Расчет целевого сбора

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

В текущем месяце начислен арендодателю арендный платеж за текущую аренду помещения офиса (151,04*2300−23,04*2300=). Списаны издержки обращения на реализованные товары ((41 400+48 300+34 500+211 112+146 556+ 51 295+7328+147+174 800+115 000+8280+294 400). С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 550*2300. На сумму НДС — одновременно Начислен единый… Читать ещё >

Расчет целевого сбора (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Налогооблагаемой базой является налогооблагаемая прибыль за вычетом налога на недвижимость и налога на прибыль.

Целевой сбор (транспортный сбор и сбор на инфраструктуру) составляет 3%.

(1 194 482+6440+102 976−15 372−309 246)*3%=29 378 руб.

Приложения

Журнал учета хозяйственных операций организации.


№ п/п.	Содержание операции.	Сумма в руб.	Дебет счета.	Кредит счета.
1.	Организация, занимающаяся розничной торговлей товаров, в текущем месяце со склада в торговые залы передала товары.		90/2.	41/1.
2.	В текущем месяце начислен арендодателю арендный платеж за текущую аренду помещения офиса (151,042300−23,042300=).
в т.ч. НДС.		18/31.
3.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за электроснабжение (21,242300−3,242300=41 400).
в т.ч. НДС.		18/31.
4.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за паровое отопление (24,782300−3,782300=48 300).
в т.ч. НДС.		18/31.
5.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за охрану помещений в ночное время (17,72300−2,72300=34 500).
в т.ч. НДС.		18/31.
6.	За текущий месяц начислена амортизация основных средств организации.
7.	За отчетный месяц начислена заработная плата рабочим торговой организации. Отразить все бухгалтерские записи по начислению заработной платы, премии, ПВН и удержаниям из заработной платы, а также налоги, отчисления и взносы от фонда оплаты труда. (122 130+24426).
Удержан подоходный налог.			68/4.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности.		69/1.
Удержан пенсионный взнос.			69/2.
Удержаны алименты.
Произведены отчисления в ФСЗН.			69/1.
Начислен налог в бюджет.			68/1.
Произведены отчисления в Белгострах.
8.	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке на сумму.
9.	При проведении инвентаризации обнаружена порча товаров на складе.
9.1.	Умывальника.			41/1.
9.2.	Душевой кабины.			41/1.
10.	100% суммы недостачи умывальника удержать с материально ответственного лица (Петренко) (130 272+23449).
11.	100% суммы недостачи погасить за счет собственных источников организации (358 248+64485).		92/2.
12.	Отразить начисление НДС в бюджет по суммам недостачи и порчи (в соответствии с законодательством). (130 27218%=23 449; 358 24818=64 485).			68/2.
13.	Начислен за текущий месяц процент за пользование краткосрочным кредитом банка в размере 30% годовых от суммы долга (отраженной в балансе по счету 66/1) (4 600 000*30%/12=115 000).			66/1.
14.	С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения товаров.		66/1.
15.	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию).			92/1.
16.	Отразить начисление НДС в бюджет от суммы поступившего штрафа (в соответствии с законодательством) (125 580*18%).		92/2.	68/2.
17.	На расчетный счет организации внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете).			91/1.
18.	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары).		92/2.
19.	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание.
20.	В январе все переданные в торговые залы товары реализованы покупателю. Деньги за товары поступили в кассу организации.			90/1.
21.	Из кассы деньги внесены в банк на расчетный счет организации.
22.	Отразить реализацию товаров с начислением косвенных налогов из выручки, НДС, выявить и отразить финансовый результат от реализации товаров Списание НДС («красное сторно»). На сумму НДС — одновременно Начислен единый платеж в республиканский фонд ((18 726 600 -2 856 600)*2%). Списаны издержки обращения на реализованные товары ((41 400+48300+34 500+211112+146 556+ 51 295+7328+147+174 800+115000+8280+294 400). Сумма прибыли от реализации (18 726 600−18 726 600−317 400+2645000−1 133 118).	2 856 600 2 856 600 317 400 1 133 118 1 194 482	90/3 90/3 90/5 90/2 90/9	42/3 68/2 68/2 44 99
23.	Отразить сторнирование торговой наценки при реализации («красное сторно»).		90/2.	42/1.
24.	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
25.	Текущую аренду помещения офиса (арендодателю) 151,04*2300=347 392.
26.	Паровое отопление 24,78*2300=56 994.
27.	Электроснабжение 21,24*2300=48 852.
28.	Охрану территорий и помещений в ночное время 17,7*2300=40 710.
29.	С расчетного счета оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь.	98 900 172 500 158 700 117 300 420 900 16 100	68/1 68/2 68/3 68/4 69/1 69/2	51 51 51 51 51 51
30.	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 550*2300.
31.	Из кассы организации выплачена заработная плата за декабрь.
32.	Отразить начисление налогов из прибыли по ставкам в соответствии с законодательством. Начислен налог на недвижимость (802023000,25%/3=15 372). Начислен налог на прибыль ((1 194 482−15 372)24%=306 986). Начислен целевой сбор 3% ((1 194 482−15 372−282 986)3%=26 884).	15 372 282 986 26 884	99 99 99	68/3 68/3 68/3

Отражение записями хозяйственной деятельности на карточках счетов за январь 2008 г.

Карточка счета № 01 «Основные средства»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 02 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
6).	Начислена амортизация основных средств.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 04 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 05 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 10 «Запасы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 18/31 «Налог на добавленную стоимость»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
2).	в т.ч. НДС.
3).	в т.ч. НДС.
4).	в т.ч. НДС.
5).	в т.ч. НДС.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 41/1 «Товары на складе»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
1).	передача товаров со склада в торговые залы.	41/2.
9).	Обнаружена порча товаров на складе.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 41/2 «Товары в розничной торговле»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
1).	передача товаров со склада в торговые залы.	41/1.
22).	Реализация товаров.	90/2.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 42/1 «Торговая наценка»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
23).	Сторнирование торговой наценки при реализации («красное сторно»).	90/2.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 42/3 «НДС в цене товара»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
22).	Списание НДС («красное сторно»).	90/3.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 50 «Касса»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
20).	Деньги за товары поступили в кассу.	90/1.		21).	Из кассы деньги внесены на расчетный счет.
30).	Получены деньги с расчетного счета.			31).	Из кассы выплачена заработная плата.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 51 «Расчетный счет»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
15).	Поступили внереализационные доходы.	92/1.		14).	Перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом.	66/1.
17).	Поступил процент за остатки денежных средств на расчетном счете.	91/1.		18).	Оплата внереализационных расходов.	92/2.
21).	Из кассы деньги внесены в банк.			19).	Списание за расчетно-кассовое обслуживание.
23).	Оплачена текущая аренда помещения офиса.
24).	Оплачено паровое отопление.
25).	Оплачено электроснабжение.
26).	Оплачена охрана труда и помещений в ночное время.
29).	Оплачены налоги в бюджет и ФСЗН.	68/1 68/2 68/3 68/4 69/1 69/2	98 900 172 500 158 700 117 300 420 900 16 100
30).	С расчетного счета получены деньги в кассу.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 52 «Валютные счета»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 58 «Финансовые вложения»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
10).	100%суммы недостачи удержать с материально ответственного лица.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
8).	Авансовый отчет по командировке.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 80 «Уставный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 82 «Резервный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 83 «Добавочный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 75/2 «Расчеты с учредителями по доходам»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 84 «Нераспределенная прибыль»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
Об=.	Об=.
Ск=.

Карточка счета № 66/1 «Краткосрочные кредиты банков»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
14).	С расчетного счета перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка.			13).	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 68/1 «Налоги, включенные в себестоимость продукции»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
29).	Оплачен налог в бюджет.			7).	Начислен налог в бюджет.
Об=.		Об=.
Ск=.

Карточка счета № 68/2 «Налоги из выручки»

ДЕБЕТ КРЕДИТ.


№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.	№.	Содержание записи.	Кор. счет.	Сумма.
Сн=.
29).	Оплачен налог в бюджет.			12).	Начислен НДС по суммам недостач.
16).	Начислен НДС от суммы поступившего штрафа.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой