Эксплуатационные расходы состоят из переменных расходов.
Таблица 9 — Расчет себестоимости, тенге за килограмм.
|
Наименование материала. | ед.изм. | цена, тг. | Мясо копченое. |
Норма расхода. | Сумма на 1 кг. |
Мясо. | кг. | | 1,07. | 1 035. |
Опилки. | кг. | | 0,16. | |
Специи. | кг. | 8 000. | 0,01. | |
Итого. | | | | 1 118. |
Поставщиками сырья (мясо, опилки) являются крестьянские хозяйства в Кызылординской области. Специи планируется закупать на рынке г. Кызылорда.
Общие и административные расходы
Проектом предусмотрена аренда помещения стоимостью 150 тыс. тенге в месяц.
Таблица 10 — Общие и административные расходы предприятия в месяц.
|
Затраты. | | | | 2014;2018. |
ФОТ. | | | | |
Аренда производственного помещения. | 150 м² * 750 тг/м2. | | | |
ГСМ. | на 2 машины. | | | |
Электроэнергия. | мощность 4,8 кВт. | | | |
Услуги связи. | | | | |
Расходы на упаковку. | | | | |
Хозяйственные товары. | | | | |
Обслуживание и ремонт ОС. | | | | |
Услуги банка. | | | | |
Расходы на рекламу. | | | | |
Прочие непредвиденные расходы. | | | | |
Итого. | | 1 234. | 1 242. | 1 251. |
Аренда помещения рассчитывалась исходя из средней арендной ставки на рынке г. Кызылорда и принята на уровне 750 тенге за 1 кв. метр.
Проектом предусмотрено, что цех по производству копченого мяса будет осуществлять свою работу в рамках ИП. В соответствии с этим в проекте не принимается в учет заработная плата индивидуального предпринимателя.
Таблица 11 — Расчет расходов на оплату труда, тыс. тг.
|
№. | Должность. | Количество. | оклад. | К начислению. | ФОТ. |
| Адм.-управленческий персонал. | | | | |
| Директор | | | | |
| Бухгалтер-кассир | | | | |
| Начальник производства. | | | | |
| Снабженец. | | | | |
| Менеджер по продажам. | | | | |
| Итого. | | | | |
| Производственный персонал. | | | | |
| Оператор | | | | |
| Мясник. | | | | |
| Помощник. | | | | |
| Итого. | | | | |
| Обслуживающий персонал. | | | | |
| Водитель. | | | | |
| Итого. | | | | |
| Вспомогательный персонал. | | | | |
| Уборщица. | | | | |
| Итого. | | | | |
| Всего по персоналу. | | | | |
Сумма расходов на оплату труда составляет 955 тыс. тенге в месяц. Социальные отчисления составляют 43,0 тыс.тг. в месяц (из расчета 5% от фонда оплаты труда (далее — ФОТ) без учета обязательных пенсионных взносов (далее — ОПВ)). Данная сумма уменьшает сумму социального налога согласно ст. 437 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее — НК РК). Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится путем применения к объекту налогообложения (доход) ставки в размере 3% (ст. 437 НК РК), из которого Ѕ составляет индивидуальный подоходный налог, Ѕ - социальный налог.
Кроме того, исчисленная сумма социального налога подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5% от суммы налога за каждого работника, если среднемесячная заработная плата работника составила не менее 2-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете (ст. 436 НК РК).