Практическая часть. 
Отражение хозяйственных операций в финансовой отчетности предприятия

№ счета.

Наименование счета.

Вариант № 1.

Сумма в рублях.

Дебет.

Кредит.

Основные средства.

Износ основных средств.

• 10
• 10.10

Материалы ТЗР.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

• 20
• 20.1
• 20.2

Основное производство, в т. ч.:

Цех № 1.

Цех № 2.

• 180 000
• 100 000

Общехозяйственные расходы.

X.

X.

Готовая продукция.

Продажи.

х.

х.

Касса.

Расчетный счет.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

х.

х.

• 68
• 68.1
• 68.2

Расчеты с бюджетом, в т. ч.:

Подоходный налог НДС.

• 24 000
• 24 000

• 62 000
• 62 000

• 69
• 69.1
• 69.2
• 69.3

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т. ч.:

ФСС Пенсионный фонд ФОМС.

• 382 000
• 44 000
• 300 000
• 38 000

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

Прибыли и убытки.

Нераспределенная прибыль.

Уставный капитал.

Итого.

Наименование поставщика.

Аналитический счет.

Сумма в рублях.

Дебет.

Кредит.

ООО «Пирамида» .

60.1.

ООО «Славянка» .

60.2.

ООО «Росток» .

60.3.

Итого.

Фамилия подотчетного лица.

Аналитический счет.

Сумма в рублях.

Дебет.

Кредит.

Антонов А.И.

71.1.

Павлов В.И.

71.2.

Итого.

№ операций.

Наименование документов.

Содержание операций.

Сумма в рублях.

Дебет.

Кредит.

Выписка из расчетного счета, чек.

С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за август месяц.

Платежная ведомость.

Выплачена заработная плата за август месяц.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

С расчетного счета перечислены за август:

а) в бюджет подоходный налог.

68.1.

б) взносы в фонды:

— социального страхования.

69.1.

— пенсионный.

69.2.

— медицинского страхования.

69.3.

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан Антонову А. И. перерасход по авансовому отчету за август.

71.1.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация на основные средства общехозяйственных служб.

Авансовый отчет.

Павловым В.И. (работник отдела сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке:

— командировочные расходы (без НДС).

71.2.

— налог на добавленную стоимость.

71.2.

Выписка из расчетного счета, чек.

С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы.

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы:

— Петрову.

71.3.

— Галкину.

71.4.

Товарный и кассовый чек.

Принят отчет Петрова (приобретены материальные ценности).

71.3.

Принят отчет Галкина (приобретены материальные ценности).

71.4.

Приходный кассовый ордер

Остаток подотчетной суммы внесен в кассу.

71.3.

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы.

71.4.

Наряды, табель учета рабочего времени.

Начислена за сентябрь месяц заработная плата:

а) рабочим основного производства:

— цеха № 1.

20.1.

— цеха № 2.

20.2.

б) работникам общехозяйственных служб.

Расчетно-платежная ведомость.

Удержан из начисленной заработной платы за сентябрь:

а) подоходный налог.

68.1.

Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за сентябрь:

а) в Фонд социального страхования.

• — на заработную плату рабочих:
• — цеха № 1
• — цеха № 2

• 20 300
• 8700

• 20.1
• 20.2

• 69.1
• 69.1

— на заработную плату работников общехозяйственных служб.

69.1.

б) в Пенсионный фонд.

• — на заработную плату рабочих:
• — цеха № 1
• — цеха № 2

• 140 000
• 60 000

• 20.1
• 20.2

• 69.2
• 69.2

— на заработную плату работников общехозяйственных служб.

69.2.

в) в Фонд медицинского страхования.

• — на заработную плату рабочих:
• — цеха № 1
• — цеха № 2

• 21 700
• 9300

• 20.1
• 20.2

• 69.3
• 69.3

— на заработную плату работников общехозяйственных служб.

69.3.

Приходная накладная.

Оприходованы материалы, полученные от поставщиков:

а) ООО «Пирамида» .

— договорная стоимость (без НДС).

60.1.

• — налог на добавленную стоимость
• — ТЗР (без НДС)
• — НДС

• 72 090
• 12 500
• 2250

• 19
• 10.10
• 19

• 60.1
• 60.1
• 60.1

б) ООО «Славянка» .

— договорная стоимость (без НДС).

60.2.

— НДС.

60.2.

Лимитно-заборные карты.

Списаны израсходованные материалы:

— в цехе № 1.

20.1.

— в цехе № 2.

20.2.

— на нужды заводоуправления.

Договор купли-продажи, Накладная на отпуск на сторону, счет-фактура.

ЗАО «Агат» реализованы излишки материалов (с НДС) на сумму:

Начислен НДС с реализации Первоначальная стоимость проданных материалов.

• 11 800
• 1800
• 8000

• 62.1
• 91.3
• 91.2

• 91.1
• 68.2
• 10

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Поступили денежные средства от ЗАО «Агат».

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы (с учетом расходов на ТЗР и тару):

• — ООО «Пирамида»
• — ООО «Славянка»

• 487 340
• 200 600

• 60.1
• 60.2

• 51
• 51

Счет-фактура, приходная накладная, технический паспорт.

Принят к учету объект основных средств, В том числе НДС.

• 100 000
• 18 000

• 08
• 19

• 60
• 60

Счет-фактура, Акт выполненных работ.

Отражены расходы за информационные услуги по приобретению объекта ОС В том числе НДС.

• 5000
• 900

• 08
• 19

• 60
• 60

Акт ввода в эксплуатацию ОС.

Объект ОС введен в эксплуатацию.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Оплачено с расчетного счета поставщику:

• 1) за объект ОС
• 2) за информационные услуги

• 118 000
• 5900

• 60
• 60

• 51
• 51

Расчет бухгалтерии.

Налог на добавленную стоимость по материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета.

68.2.

Договор купли-продажи, счет-фактура, Акт приема-передачи ОС.

ООО «Стрела» продан станок:

первоначальная стоимость начисленная амортизация отражена остаточная стоимость.

• 65 000
• 40 000
• 25 000

• 01.01
• 02
• 91.2

• 01
• 01.1
• 01.1

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Поступила выручка от ООО «Стрела» за приобретенный станок с НДС (18%).

Начислен НДС с реализации.

• 108 000
• 108 000
• 16 475

• 62
• 51
• 91.2

• 91.1
• 62
• 68.2

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация по основным средствам.

Накладные, расчет бухгалтерии.

Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости Примечание.

Незавершенное производство на конец сентября составило 230 000 руб.,.

в том числе по изделиям цеха № 1 — 130 000 руб.

по изделиям цеха.

№ 2 — 100 000 руб.

• 1 745 000
• 1 229 800
• 515 200

• 43
• 43
• 43

• 20
• 20.1
• 20.2

Счет-фактура.

Отгружена покупателю (АО «Прожектор») готовая продукция на сумму 1 888 000 руб. с НДС Начислен НДС по реализации — 288 000 руб.

• 1 888 000
• 288 000

• 62
• 90.3

• 90.1
• 68.2

Накладная на отпуск.

Отгружено готовой продукции на сумму 1 000 000 руб. (по неполной фактической себестоимости).

90.2.

Расчет бухгалтерии, ведомость по сч. 26.

По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы на удорожание реализуемой продукции.

90.8.

Расчет бухгалтерии.

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет.

90.9.

Расчет бухгалтерии.

Определить финансовый результат от прочей реализации (материалы и станок) и списан на соответствующий счет.

91.9.

Расчет бухгалтерии.

Начислены налоги за сентябрь:

• а) налог на прибыль (от фактической прибыли)
• б) НДС (проводку не указывать)

• 85 248
• 176 298

68.3.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

На расчетный счет поступила от покупателя (АО «Прожектор») выручка за реализованную продукцию).

Расчет бухгалтерии.

Списаны ТЗР на материалы:

• — цеха № 1
• — цеха № 2
• — общехозяйственные нужды

• 16 800
• 7200
• 72

• 20.1
• 20.2

• 10.10
• 10.10
• 10.10

Итого.