Анализ отчета о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год

Потоки денежных средств в отчете о движении денежных средств по операционной деятельности компании разрешено представлять прямым методом (поощряется) или косвенным:

прямой метод составления отчета — отражение непосредственных положительных и отрицательных валовых потоков денежных средств;

косвенный метод составления отчета основан на отражении потоков денежных средств по операционной деятельности и реализуется путем корректировок чистой прибыли (убытка).

С помощью прямого метода раскрывается информация об основных видах валовых поступлений и платежей, которая может быть получена:

• · из данных бухгалтерского учета;
• · путем корректировки продаж и их себестоимости.

В последнем случае учитываются:

• · изменения в запасах, операционной кредиторской и дебиторской задолженности за отчетный период;
• · другие неденежные статьи;
• · прочие статьи, ведущие к возникновению инвестиционных или финансовых денежных потоков.

С помощью косвенного метода прибыль или убыток за отчетный период корректируется с учетом:

• · результатов операций неденежного характера;
• · любых отсрочек или начислений в отношении операционных денежных поступлений или платежей, относящихся к прошлым или будущим периодам;
• · статей доходов и расходов, связанных с инвестиционными или финансовыми денежными потоками.

В приложениях 3 и 4 показан порядок подготовки отчета о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год прямым и косвенным методом.

Как видно, при применении и того, и другого метода результаты совпадают.

Рассмотрим структуру движения денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2006;2007 г. г. на основе данных Отчета о движении денежных средств за 2007.

Структура движения денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности за 2006;2007г.г.

Анализируя приток и отток денежных средств, видим, что положительным моментом в движении денежных средств по текущей деятельности ООО «ЕвроСтройСервис» в 2006;2007 г. г. является превышение притока денежных средств над их оттоком. Также из таблицы видно, что денежные поступления за отчетный период в 2006 и 2007 годах по инвестиционной и финансовой деятельности меньше осуществленных организацией денежных выплат.

По текущей деятельности в 2007 году было получено денежных средств на 18 100 тыс. рублей больше, по сравнению с 2006 годом, однако и отток денежных средств возрос на 14 457 тыс.рублей.

В целом, изучая структуру денежных средств можно сделать вывод, что их движение связано в основном с текущей деятельностью ООО «ЕвроСтройСервис», т.к. приток денежных средств по текущей деятельности в общей сумме всех поступлений денежных средств составляет 88,9% и 97,2% в 2006 и 2007 г.г. соответственно. Отток денежных средств по текущей деятельности составил 75,9% в 2006 году и 82,3% в 2007 году от общего числа направленных денежных средств за отчетный период соответственно.

Оттоки денежных средств в 2007 г. по инвестиционной и финансовой деятельности значительны и равны 9752 тыс. рублей и 9745 тыс. рублей соответственно, и принимая во внимание, что притоки денежных средств по этим же видам деятельности и за этот же отчетный период равны соответственно 99 тыс. рублей и 3000 тыс. рублей, делаем вывод что руководство ООО «ЕвроСтройСервис» осуществляет значительные капитальные вложения и инвестирует денежные средства в долгосрочные активы. Приобретение активов долгосрочного характера не отражается на прибыли, а их реализация меняет финансовый результат.

Рассмотрим подробно динамику поступления и количество направленных денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2006 — 2007 г. г. Для составления таблицы переносим соответствующие числовые значения из отчета о движении денежных средств за 2007 г., в то же время рассчитываем базисные и цепные показатели темпов роста всех поступивших и общего количества направленных денежных средств.

Динамика притока и оттока денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2006 — 2007 г.г.

Из таблицы видно, что за 2006;2007 г. г. объем поступления и выбытия денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» возрос равномерно. В 2007 г. объем поступления денежных средств увеличился по сравнению с уровнем 2006 года на 9,8%, что говорит об улучшении управления денежными потоками.

Собственных средств ООО «ЕвроСтройСервис» достаточно для осуществления инвестиционной деятельности; предприятие в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам, обеспечить будущие выплаты по основной деятельности (для пополнения оборотных активов).

Наличие свободного остатка денежных средств позволяет ООО «ЕвроСтройСервис» вкладывать собственные денежные средства в ценные бумаги. Эти краткосрочные финансовые вложения позволяют получить дополнительную прибыль. Проведенный анализ позволил оценить эффективность работы каждого из подразделений ООО «ЕвроСтройСервис», а также его финансового состояния в целом. По результатам текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2007 году ООО «ЕвроСтройСервис» имеет чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов в размере 1245 тысяч рублей, что является важнейшим внутренним источником финансирования организации.

Положительный чистый денежный поток в результате текущей деятельности, который составляет 17 643 тысячи рублей, характеризует высокую степень самофинансирования ООО «ЕвроСтройСервис» и является предпосылкой гарантии стабильности существования организации в долгосрочной перспективе.