Расчет заработной платы штату сотрудников фирмы «Одноглазый Дженни»

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет Инженерно-экономический институт Кафедра «Финансы и денежное обращение»

Направление подготовки бакалавров: 80 100.62 «Экономика»

Курсовая работа

Расчет заработной платы штату сотрудников фирмы «Одноглазый Дженни»

Выполнил: студент группы 13 706/2

Мельгунова Дарья Михайловна Группа 13 706/2

Руководитель проекта:

доцент, к.т.н. А. В. Батаев Санкт-Петербург 2013

Реферат

Мельгунова Д. М. Расчет заработной платы штату сотрудников фирмы «Одноглазый Дженни»: Курсовая работа. — СПб.: СПбГПУ, 2013, с. — 33, рис. — 2, табл. — 25, прил. — 3, библиогр. — 10 наимен.

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, НАЛОГИ, ПРЕМИЯ, ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, ФУНКЦИИ EXCEL, МНОГОСТРАНИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, АБСОЛЮТНЫЕ И ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ В курсовой работе рассматриваются документы, определяющие методики расчета заработной платы: минимальная оплата труда, подоходный налог, возможности расчета по дифференциальному подоходному налогу. На основе проведенного анализа осуществляется расчет заработной платы сотрудников фирмы «Название фирмы» за год в приложении Excel.

1. Задание

2. Определение параметров расчета заработной платы

2.1 Минимальный размер оплаты труда

2.2 Вычет по заработной плате, производимый на детей

2.3 Ставка подоходного налога

3. Расчет заработной платы сотрудников фирмы

3.1 Расчет зарплаты за месяц

3.2 Расчет премии за месяц

3.3 Расчет суммарных доходов за год с учетом дифференцированной шкалы подоходного налога Заключение Список использованных источников Приложения

В настоящее время большинство работодателей совершают хитрость по отношению своих работников, которая позволяет делать выплаты заработной платы работникам намного менее прозрачными: они указывают в трудовом договоре размер оклада вместо самой зарплаты, которую работник с точностью получает на руки. Многие работники не понимают этого и путаются, почему же в договоре стоит одна сумма, а на руки они получают совершенно иные деньги.

В начале мы должно понять что же такое заработная плата, перед тем как мы начнем рассчитывать ее. Заработная плата — это сумма рассчитанная работодателем из учета количества рабочих дней, рабочих часов, коэффициента полезного действия сотрудника, переработок, «вредности» производства, премий, подоходных налогов, переводов в пенсионные фонды и прочих факторов, которые имеют место быть во многих государственных учреждениях и частных фирмах или часть дохода предприятия, распределяемая между работниками в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда и зависящая от конечных результатов работы трудового коллектива. Но мы рассмотрим такие факторы, как: количество рабочих дней, отработанных дней, коэффициент полезного действия сотрудника, премии, подоходный налог, суммы облагаемые налогом. Начнем же разбираться как более подробно рассчитать зарплату, с помощью по простых формул.

Перед нами стоит задача рассчитать итоговые показатели за год зарплат десяти человек, работающих в нашей компании «Одноглазый Дженни».

1. Задание

1. Задать параметры штата сотрудников фирмы «Название фирмы» в количестве десяти человек: Ф.И.О. полностью, количество детей у сотрудника, ставка в день в рублях, количество отработанных дней, количество рабочих дней.

2. Задать параметр для сотрудников фирмы для расчета премии: коэффициент трудового участия.

3. Определить параметры для расчета заработной платы сотрудников фирмы: минимальный размер оплаты труда, не облагаемый подоходным налогом, вычет по зарплате, производимый на каждого ребенка, не облагаемый подоходным налогом, ставку подоходного налога.

4. Рассчитать заработную плату за месяц сотрудников фирмы и привести ее в таблице 1. Каждая таблица рассчитывается за каждый месяц одного года с января по декабрь и приводится на отдельном листе Excel c соответствующим названием месяца. Соответственно таблиц и листов должно быть двенадцать.

5. Расчеты в таблице (приложение 1) должны осуществляться по следующим формулам:

— зарплата за месяц = Ставка в день * количество отработанных дней;

— премия, берется из таблицы (приложение 2);

— итого начислено = зарплата за месяц + премия;

— отпускные, везде кроме июля равны нулю, а в июле рассчитываются, как среднее арифметическое итого начислено за шесть предыдущих месяцев (январь — июнь);

— в июле месяце значение итого начислено = зарплата за месяц + премия + отпускные;

— сумма облагаемая налогом = итого начислено + отпускные — минимальный размер оплаты труда — количество детей * вычет по зарплате, производимый на каждого ребенка, не облагаемый подоходным налогом;

— расчет подоходного налога = сумма облагаемая налогом * ставку подоходного налога;

— формулы должны быть подобраны так, чтобы расчеты не уходили в минус, т. е. денежные суммы не могут быть отрицательными.

— сумма на руки = итого начислено — расчет подоходного налога.

6. При вводе значений количество рабочих дней, осуществлять проверку через команду Данные/Проверка, которая должна указывать, что число рабочих дней не должно превышать количество дней в месяце, например в феврале может быть только 28 дней и т. д., а количество отработанных дней по такой же схеме не должно превышать количество рабочих дней, также количество отработанных дней может быть меньше количества рабочих. В течение года должны варьироваться не только количество рабочих дней и количество отработанных дней, но и ставка в день, а также может меняться и количество детей.

7. Рассчитать премию сотрудников за месяц и привести ее в таблице 2. Каждая таблица по премии рассчитывается за каждый месяц одного года с января по декабрь и приводится на соответствующем листе Excel c таблицей по зарплате. Соответственно таких таблиц должно быть двенадцать по количеству месяцев.

8. Расчеты в таблице 2 должны осуществляться по следующим формулам:

— коэффициент трудового участия задается в интервале от 0 до 1, шагом 0,1, т. е. 0; 0,1; 0,2 и т. д. до 1;

— соотношение количество отработанных дней к количеству рабочих дней определяется делением соответствующих чисел из первой таблицы, с округлением до двух значащих цифр;

— итоговый коэффициент премии = коэффициент трудового участия * соотношение количества отработанных дней/количество рабочих дней;

— сумма премии = итоговый коэффициент премии * зарплата за месяц (из таблицы 1).

9. Рассчитать на отдельном листе Excel, который назвать итоговым, таблицу итоговые показатели за год (таблица в приложении 3), параметры которой рассчитываются по следующим формулам:

— сумма облагаемая налогом за год = сумме всех сумм облагаемых налогом за двенадцать месяцев;

— налог за год = сумме расчетов налогов за двенадцать месяцев;

— зарплата за год = сумме сумм на руки;

— налог с учетом дифференцирования = если сумма облагаемая налогом за год лежит в диапазоне от 0 до 300 000 рублей, то в данном столбце налог остается равен текущей ставке подоходного налога на сегодняшний день и рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * на подоходный налог, если сумма облагаемая налогом за год лежит в интервале 300 000,01 рублей до 500 000 рублей, то налог устанавливается 15% от данной суммы и рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,15, если сумма облагаемая налогом за год лежит в интервале от 500 000,01 рублей до 1 000 000 рублей, то ставка налога ставится 20% и значение рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,2, если сумма облагаемая налогом за год составляет более 1 000 000,01 рублей, то ставка подоходного налога составляет 35% и налог с учетом дифференцирования за год рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,35.

10. Все денежные величины должны быть представлены в денежном формате.

11. Итогом работы должно стать соответствующая система по расчету заработной платы сотрудников фирмы, расположенная на двенадцати листах названных по месяцам года, где на каждом листе должно располагаться по две таблицы: зарплата премия за соответствующий месяц, а на тринадцатом листе, называемом итоговым, должна находиться таблица с итоговыми показателями.

2. Определение параметров расчета заработной платы

2.1 Минимальный размер оплаты труда

В России минимальный размер оплаты труда или МРОТ — законодательно установленный минимум, применяемый для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. МРОТ также используется для определения величины налогов, сборов, штрафов и иных платежей, которые исчисляются в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, так же не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Текущее значение МРОТ: 5205 рублей по Федеральному закону от 03.12.2012 N 232-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» .

2.2 Вычет по заработной плате, производимый на детей

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей.

Вычеты — это доходы, с которых не удерживается 13-ти процентный подоходный налог, иначе его называют налог с доходов физических лиц. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательном и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

· 1400 руб. в месяц — на первого ребенка;

· 1400 руб. в месяц — на второго ребенка;

· 3000 руб. в месяц на третьего и каждого последующего ребенка;

· 3000 руб. в месяц на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

· 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

2.3 Ставка подоходного налога

Налог на доход физических лиц (НДФЛ). Правильно этот налог называется Налог на доход физических лиц основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. или НДФЛ. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок налога от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, доход в виде призов, доход в виде дивидендов и так далее.

Налоговыми резидентами, как правило, постоянными являются жителями России, и проводит в году в России не менее 183 дня. Налоговыми резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить налог, и какими будут налоговые ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Для резидентов существует три ставки налога — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и доходы от источников за границей России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или доходам от продажи имущества (квартиры, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Доходы ниже определенного порога (крайне низкого) не облагаются налогом.

Для тех, кто не является резидентами, существует две ставки налога — 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

3. Расчет заработной платы сотрудников фирмы

3.1 Расчет зарплаты за месяц

заработная плата премия доход

1. Первым что мы должны сделать — это создать таблицу номер 1. Задаем параметры штата сотрудников фирмы «Одноглазый Дженни» в количестве десяти человек: Ф.И.О. полностью, количество детей у каждого сотрудника, ставка в день в рублях, количество отработанных дней и количество самих рабочих дней.

Рис. 1 Задаем параметры штата.

2. Определение параметров для расчета заработной платы каждого сотрудника фирмы:

А) минимальный размер оплаты труда, не облагаемый подоходным налогом;

Б) вычет по зарплате, происходящей на каждого ребенка, не облагаемый подоходным налогом (1400 рублей на первого и второго ребенка; на третьего и последующих 3000 рублей);

В) ставку подоходного налога (13%).

3. Рассчитываем заработную плату за месяц каждого сотрудника фирмы и приводим ее в таблице 1. Каждая таблица рассчитывается за каждый месяц года с января по декабрь и находится на отдельном листе Excel c названием месяца. Таким образом, таблиц и листов двенадцать.

Рис. 2 Расчет зарплаты за месяц

4. Расчеты в таблице (приложение 1) осуществлены по следующим формулам:

— зарплата за месяц = Ставка в день * количество отработанных дней;

=ПРОИЗВЕД (D3;E3)

— премия, берется из таблицы (приложение 2);

=F17

— итого начислено = зарплата за месяц + премия;

=СУММ (G3;H3;J3)

— в июле месяце значение итого начислено = зарплата за месяц + премия + отпускные;

=СРЗНАЧ (Январь!I3;Февраль!I3;Март!I3;Апрель!I3;Май!I3;Июнь!I3)

— сумма облагаемая налогом = итого начислено + отпускные — минимальный размер оплаты труда — количество детей * вычет по зарплате, производимый на каждого ребенка, не облагаемый подоходным налогом;

=СУММ (I3;J3)-8326-ПРОИЗВЕД (1400;C3)-ЕСЛИ (C3>2; ПРОИЗВЕД (C3−2;3000); 0)

— расчет подоходного налога = сумма облагаемая налогом * ставку подоходного налога;

=ПРОИЗВЕД (K3;0,13)

— сумма на руки = итого начислено — расчет подоходного налога.

=I3-L3

Наши формулы придуманы так чтобы расчеты не уходили в минус, т.к. денежные суммы не отрицательны.

Рис. 3 Полученная таблица

5. При вводе значений «Количество рабочих дней», сделана проверка через команду «Данные/Проверка», и указывает, что число рабочих дней не превышает количество дней в месяце (например, в феврале может быть только 28 дней и т. д.), а количество отработанных дней не превышает количество рабочих дней, также количество отработанных дней может быть меньше количества рабочих.

Рис. 4 Проверка данных

6. В течение года меняется и количество рабочих дней, так и количество отработанных дней, ставка в день и количество детей.

3.2 Расчет премии за месяц

1. Первым что мы должны сделать — это создать таблицу номер 2. Мы должны задать параметр для сотрудников фирмы для расчета их премии: коэффициент трудового участия (Коэффициент трудового участия находится в пределах от 0 до 1 включительно).

Рис. 5 Заполнение столбца «Коэффициент трудового участия»

2. Рассчитанная премия сотрудников за месяц показана в таблице 2. Каждая таблица по премии рассчитана за каждый месяц года с января по декабрь и находится на соответствующем листе Excel c таблицей по зарплате. Таких таблиц — двенадцать по количеству месяцев.

3. Расчеты в таблице 2 должны осуществляются по следующим формулам:

— коэффициент трудового участия задается в интервале от 0 до 1, шагом 0,1, т. е. 0; 0,1; 0,2 и т. д. до 1;

— соотношение количество отработанных дней к количеству рабочих дней определяется делением соответствующих чисел из первой таблицы, с округлением до двух значащих цифр;

=E3/F3

— итоговый коэффициент премии = коэффициент трудового участия * соотношение количества отработанных дней/количество рабочих дней;

=ПРОИЗВЕД (C17;D17)

— сумма премии = итоговый коэффициент премии * зарплата за месяц (из таблицы 1).

=ПРОИЗВЕД (E17;G3)

Рис. 6 Итоговая таблица

3.3 Расчет суммарных доходов за год с учетом дифференцированной шкалы подоходного налога

1. Расчет суммарных доходов за год с учетом дифференцированной шкалы подоходного налога Рассчитан на отдельном листе Excel, который назван итоговым, таблица итоговые показатели за год (таблица 3 в приложении 3), параметры которой рассчитаны по формулам:

— сумма, облагаемая налогом за год = сумме всех сумм облагаемых налогом за двенадцать месяцев;

=СУММ (Декабрь!K3;Ноябрь!K3;Октябрь!K3;Сентябрь!K3;Август!K3;Июль!K3;Июнь!K3;Май!K3;Апрель!K3;Март!K3;Февраль!K3;Январь!K3)

— налог за год = сумме расчетов налогов за двенадцать месяцев;

=СУММ (Декабрь!L3;Ноябрь!L3;Октябрь!L3;Сентябрь!L3;Август!L3;Июль!L3;Июнь!L3;Май!L3;Апрель!L3;Март!L3;Февраль!L3;Январь!L3)

— зарплата за год = сумме сумм на руки;

=СУММ (Декабрь!M3;Ноябрь!M3;Октябрь!M3;Сентябрь!M3;Август!M3;Июль!M3;Июнь!M3;Май!M3;Апрель!M3;Март!M3;Февраль!M3;ЯнварьM3)

— налог с учетом дифференцирования = если сумма облагаемая налогом за год лежит в диапазоне от 0 до 300 000 рублей, то в данном столбце налог остается равен текущей ставке подоходного налога на сегодняшний день и рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * на подоходный налог, если сумма облагаемая налогом за год лежит в интервале 300 000,01 рублей до 500 000 рублей, то налог устанавливается 15% от данной суммы и рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,15, если сумма облагаемая налогом за год лежит в интервале от 500 000,01 рублей до 1 000 000 рублей, то ставка налога ставится 20% и значение рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,2, если сумма облагаемая налогом за год составляет более 1 000 000,01 рублей, то ставка подоходного налога составляет 35% и налог с учетом дифференцирования за год рассчитывается = сумма облагаемая налогом за год * 0,35. =ЕСЛИ 0<300 000); ПРОИЗВЕД (C2;0,13); EСЛИ ((300 000,01 < C2)* И (C2 < 500 000); ПРОИЗВЕД (C2; 0,15); ЕСЛИ ((500 000,01 < C2) * И (C2 < 10 000 000); ПРОИЗВЕД (C2;0,2); ЕСЛИ (C2>1 000 000,01;ПРОИЗВЕД (C2;0,35);0))))

— «Сумма доплаты налога за год», представляет собой разность между налогом с учетом дифференцирования за год и налогом за год;

Сумма доплаты налога за год = Налог с учетом дифференцирования за год — Налог за год

=F2-D2

2. Все денежные величины представлены в денежном формате.

Рис. 7 Итоговая таблица Итог нашей работы — представленная система по расчету заработной платы сотрудников нашей фирмы, расположенная на двенадцати листах именованных по месяцам года, где на каждом листе располагается по две таблицы: зарплата, премия за соответствующий месяц, а на тринадцатом листе, называемом итоговым, находится таблица с итоговыми показателями.

Заключение

В Excel формулы являются математическими выражениями, создающиеся для того чтобы получить нужный нам результат при помощи вычислений, так же они могут зависеть от содержания ячеек. Данные формулы содержат данные или ссылки на другие ячейки, а также они могут содержать важное действие, которое необходимо чтобы выполнить задание. При использовании ссылок, которые ведут на другие ячейки, иногда позволяет пересчитывать результаты по формулам, при изменении содержимого тех ячеек.

В Excel формулы начинаются со знака «равенства». Круглые открывающие и закрывающие скобки используют при порядке математических вычислений. Сперва выполняются действия, расположенные внутри скобок. Также деление и умножение обладают более высоким, нежели вычитание и сложение, приоритетом. Если например операторы действий обладают одинаковым приоритетом, то сами действия выполняются по порядку слева направо. Эта программа использует и поддерживает все математические и арифметические операции: экспонента и деление, вычитание и умножение, сложение и нахождение процента.

Формулы также имеют ввиду операторы связи — объединение, диапазон и оператор объединения текстовых данных.

Все Excel формулы начинаются со знака =, чтобы программа быстро поняла: в ячейку пользователь вводит формулу, а не какие-либо цифровые данные. После ввода формулы мы нажимаем Еnter. Ячейка покажет конечный результат, а сама формула, которую мы ввели будет отображаться в строке формул.

Как мы уже заметили чаще всего в этой работе используется формула =СУММ. =СУММ — самая простая и часто используемая функция. В скобках указывается диапазон суммирования. Если в диапазоне суммирования находится ячейка с текстом, то при расчете игнорируется и ошибку не выдает, что есть хорошо, ведь иногда вместо числа нужно ввести текст. Но все же лучше избегать текста среди чисел, так как в конце концов ошибка все равно появится.

Диапазон суммирования прописываем в вручную, либо выделяем мышкой, что проще и быстрее, чем ввод в ручную. Бывает диапазон суммирования имеет разрывы, то нужные участки выделяем и удерживаем клавишу Ctrl.

Также очень важно использование такой функции =ПРОИЗВЕД. =ПРОИЗВЕД — которая по структуре аналогична формуле =СУММ.

В этой работе я применяла формулу =ОКРУГЛ, которая очень сильно помогла привести в нужный вид мои таблицы. Функция =ОКРУГЛ (число; число разрядов) округляет число до указанного количества десятичных разрядов по стандартным и обычным правилам математического округления.

Функция =ЕСЛИ. Возвращает одно значение, если заданное условие при вычислении дает значение ИСТИНА, и другое значение, если ЛОЖЬ. Функция ЕСЛИ используется при проверке условий для значений и формул. Синтаксис: =ЕСЛИ (лог.выражение;значение_если_истина; значение_если_ложь). Лог_выражение — любое значение или выражение, которое принимает значения ИСТИНА или ЛОЖЬ. Значение_если_истина — значение, которое возвращается, если аргумент «лог_выражение» имеет значение ИСТИНА. Если аргумент «лог_выражение» имеет значение ИСТИНА, а аргумент «значение_если_истина» не задан, возвращается значение 0 (ноль). Чтобы показать слово ИСТИНА, необходимо использовать логическое значение ИСТИНА для этого аргумента. Аргумент «значение_если_истина» может быть формулой. Значение_если_ложь — значение, которое возвращается, если «лог_выражение» имеет значение ЛОЖЬ. Если аргумент «лог_выражение» имеет значение ЛОЖЬ, а аргумент «значение_если_ложь» опущен (т. е. после аргумента «значение_если_истина» отсутствует точка с запятой), то возвращается логическое значение ЛОЖЬ. Если аргумент «лог_выражение» имеет значение ЛОЖЬ, а аргумент «значение_если_ложь» пуст (т. е. после аргумента «значение_если_истина» стоит точка с запятой, а за ней — закрывающая скобка), то возвращается значение 0 (ноль). Аргумент «значение_если_ложь» может быть формулой.

В данной курсовой, я научилась очень многому, но самое главное это — использовать различные формулы и функции программы Excel для того чтобы рассчитать зарплаты для десятерых сотрудников фирмы «Одноглазый Дженни».

Список использованных источников

1. Иванов И. И. Эффективная работа в MS Excel. СПБ, Издательство «Пресс», 2008 год.

2. Федеральный закон от 03.12.2012 N 232-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» .

3. Статья 210 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налоговая База»

4. Уокенбах Дж. MS Excel. Электронные таблицы 2010 год.

5. Лоран А. Лучшие методики применения Excel в бизнесе.: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильямс», 2006 год.

Приложение 1

Зарплата за месяц

Таблица 1 Зарплата за Январь Таблица 2 Зарплата за Февраль Таблица 3 Зарплата за Март Таблица 4 Зарплата за Апрель

Таблица 5 Зарплата за Май Таблица 6 Зарплата за Июнь Таблица 7 Зарплата за Июль

Таблица 8 Зарплата за Август Таблица 9 Зарплата за Сентябрь Таблица 10 Зарплата за Октябрь

Таблица 11 Зарплата за Ноябрь Таблица 12 Зарплата за Декабрь

Приложение 2

Премия за месяц

Таблица 13 Премия за Январь

Таблица 14 Премия за Февраль Таблица 15 Премия за Март Таблица 16 Премия за Апрель Таблица 17 Премия за Май Таблица 18 Премия за Июнь Таблица 19 Премия за Июль Таблица 20 Премия за Август Таблица 21 Премия за Сентябрь Таблица 22 Премия за Октябрь Таблица 23 Премия за Ноябрь Таблица 24 Премия за Декабрь

Приложение 3

Итоговые показатели за год

Таблица 25 Итоговые показатели за год