Анализ хозяйственной деятельности МУП «*****»

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Наибольший рост среди источников имущества МУП «*****» присущ долгосрочным кредитам (которые привлекаются предприятием для осуществления крупных инвестиционных проектов) — почти в 2 раза или на 1,05 млрд руб. На конец рассматриваемого периода МУП «*****» были погашены все краткосрочные кредиты. Значительный рост наблюдается также и по кредиторской задолженности, которая за рассматриваемый период… Читать ещё >

Анализ хозяйственной деятельности МУП «*****» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

На 01.01.2011 г. балансовая стоимость имущества составляет 8,7 млрд. рублей. Предприятие имеет водозаборные сооружения, очистные сооружения водопровода, насосные станции водопровода, очистные сооружения канализации, насосные станции канализации, водопроводные и канализационные сети (более 2 тыс. км), автотранспорт и спецтехника, силовое и лабораторное оборудование, и т. д. Общий износ основных фондов составляет 72%.

В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимает амортизация — 24% и электроэнергия — 23%, удельный вес заработной платы с ЕСН составляет 19%, текущий и капитальный ремонт — 16%, прочие затраты — 13%, налоги — 5%.

Предприятие «*****» осуществляет капитальный ремонт основных фондов собственными силами и с привлечением подрядных организаций. Объем капитального ремонта за 2010 год составляет 192 млн. рублей.

Рассмотрим аналитический баланс МУП «*****» за 2008;2010 гг. (таблица 2).

Таблица 2. Аналитический баланс МУП «*****»


Показатели.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Абс. откл. (тыс. руб.).	Относит. откл. (%).
тыс. руб.	в % к итогу.	тыс. руб.	в % к итогу.	тыс. руб.	в % к итогу.

Актив.
1. Имущество.	6 953 117.	100,0%.	8 406 995.		8 441 771.	100,.	1 488 654.	21,4.
1.1 Иммобилизованные активы.	6 054 823.	87,1%.	7 498 460.	89,2.	7 590 396.	89,9.	1 535 573.	25,4.
1.2 Мобилизованные активы.	898 294.	12,9%.	908 535.	10,8.	851 375.	10,1.	— 46 919.	— 5,2.
1.2.1 Запасы и затраты.	243 977.	3,5%.	306 456.	3,6.	223 901.	2,7.	— 20 076.	— 8,2.
1.2.2 Дебиторская задолженность.	577 099.	8,3%.	534 631.	6,4.	525 440.	6,2.	— 51 659.	— 9,0.
1.2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.	77 218.	1,1%.	67 448.	0,8.	102 034.	1,2.	24 816.	32,1.
Пассив.
2. Источники имущества.	6 953 117.	100,0%.	8 406 995.		8 441 771.		1 488 654.	21,4.
2.1 Собственный капитал.	4 910 543.	70,6%.	4 969 442.	59,1.	5 103 775.	60,5.	193 232.	3,9.
2.2 Заемный капитал.	2 042 574.	29,4%.	3 437 553.	40,9.	3 337 996.	39,5.	1 295 422.	63,4.
2.2.1 Долгосрочные кредиты.	569 026.	8,2%.	1 301 369.	15,5.	1 619 035.	19,2.	1 050 009.	184,5.
2.2.2 Краткосрочные кредиты.	233 000.	3,4%.	350 864.	4,2.		0,0.	— 233 000.	— 100.
2.2.3 Кредиторская задолженность.	257 083.	3,7%.	516 826.	6,1.	428 116.	5,1.	171 033.	66,5.
2.2.4 Доходы будущих периодов.	983 465.	14,1%.	1 268 494.	15,1.	1 290 845.	15,3.	307 380.	31,3.

За период 2008;2010 гг. имущество МУП «*****» увеличилось на 21,4% или на 1,49 млрд руб. Увеличение стоимости имущества обусловлено ростом иммобилизованных активов (в связи с осуществлением капитального строительства и вводом основных фондов в эксплуатацию) на 1,53 млрд руб. или на 25,4%. Их доля в составе имущества МУП «*****» составляет около 90%. Мобилизованные активы при этом снизились на 5,2%, что характеризует повышение эффективности деятельности предприятия. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли на 32,1% или 24,8 млн руб., что положительно отразилось на ликвидности предприятия.

Структура совокупных активов МУП «*****» характеризуется значительной долей в их составе внеоборотных средств, которая составляет 89,9%. За 2009 г. их значение выросло на 1,2%, за 2010 г. — на 23,9%. Значительное изменение в 2010 г. отразилось в незавершенном строительстве: увеличение составило 77,1% с 1825,5 млн руб. на начало 2010 года до 3232,88 млн руб. на конец 2010 г. за счет строительства новых объектов.

Стоимость основных средств в 2010 г. увеличилась с 4237,2 млн руб. до 5714,7 млн руб. или на 34,9% (в 2009 г. — на 1%) за счет ввода новых объектов. Изменение отразилось по этой же причине в незавершенном строительстве: произошло снижение на 43,1% с 3232,8 млн руб. на начало 2010 года до 1840,9 млн руб. на конец 2010 года.

Оборотные активы уменьшились в 2010 году — на 6,3% (в 2009 г. к 2008 г. — на 1,1%), уменьшились запасы на 11,9% и составили 153,5 млн руб., в том числе сырье и материалы и др. аналогичные ценности на 12,6% или на 20,8 млн руб. По сравнению с итогом 2009 г. уменьшилась дебиторская задолженность на 1,7%, однако задолженность бюджетных организации увеличилась на 53,9% (см. таблицу 3).

Таблица 3. Дебиторская задолженность МУП «*****».

2008 год.

2009 год.

2010 год.

Откл., %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

тыс. руб.

уд. вес, %.

Дебиторская задолженность всего.

100%.

91,0.

в т.ч. дебиторская задолженность за услуги ВиК.

36%.

55%.

56%.

141,7.

в т.ч. жилищных организаций.

27%.

41%.

39%.

132,9.

бюджетных организацийВ 2010 году составе капитала и резервов увеличилась нераспределенная прибыль прошлых периодов на 18,3% до величины 625,6 тыс. руб., в том числе за счет безвозмездной передачи в хозяйственное ведение МУП «*****» сетей водоснабжения и водоотведения в анализируемом периоде увеличилась на 38,5%.

На привлеченный капитал предприятия на конец 2010 года приходится 1457,1 млн руб. долгосрочных займов и кредитов. Увеличение долгосрочных обязательств за 2010 г. связано с реализацией инвестиционных проектов. В свою очередь, величина краткосрочных займов и кредитов увеличилась на 50,6% по сравнению с началом 2010 г. Увеличение долгосрочных обязательств за 2010 г. на 34% и полное погашение краткосрочных кредитов связано с рефинансированием краткосрочных кредитов.

В 2010 году в составе краткосрочных обязательств уменьшилась кредиторская задолженность на 17,2% в т. ч. по поставщикам и подрядчикам уменьшение составило 38,9% (см. таблицу 4).

Таблица 4. Кредиторская задолженность МУП «*****».


	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Рост, %.
Кредиторская задолженность всего, тыс.руб.				167%.
в т.ч. по заработной плате.				139%.
по налогам и платежам во внебюджетные фонды.				87%.
поставщикам, подрядчикам.				127%.
прочая кредиторская задолженность.				251%.
в т.ч. авансы полученные.				160%.

Кредиторская задолженность за рассматриваемый период увеличилась на 67%. Данный факт в основном связан с увеличением прочей задолженности в 2,5 раза. При этом произошло снижение задолженности по налогам и сборам во внебюджетные фонды на 2,1 млн руб.

Кредиторская задолженность на конец 2010 года по сравнению с началом года снизилась на 88,7 млн руб. Увеличение произошло по текущей задолженности по налогам в бюджет на 39,6 млн руб.; по авансам полученным на 5,4 млн руб. В то же время снизилась кредиторская задолженность по поставщикам и подрядчикам на 105,9 млн руб.

Сравнение финансовых результатов работы предприятия за 2010 год с аналогичным периодом предыдущего года, показывает увеличение выручки с 1927,4 млн руб. до 2221,4 млн руб., т. е. на 294,0 млн руб. или на 15,3%. За 2009 год увеличение выручки составило 166,2 млн руб. или 9,4%. Вместе с тем, произошло увеличение себестоимости реализации в 2010 году — на 199,3 млн руб. или 10,8%, в 2009 году — 179,7 млн руб. или на 10,8%.

Прибыль от продажи за 2010 г. составила 76,8 млн руб., прибыль до налогообложения — 1,1 млн руб.

Чистая прибыль МУП «*****» с учетом доходов от прочей реализации и прочих доходов составила в 2010 году 46,4 млн руб.

В структуре основных фондов МУП «*****» наибольшую долю занимают сооружения и передаточные устройства (водопроводные и канализационные сети, резервуары, насосные скважины и т. д.). Это обусловлено спецификой деятельности предприятия.

Поступление основных средств в 2009;2010 гг. связано с окончанием строительства очистных сооружений канализации, вводом их в эксплуатацию.

Выбытие основных средств в основном происходит в результате реконструкции и замены оборудования.

Анализ состояния основных производственных фондов МУП «*****» представлен в таблице 5.

Таблица 5. Анализ состояния и использования основных фондов МУП «*****».


Показатели.	2008 год.	2009 год.	2010 год.	Абсолютное отклонение (+,-).

Коэффициент износа.	0,70.	0,68.	0,64.	— 0,06.
Доля производственных фондов в общем объеме основных средств, %.	99,6.	99,6.	99,6.	0,0.
Доля инженерных сетей и сооружений в общем объеме основных средств, %.	88,4.	83,9.	84,2.	— 4,2.
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе.	0,29.	0,30.	0,32.	0,03.
Удельный вес активной части в общем объеме основных средств, %.	4,20.	5,78.	5,82.	1,62.
Коэффициент годности.	0,59.	0,61.	0,65.	0,06.
Коэффициент обновления.	0,02.	0,07.	0,11.	0,09.
Коэффициент выбытия.	0,0009.	0,001.	0,0012.	0,0003.
Коэффициент замещения.	0,04.	0,03.	0,01.	— 0,03.

Приведенные в таблице 5 коэффициенты положительно характеризуют динамику изменения состояния основных фондов предприятия. Снижается коэффициент износа, хотя и его значение в 2010 году остается достаточно высоким (что характерно для отрасли). Увеличивается коэффициент годности основных средств и коэффициент их обновления. По коэффициенту выбытия изменения незначительны, да и сама его величина говорит о том, что выбывает очень небольшое количество основных средств.

Коэффициент реальной стоимости основных производственных средств в имуществе предприятия определяется как отношение стоимости основных производственных средств (за вычетом суммы их износа) к стоимости имущества предприятия. Если коэффициент реальной стоимости основных производственных средств в имуществе предприятия достигает критической отметки (0,2−0,3), то реален производственный потенциал предприятия будет низким и нужно срочно искать средства для исправления положения. В данной ситуации значение коэффициента реальной стоимости не вызывает беспокойства по причине того, что МУП «*****» имеет незавершенное строительство объектов, которое увеличивает стоимость имущества предприятия. После завершения строительства их стоимость будет перенесена на стоимость основных средств.

Низкий удельный вес активной части основных средств в общем объеме основных средств является нормальным для отрасли ЖКХ.

Охарактеризуем производительность труда в МУП «*****» (таблица 6).

Таблица 6. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на себестоимость


Показатели.	2009 год.	2010 год.	Изм.(+,-).	Темп роста, %.

1. Выручка от продаж, тыс. руб.	1 927 415.	2 221 436.	294 021.	115,3.
2. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	569 155.	660 616.	91 461.	116,1.
3. Среднесписочная численность, чел.	3 410.	3 532.		103,6.
4. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.				111,3.
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.				112,1.
6. Коэффициент опережения.	х.	х.	х.	0,99.
7. Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %.	30,8.	32,2.	х.	х.

Темпы роста средней заработной платы и производительности труда в МУП «*****» практически совпадают. Хотя параметром эффективности является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Удельный вес заработной платы в себестоимости увеличился в отчетном году. Значит, можно сказать, что производительность труда в МУП «*****» практически не изменилась.

Таким образом, можно сделать выводы о том, что МУП «*****» за рассматриваемый период увеличилась инвестиционная активность предприятия, а также повысилась эффективность финансовой деятельности (снижение материальных запасов и увеличение высоколиквидных активов).

На предприятии МУП «*****» используются технико-экономические показатели, приведенные в таблице 7.

Таблица 7. Основные технико-экономические показатели МУП «*****».


Показатели.	2008 г.	2009 г.	2010 г.

Подача воды в сеть, тыс.куб.м.
Потери и неучтенные расходы, %.	15,2.	13,6.	14,5.
Отпуск воды всего, тыс.куб.м.
в т.ч. население.
полив.
предприятия всего.
Доходы по водопроводу, тыс.руб.
в т.ч. население.
полив.
предприятия всего.
Средневзвешенный тариф за 1 куб.м. воды, руб.	3,29.	3,97.	5,3.
Расходы по водопроводу, тыс. руб.
Себестоимость 1 куб.м. воды, руб.	3,06.	4,12.	4,75.
Пропуск сточной жидкости, тыс.куб.м.
в т.ч. население.
предприятия всего.
Доходы по канализации, тыс.руб.
в т.ч. население.
предприятия всего.
Средневзвешенный тариф за 1 куб.м. стоков, руб.	2,23.	2,48.	3,02.
Расходы по канализации, тыс.руб.	276 67.
Себестоимость 1 куб.м. стоков, руб.	1,93.	2,32.	3,31.
Прибыль по основной деятельности, тыс.руб.
Рентабельность основной деятельности, %.	10,9.	0,0063.	3,6.

За период 2008;2010 гг. прослеживается снижение объемов реализации услуг. Доходы предприятия увеличиваются за счет ежегодного пересмотра и повышения тарифов. Рост расходов предприятия обусловлен ростом цен на энергоносители, сырье и материалы, а также инфляцией. Размер полученной прибыли и рентабельности зависят от уровня тарифов, которые могут быть установлены контролирующими органами ниже экономически обоснованного уровня.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой