23% до 26% годовых, в долл. США от 23% до 25% годовых.

Обеспечение: недвижимость.

Срок кредита: от 3-х до 24 месяцев.

Сумма кредита: от $ 1 000 до $ 20 000 (или эквивалент в сомах).

Погашение кредита: ежемесячные платежи, равными долями.

Комиссия за предоставление кредита: 1% от суммы кредита.

Срок рассмотрения и выдачи кредита: до 5 дней (после предоставления всех необходимых документов).

Заемщики: физические лица.

Беззалоговый кредит.

Валюта кредита: сомы.

Процентная ставка: 28% годовых.

Срок кредита: от 3-х до 12 месяцев.

Сумма кредита: от 5 000 до 50 000 сом.

Погашение кредита: ежемесячные платежи, равными долями.

Комиссия за предоставление кредита: 2% от суммы кредита.

Срок рассмотрения и выдачи кредита: в течение 2 дней с момента предоставления необходимых документов к рассмотрению и надлежащим образом оформленной заявки.

Заемщики: физические лица и частные предприниматели.

Обязательное условие: поручительство третьего лиц Общие условия предоставления кредитов малому и среднему бизнесу:

Сумма кредита: от 50 до 400 000 долл. США (или эквивалент в сомах) Срок кредита: от 3 до 36 месяцев.

Процентная ставка: для кредитов в долл. США — от 18 до 27% годовых; для кредитов в сомах — от 24 до 35% годовых.

Погашение: ежемесячно равными долями (часть основного долга и проценты), возможен: гибкий график, льготный период для выплаты основного долга.

Обеспечение: недвижимость, движимое имущество, автотранспорт, поручительство.

Кредитные продукты:

«Экспресс кредит».

• · кредит без бюрократических проволочек;
• · скорость и конфиденциальность — выдача кредита за 2−5 дней;
• · постоянный доступ к банковскому финансированию.

Обычная сумма экспресс кредита не превышает 4000 долларов США (или 200 000 сомов). Для мелкого предпринимателя необычайно важны малые суммы, и банк знает, что они спасают лишь тогда, когда получены вовремя. Чтобы предельно упростить процедуру обработки маленьких сумм, банк выделил их в отдельный вид кредита, главными отличительными чертами которого являются наличная форма выдаваемых средств и наикратчайший срок от заявки до выдачи кредита.

Кредит могут получить предприятия и предприниматели без образования юридического лица, осуществляющие свою деятельность в области производства, торговли или в сферы услуг. Обычно кредит выдается на срок не более 1 года, процентная ставка устанавливается кредитным комитетом и фиксируется на весь срок кредита.

График платежей предусматривает фиксированные платежи равными долями (один раз в месяц). Экспресс-кредит допускает гибкий график платежей, а также отсрочки платежей.

В обеспечение принимается личное имущество заемщика, производственное или торговое оборудование, автотранспорт, товары в обороте и поручительства. В обеспечение принимается такое имущество, которое можно быстро оформить в залог. Причем регистрация залога не обязательна. Если документы, подтверждающие собственность на данное имущество, в порядке, то оценка обеспечения осуществляется кредитным экспертом на месте. Обязательны личные поручительства близкого родственника и третьего лица не обязательны, но возможны. Если представлены высококачественные гарантии, то допускается, чтобы обеспечение не покрывало кредит на все 100%.

«Микрокредит».

Микрокредитами называются все кредиты от 4 000 до 10 000 долл. США (или эквивалент в сомах). Микрокредиты используются для решения самых разных задач: пополнение товарных запасов или запасов сырья, приобретение торгового и производственного оборудования, ремонт помещения, приобретение недвижимости и автотранспортных средств. Если получатель кредита — предприниматель без образования юридического лица, то в большинстве случаев кредит можно получить наличными через кассу и нет необходимости открывать текущий банковский счет и нести связанные с этим расходы.

График погашения предусматривает ежемесячные платежи равными долями. Такая система позволяет предпринимателю учитывать взносы по кредиту в смету своих расходов, как «регулярную» статью расхода. При необходимости можно установить другую частоту погашения (например, два раза в месяц), или увязать размер платежа с величиной дохода в конкретный месяц (в случае ярко выраженной сезонности бизнеса), или предоставить отсрочку платежа (до 6 месяцев).Мы предусматриваем гибкий подход к обеспечению, которым обычно служит личное имущество заемщика, оборудование, имущество предприятия, автотранспорт и личные поручительства.

Процентная ставка варьируется в зависимости от кредитной истории заемщика, вида бизнеса, суммы и срока кредита, а также от рыночных процентных ставок (от 23 до 25% годовых).

«Малый кредит» Малые кредиты — это кредиты от 10 000 до 400 000 долл. США (или эквивалент в сомах). Заемщиками являются как частные предприниматели, так и производственные предприятия, предприятия сферы услуг и торговые предприятия. Малые кредиты могут использоваться для пополнения оборотных средств, ремонта помещения, расширения или обновления оборудования, приобретение недвижимости и пр.

Малые кредиты выдаются на срок от 3 до 36 месяцев.

Погашение кредитов, как правило, осуществляется ежемесячно равными долями. Возможен гибкий график погашения и отсрочка платежа по основному долгу до 6 месяцев.

Как и в случае с микрокредитами, предусмотрен гибкий подход к залоговому обеспечению. В качестве обеспечения принимается имущество, принадлежащее предпринимателю, предприятию, руководителям предприятия или третьим лицам. Возможно оформление в залог имущества, приобретаемого на кредитные средства.

Процентная ставка варьируется в зависимости от кредитной истории заемщика, вида бизнеса, суммы и срока кредита, а также от рыночных процентных ставок (от 20 до 23% годовых).

«Агрокредиты"Агрокредит может получить: частный предприниматель, фермер, крестьянское хозяйство или др. юридическое лицо, занимающееся след. видами деятельности:

• · животноводство: мясо, шкуры, яйца, молочные продукты;
• · садоводство;
• · растениеводство.

Целью агрокредита может быть приобретение скота, семян, оборудования, строительство для укрепления/расширения бизнеса, оплата труда, пополнение товарооборота после расходов вне бизнеса и пр.

Процентная ставка устанавливается в зависимости:

• 1. от графика погашения (гибкий график/равными долями)
• 2. от спроса и ситуации на финансовом рынке

Срок кредитования до 3-х лет: зависит от структуры, направления бизнеса и цели кредитования.

Максимальная сумма агрокредита: 400 000 $ или эквивалент в сомах. График платежей: ежемесячно равными долями часть основного долга и проценты, возможен гибкий график с учетом сезонности бизнеса, возможна отсрочка по выплате основного долга до 6 месяцев.

Залог: личное имущество, скот, оборудование, урожай, залог будущего, недвижимость, поручительства (комбинация поручителей связанных с сельским хозяйством и имеющих другие источники дохода, социально-психологические поручительства).

Для получения кредита, физическим лицам необходимо предоставить вбанк следующие документы:

• 1. Анкета индивидуального Заемщика (Поручителя) (по форме банка).
• 2. Кредитная заявка (по форме банка).
• 3. Копия паспорта (все заполненные страницы) Заемщика/Поручителя.
• 4. Документы, подтверждающие сведения о занятости и доходе Заемщика/Поручителя.
• 5. копия трудовой книжки Заемщика/Поручителя, заверенная Работодателем.
• 6. Справка с места работы о размере дохода за истекший календарный год и истекшие календарные месяцы текущего календарного года.
• 7. Справка о доходах в свободной форме.
• 8. Копия налоговой декларации за предыдущий отчетный период, заверенная налоговой инспекцией (при наличии).
• 9. Свидетельство о браке.
• 10. Согласие супруга/супруги на получение кредита Заемщиком (заверенное у нотариуса).
• 11. ИНН Заемщика (копия).
• 12. Копии договоров о получении кредита (ов) в других банках (если есть) и банковская выписка о состоянии задолженности по кредиту (ам) на текущую дату.
• 13. Документы на имущество, если физическое лицо в качестве залога ставит имущество.
• 14. Бизнес план.

Учет кредитов для физических лиц.

При выдачи физическим лицам делается запись:

Дт 10 900 «Кредиты клиентам».

Кт10 001"Корреспондентский счет в НБКР".

Процентный доход по кредитам, т. е. проценты по получению и амортизация дисконта, рассчитывается на ежемесячной основе в соответствии с принципом начисления с использованием эффективной процентной ставкиэто ставка, которая применяется при дисконтировании суммы будущих денежных платежей, ожидаемых в течении срока кредита, либо в течении более короткого периода до величины текущей чистой балансовой его стоимости. При наличии в кредитном договоре условия ежемесячного погашения процентов заемщиком банка эффективная процентная ставка сводится к простой процентной ставки.

Процентный доход учитывается на счетах группы 60 500 «Процентные доходы по кредитам».

Начисленные проценты к получению по кредитам учитываются на счетах группы:

• 10 800 «Проценты, начисленные и полученные по кредитам банкам и другим финансово-кредитным учреждениям».
• 10 900 «Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам».

Простая процентная ставка рассчитывается равномерным методом и по факту. Проценты по равномерному методу рассчитываются:

Сумма кредита*годовая процентная ставка.

12 месяцев*100.

Проценты по факту рассчитываются:

Сумма кредита*годовая процентная ставка*количество дней в месяце.

365 дней*100.

При начислении процентов по кредитам, выданных клиентам делается запись:

Дт11 900 «Проценты начисленные к получению по кредитам клиентам».

Кт 60 500 «Процентные доходы по кредитам».