Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Песчано-гравийный карьер» дает возможность оценить платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за притоком и оттоком денежных средств.

Существуют два метода проведения анализа денежных потоков:

Прямой и косвенный.

Прямой метод основан на исчислении прихода (Выручка от реализации продукции, оказание услуг, полученные авансы от покупателей и т. д.) и расхода (отлата поставщикам, возврат полученных ссуд и займов и т. д.) денежных средств, т. е. базой анализа денежных потоков является выручка.

Косвенный метод основан на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т. е основным элементом является прибыль.

Таблица 10. Анализ денежных потоков (прямой метод) в тыс.руб.

Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Песчано-гравийный карьер» показывает, что предприятие имеет приток денежных средств. Предприятие стабильно, эффективно организованные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких показателей рентабельности предприятия.

Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность в заемных средствах.

Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, объемах продаж и т. п.

Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов.

Управление денежными потоками является важным фактором, обеспечивающим высокую скорость оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативности управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.