Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств
Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе — контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые… Читать ещё >
Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В ООО «Вахрушевец» применяется журнально-ордерная форма учета. Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов. Это наиболее распространенная форма организации бухгалтерского учета. Но у нее есть свои недостатки. К ним следует отнести сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на ручное заполнение данных и затрудняющих механизацию учета.
От значительной части указанных недостатков освобождена автоматизированная форма учета, созданная на базе использования ЭВМ. В общем виде данной форме учета свойственна такая последовательность обработки информации: машинный носитель информации — ЭВМ — машинограммы выходной информации.
В настоящее время организации интенсивно оснащаются многофункциональными — ориентированными мини-ЭВМ — компьютерами. Они позволяют накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах (карточках, свободных листах и др.) и на машинных носителях информации (диске, барабане, перфоленте, магнитной ленте и др.).
Компьютеры относительно просты в эксплуатации, что позволяет оснащать ими рабочие места бухгалтеров и на их основе создавать автоматизированные рабочие места (АРМ) бухгалтера.
Предлагаю приобрести в исследуемое предприятие больше компьютеров, чтобы организовать полностью автоматизированный бухгалтерский учет. Это обеспечит автоматизацию учетного процесса; высокую точность учетных данных; оперативность данных учета; повышение производительности труда учетных работников; освобождение их от выполнения простых технических функций и предоставления большей возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности; увязку всех видов учета и планирования, поскольку они используют одни и те же носители информации.
Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.
Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств на предприятии примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Таблица 0.1 — Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
№№пп. | Вопросы проверки. | Сроки проведения. | Кто проверяет. |
1. | Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. | ||
1.1. | Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе. | ежедневно. | кассир |
1.2. | Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности. | ежеквартально, ежедневно. | гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир |
1.3. | Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы. | ежедневно. | гл. бухгалтер |
1.4. | Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ТОО и его структурные подразделения. | в день получения денег. | гл. бухгалтер, руководитель. |
2. | Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. | ||
2.1. | Проверка наличия (инвентаризация). | ежемесячно. | гл. бухгалтер,. |
денег и ценных бумаг. | ревиз. Комиссия. | ||
2.2. | Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: | ежемесячно. | гл. бухгалтер |
| по плану работы систематически; при составлении ж/о № 1. | ревизионная комиссия, гл. бухгалтер | |
2.3. | Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета. | ежемесячно по плану. | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия. |
2.4. | Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. | ежедневно. | гл. бухгалтер |
2.5. | Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций. | систематически. | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия. |
3. | Контроль за использованием денежных средств. | ||
3.1. | Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению. | ежедневно, по плану. | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия. |
3.2. | Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки. | ежемесячно. | гл. бухгалтер |
3.3. | Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами. | систематически по плану. | зам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия. |
3.4. | Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам. | ежемесячно. | зам.гл. бухгалтера. |
3.5. | Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха. | систематически. | гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера. |
3.6. | Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности. | систематически. | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия. |
Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе — контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.