Классификация денежных средств

Концепция самофинансирования, которая лежит в основе организации и функционирования предприятий, определяет существенный рост роли и функций финансов, в том числе денег в стимулировании качественного и количественного увеличения производства, обеспечение финансового и валютного равновесия, образовании и рациональном использовании фондов предприятия.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, позволяющие обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня; понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.

Денежные средства предприятия подразделяются на:

в зависимости от валюты, в которой они выражены:

• а) денежные средства в национальной валюте;
• б) денежные средства в иностранной валюте;

в зависимости от места хранения и формы существования:

• а) наличные денежные средства;
• б) денежные средства на счетах предприятия;
• в) другие денежные средства (ценные бумаги и т. д.)

Взаимные платежи предприятий и организаций за товары, продукцию и услуги, а также их расчеты с финансово-кредитными органами и с бюджетом осуществляются главным образом в безналичном порядке. Формы и порядок расчетов определяются договорами и покупателями в соответствии с Правилами безналичных расчетов.

Банковские правила предусматривают следующие формы безналичных расчетов: анкетная, платежами поручениями, аккредитивная, чеками и др. Наличие разнообразных форм расчетов дает возможность в конкретных условиях и в зависимости от различных факторов и характера деятельности предприятия выбирать наиболее подходящий способ расчетов. Но во всех случаях должна ставиться задача ускорение совершения расчетов. Безналичные расчеты осуществляются в разных формах это зависит от местонахождения банков поставщика и покупателя, места платежа и т. д.

Основными документами, используемыми в безналичных расчетах Республики Молдова являются:

платежное поручение;

платежное требование — поручение;

аккредитив;

чеки;

инкассовое поручение;

акцентированное платежное поручение;

Использование безналичных денег снижает расходы на обращение денег и необходимость в наличных деньгах, дает возможность концентрировать в банках свободные денежные средства предприятия, обеспечивает лучшую их сохранность.

в зависимости от возможности использования свободных денежных средств:

• а) связанные денежные средства;
• б) несвязанные денежные средства;

Связанные денежные средства — это наличные денежные средства, принадлежащие предприятию на правах собственности, но которые могут быть использованы по определенным причинам. К ним относятся арестованные банковские счета, блокированные до уточнения соответствующих обстоятельств, а также компенсационный остаток по счетам денежных средств. Компенсационный остаток по счетам денежных средств представляет собой минимальную сумму, которая должна находиться в кассе предприятия или на банковских счетах в качестве гарантии (обеспечения) предоставленных кредитов. Сумма компенсационного остатка определяется по согласованию с банком в зависимости от условий кредитного договора.

Несвязанные денежные средства представляют собой денежные средства, которые принадлежат предприятию и могут быть свободно использованы им.

Сумма денежных средств представляет большой интерес для всех внутренних и внешних пользователей бухгалтерской информацией в принятии решений, связанные с деятельностью предприятия. Иногда большая сумма денежных средств определяет высокий коэффициент ликвидности, тогда как большой удельный вес связанных денежных средств отражает ошибочную ситуацию платежеспособности компании. Действующий бухгалтерский баланс не предусматривает позиций, в которых бы отражалась сумма связанных денежных средств. Эти суммы раскрывающиеся в положениях к балансу, на основании которых проводится анализ финансово-экономического положения предприятия.

денежный учет документация касса счет банковский перевод.