Аудиторская проверка денежных средств и финансовых вложений (на примере ООО «Антарес»)
Собрание учредителей является главным органом управления фирмы, которое назначает на должность директора предприятия. Директор является официальным главным представителем интересов фирмы и уполномоченным принимать финансово хозяйственные решения различной сложности. Принятая ООО «Антарес» учетная политика оформлена приказом директора. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные ООО «Антарес… Читать ещё >
Аудиторская проверка денежных средств и финансовых вложений (на примере ООО «Антарес») (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Экономическая характеристика ООО «Антарес»
Общество с ограниченной ответственностью «Антарес» является самостоятельным хозяйственным субъектом. Форма собственности — частная, учредителями являются физические лица, которые несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своей доли в уставной фонд фирмы. Предмет деятельности ООО «Антарес» — производство строительных материалов, пеноизольных и арболитовых блоков — для строительства объектов собственными силами, сдача объектов в аренду.
Собрание учредителей является главным органом управления фирмы, которое назначает на должность директора предприятия. Директор является официальным главным представителем интересов фирмы и уполномоченным принимать финансово хозяйственные решения различной сложности.
Основными поставщиками являются ЗАО «Интехстрой», ООО Торговый дом «Алесеевск-Лес», ОАО «Алроса-Якуснаб», ЗАО «Хатын», ООО «Восток-ТрансСтрой», ЗАО «Саби», ООО ТПФ «Ленаречторг».
Рассмотрим структуру имущества ООО «Антарес» за 2010;2012 гг. по данным годовой отчетности (табл. 2.1).
Таблица 2.1 — Структура имущества и источники его формирования ООО «Антарес».
Показатель. | Значение показателя. | Изменение. | ||||||||
(гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4:гр.2), %. | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4:гр.2), %. | |||||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса. | в тыс. руб. | в % к валюте баланса. | в тыс. руб. | в % к валюте баланса. | |||||
Актив. | ||||||||||
1. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). | 4,5. | 39,6. | 43,2. | 1044,5. | 101,8. | |||||
2. Оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности, всего. | 95,5. | 60,4. | 56,8. | — 12 630. | 75,2. | — 4655. | 87,8. | |||
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных). | 7,4. | 1,5. | 3,6. | — 2959. | 24,8. | 218,2. | ||||
в том числе: — сырье и материалы; | 2,3. | 0,4. | 3,1. | — 989. | 19,4. | 771,9. |
Структура активов ООО «Антарес» в 2012 г. характеризуется следующим соотношением: 43,2% внеоборотных средств и 56,8% оборотных активов. Активы за 2012 год сократились на 4186 тыс. руб. (на 7%). Отмечая сокращение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился на 18 912 тыс. руб. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Уменьшение величины активов связано, в основном, с сокращением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- — денежные средства — 9005 (31,5%)
- — дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): 5145 тыс. руб. (78,4%),
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
— запасы — 1155 тыс. руб. (218,2%).
На 31.12.2012 г. собственный капитал ООО «Антарес» равнялся 45 368,0 тыс. руб.
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Антарес» за 2010;2012 гг. приведены ниже в таблице 2.2.
Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за 2011;й год организация получила прибыль от продаж в размере 12 303 тыс. руб., что составляет 10,9% от выручки. По сравнению с 2010 годом прибыль от продаж выросла на 12 128 тыс. руб., или в 70,3 раза.
Таблица 2.2 — Основные финансовые результаты деятельности ООО «Антарес» за 2010;2012 год.
Показатель. | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя. | |||||
тыс. руб. (гр.2 — гр.3). | ± % ((2−3):3). | тыс. руб. (гр.3 — гр.4). | ± % ((3−4):4). | ||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг. | 23 165. | 112 617. | +89 452. | 486,2. | — 20 461. | 81,8. | |
2. Расходы по обычным видам деятельности. | 22 990. | 100 314. | +77 324. | +436,3. | — 20 030. | 80,0. | |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1−2). | 12 303. | +12 128. | 7030,3. | — 431. | 96,5. | ||
4. Прочие доходы. | 21 745. | +20 797. | 2293,8. | — 8888. | 59,1. | ||
5. Прочие расходы. | 7 290. | +6 507. | 931,0. | — 2185. | 70,0. | ||
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4−5). | 14 455. | +14 290. | 8760,6. | — 6703. | 53,6. | ||
7. Прибыль до уплаты процентов и налогов. | 26 758. | +26 418. | — 7134. | 73,3. | |||
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли. | — 82. | — 570. | — 712. | — 488. | — 695,1. | — 142. | 124,9. |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8). | 26 188. | +25 930. | 10 150,4. | — 7276. | 72,2. |
По сравнению с 2010 годом в 2011 году увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 89 452 и 77 324 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+386,2%) опережает изменение расходов (+336,3%).
Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от организации бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в ООО «Антарес» ведется структурным подразделением — бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, непосредственно подчиненным генеральному директору. Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности Положением о бухгалтерской службе, должностными инструкциями. При ведении бухгалтерского учета, подготовке бухгалтерской отчетности сотрудники бухгалтерии следуют Положению по учетной политике предприятия.
Всю ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных задач и функций в бухгалтерии несет главный бухгалтер.
Принятая ООО «Антарес» учетная политика оформлена приказом директора. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные ООО «Антарес» при формировании учетной политики, применяются с первого января года, следующего за годом утверждения соответствующего приказа.
Бухгалтерский учет ведется с частичным применением программы 1C: Бухгалтерия 7.7.