Вопросник тестов внутреннего контроля операций по учету и формированию уставного капитала

Тест системы внутреннего контроля.

№ п/п.

Содержание вопроса или объект исследования.

Содержание ответа (результата проверки).

Выводы и решения аудитора.

Имеются ли оформленные в соответствии с требованиями законодательства устав и учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации?

Что является основным видом деятельности предприятия?

Какова организационно-правовая форма предприятия?

Каков размер уставного капитала? Соответствует ли он требованиям законодательства?

Каков размер доли каждого учредителя, которую они должны внести в качестве вклада в уставный капитал?

Полностью ли проведены все расчеты с учредителями?

Своевременно ли проведены все расчеты с учредителями?

Организован ли аналитический учет по счету 80.

Соответствуют ли виды деятельности, указанные в Уставе, осуществляемым на самом деле?

Имеются ли лицензии на виды деятельности, указанные в Уставе?

Проверка наличия задолженности по счету 75 ?

Определен ли порядок проведения инвентаризации уставного капитала?

Шифр

Направление и процедуры проверки.

Источники информации.

Рабочие документы аудитора.

Аудит учредительных документов.

1.1.

Проверка учредительных документов.

Устав, учредительный договор. Документы, подтверждающие право владения имуществом, вносимым в качестве вклада в Уставный капитал.

Копии учредительных документов.

1.2.

Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности.

лицензии на виды деятельности, подлежащие лицензированию в соответствии с законодательством.

Копии разрешений, лицензий и т. п.

1.3.

Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно учредительным документам.

Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса.

1.4.

Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности.

Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета.

1.5.

Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал.

Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы.

1.6.

Проверка регистрации изменений учредительных документов.

Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов.

Аудит формирования уставного капитала.

2.1.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал.

Бухгалтерский баланс (Ф N1), раздел «Оборотные активы», статья Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал", «Капитал и резервы» ,.

раздел I «Капитал» .

* раздел IV «Изменение капитала» ,.

Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета.

2.2.

Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам.

Отчет об изменениях капитала (ф. N 3).

Копии учредительных документов, хозяйственных операций.

2.3.

Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров.

Регистры бухгалтерского учета, баланс.

2.4.

Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т. д. в качестве вкладов.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей.

2.5.

Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т. д.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов.

2.6.

Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала.

2.7.

Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала.

Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменении капитала.

Аудит расчетов с учредителями.

3.1.

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал».

регистры синтетического и аналитического учета, Главная книга. журнал — ордер N 12 и ведомость аналитического учета по счету 85 «Уставный капитал». Регистры по счету 75 «Расчеты с учредителями».

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс.

3.2.

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов».

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы.

3.3.

Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями.

Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы.

3.4.

Проверка организации учета и выплаты дивидендов.

Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров.

3.5.

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов.

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс.

3.6.

Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями.

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс.

3.7.

Проверка расчетов при выбытии из состава учредителей.

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств.