Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 года

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

На расчетный счет поступила от покупателя (АО «Прожектор») выручка за реализованную продукцию. Отгружена покупателю (АО «прожектор»)готовая продукция на сумму 1 888 000 руб., в том числе: Отражено готовой продукции на сумму 1 000 000 руб.(по неполной фактической себестоимости). Отражены расходы за информационные услуги по приобретению объекта ОС В том числе НДС. Х = 180 000 + 1 751 000 — 230 000… Читать ещё >

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 года (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Таблица 4.


№№ операций.	Наименование документов.	Содержание операций.	Сумма.
А.	Б.	В.	Дебет.	Кредит.
	Выписка из расчетного счета, чек.	С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты за август месяц.
	Платежная ведомость.	Выплачена заработанная плата за август месяц.
	Выписка из расчетного счет, платежные поручения.	С расчетного счета перечислены за август:
а) в бюджет подоходный налог.		68−1.
б) взносы в фонды:
— социального страхования.		69−1.
— пенсионный.		69−2.
— медицинского страхования.		69−3.
	Расходный кассовый ордер	Из кассы выдан Антонову А. И. перерасход по авансовому отчету за август.		71−1.
	Расчет бухгалтерии.	Начислена амортизация на основные средства общехозяйственных служб.
	Авансовый отчет.	Павловым В.И.(работник отдела сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке:
— командировочные расходы (без НДС).			71−2.
— налог на добавленную стоимость.			71−2.
	Выписка из расчетного счета, чек.	С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы.
	Расходный кассовый ордер	Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы: — Петрову.		71−3.
— Галкину.		71−4.
	Товарный и кассовый чек.	Принят отчет Петрова (приобретены материальные ценности).			71−3.
Принят отчет Галкина (приобретены материальные ценности).			71−4.
	Приходный кассовый ордер	Остаток подотчетной суммы внесен в кассу.	?(1) 1000		71−3.
	Расходный кассовый ордер	Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы.	?(2) 1000	71−4.
	Наряды, табель учета рабочего времени.	Начислена за сентябрь месяц заработная плата:
а) рабочим основного производства:
— цеха № 1.		20−1.
— цеха № 2.		20−2.
б) работникам общехозяйственных служб.
	Расчетно-платежная ведомость.	Удержан из начисленной заработной платы за сентябрь:
а) подоходный налог.			68−1.
	Расчет бухгалтерии.	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за сентябрь:
а) в Фонд социального страхования.
— на заработную плату рабочих — цеха № 1 — цеха № 2
?(3) 19 200 ?(4) 12 800	20−1 20−2	69−1 69−1
— на заработную плату работников общехозяйственных служб.	?(5) 6400		69−1.
б) в пенсионный фонд.
— на заработную плату рабочих — цеха № 1 — цеха № 2
?(6) 120 000 ?(7) 80 000	20−1 20−2	69−2 69−2
— на заработную плату работников общехозяйственных служб.	?(8) 40 000		69−2.
в) в фонд медицинского страхования.
— на заработную плату рабочих — цеха № 1 — цеха № 2
?(9) 16 800 ?(10) 11 200	20−1 20−2	69−3 69−3
— на заработную плату работников общехозяйственных служб.	?(11) 5600		69−3.
	Приходная накладная.	Оприходованы материалы, полученные от поставщиков:
а) ООО «Пирамида» .
— договорная стоимость.			60−1.
— налог на добавленную стоимость.			60−1.
б) ООО «Славянка» .
— договорная стоимость.			60−2.
— налог на добавленную стоимость.			60−2.
	Лимитно-заборные карты.	Списаны израсходованные материалы:
— в цехе № 1.		20−1.
— в цехе № 2.		20−2.
— на нужды заводоуправления.
	Договор купли-продажи. Накладная на отпуск на сторону, счет фактура.	ЗАО «Агат» реализованы излишки материалов (с НДС) на сумму: первоначальная стоимость материалов:	35 400 (5400) 25 000	62−1 91−3 91−2	91−1 68−2 10
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения.	Поступили денежные средства от ЗАО «Агат» .			62−1.
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения.	Перечислено с расчетного счета поставщикам:
— ООО «Пирамида» — ООО «Славянка»		60−1.
	60−2.
	Счет-фактура, приходная накладная, технический паспорт.	Принят к учету объект основных средств В том числе НДС.	59 000: (50 000) 9000	08 19	60−4 60−4
	Счет-фактура. Акт выполненных работ.	Отражены расходы за информационные услуги по приобретению объекта ОС В том числе НДС.	3600: (3000) 600	08 19	60−4 60−4
	Акт вывода в эксплуатацию ОС.	Объект ОС введен в эксплуатацию.	?(12) 53 000
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения.	Оплачено с расчетного счета поставщику: 1)за объект ОС 2)за информационные услуги	59 000 3600	60−4 60−4	51 51
	Расчет бухгалтерии.	Налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета.	?(13) 66 325	68−2.
	Договор купли-продажи, счет-фактура. Акт приема-передачи ОС.	ООО «Стрела» продан станок: первоначальная стоимость начисленная амортизация.	55 000 (25 000) 30 000	01 91−2 02	01 01 01
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения.	Поступила выручка от ООО «Стрела» за приобретенный станок в т. ч. НДС (18%).	70 800 70 800 ?(14) 10 800	51 62−2 91−3	62−2 91−1 68−2
	Расчет бухгалтерии.	Начислена амортизация по основным средствам.
	Накладные, расчет бухгалтерии.	Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости.	?(15) 1 701 000
Примечание: Незавершенное производство на конец сентября составило 230 000 руб., в том числе по изделиям цеха № 1−13 000 руб. — по изделиям цеха№ 2−100 000 руб.
	Счет-фактура.	Отгружена покупателю (АО «прожектор»)готовая продукция на сумму 1 888 000 руб., в том числе: -договорная стоимоть-1 600 000 руб. -налог на добавленную стоимость-288 000 руб.	1 888 000 288 000	62−3 90−3	90−1 68−2
	Накладная на отпуск.	Отражено готовой продукции на сумму 1 000 000 руб.(по неполной фактической себестоимости).		90−2.
	Расчет бухгалтерии, ведомость по сч.26.	По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы.	?(16) 269 913	90−8.
	Расчет бухгалтерии.	Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет.	?(17) 330 087	90−9.
	Расчет бухгалтерии.	Определен финансовый результат от прочей реализации (материалы и станок) и списан на соответствующий счет.	?(18) 40 000	91−9.
	Расчет бухгалтерии.	Начислен налог за сентябрь:
а) налог на прибыль (от фактической прибыли) б) НДС	?(19) 88 821 ?(20) 237 875		68−3.
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение.	На расчетный счет поступила от покупателя (АО «Прожектор») выручка за реализованную продукцию.			62−3.
Итог: 13 670 096.

Расчеты к таблице 4.

?(1) 6000 (выдано) — 5000(израсходовано) = 1000 (остаток)
?(2) 5000 (израсходовано) — 4000 (выдано) = 1000 (перерасход)

Отчисления в ФСС производятся в размере 3,2%.

?(3) 600 000 * 3,2% = 19 200
?(4) 400 000 * 3,2% = 12 800
?(5) 200 000 * 3,2% = 6400

Отчисления в Пенсионный фонд производятся в размере 20%.

?(6) 600 000 * 20% = 120 000
?(7) 400 000 * 20% = 80 000
?(8) 200 000 * 20% = 40 000

Отчисления в ФОМС производятся в размере 2,8%.

?(9) 600 000 * 2,8% = 16 800
?(10) 400 000 * 2,8% = 11 200
?(11) 200 000 * 2,8% = 5600
?(12) В стоимость объекта, введенного в эксплуатацию включаются все фактические затраты по его приобретению, доставке, монтажу, стоимость информационных и консультационных услуг и другие (без НДС). В нашем случае это: затраты по приобретению и стоимость информационных услуг.
50 000 + 3000 = 53 000
?(13) НДС к возмещению по оплаченным материалам и командировочным расходам.
1037 (по командировочным расходам) + 21 966 ((144 000*18/118) (по материалам, приобретенным у ООО «Пирамида», т.к. оплачены не все материалы, а только их часть)) + 43 322 (аналогично (284 000*18/118) по материалам, приобретенным у ООО «Славянка») = 66 325.
?(14) НДС составляет 18%: (70 800 * 18) / 118 = 10 800
?(15) Т.к. в основном производстве сальдо начальное было равным 180 000, оборот за месяц составил 1 751 000, а в условии сказано, что остаток на конец месяца должен составить 230 000, то получаем следующее:
- 180 000 + 1 751 000 — Х = 230 000

Х = 180 000 + 1 751 000 — 230 000 = 1 701 000 (выпущенная основным производством продукция).

?(16) В данном случае к общехозяйственным расходам относятся: амортизация основных средств общехозяйственных служб, командировочные расходы (без НДС), заработная плата работников общехозяйственных служб с отчислениями в фонд социального страхования, израсходованные материалы на нужды заводоуправления.
8950 + 6963 + 200 000 + 6400 + 40 000 + 5600 +2000 = 269 913
?(17) Выручка от реализации готовой продукции составила 1 888 000, в т. ч. НДС 288 000; себестоимость (неполная) продукции 1 000 000 и общехозяйственные расходы 269 913.
1 888 000 — (1 000 000 + 269 913 + 288 000) = 330 087
?(18) Выручка от реализации излишков материалов составила 35 400, в т. ч. НДС 5400; себестоимость реализованных материалов 25 000. Выручка от реализации станка составила 70 800, в т. ч. НДС 10 800; остаточная стоимость станка 25 000.
(35 400 + 70 800) — ((25 000 + 25 000) + (5400 + 10 800)) = 40 000
?(19) Фактическая прибыль за данный отчетный период составила:
- 330 087 + 40 000 = 370 087

Налог на прибыль составляет 24%.

370 087 * 24% = 88 821
?(20) Оборот по кредиту счета 68−2 составил 304 200 = 5400 (реализация излишков материалов) + 10 800 (реализация станка) + 288 000 (реализация готовой продукции). Оборот по дебету (НДС к возмещению) = 66 325.

Следовательно Ок — Од = 304 200 — 66 325 = 237 875.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой