Анализ основных показателей деятельности ЦРА №65

Поставщиками ЦРА № 65 являются: аптечный склад ГКПП «Фармация», который поставляет на предприятие более 80% всех лекарственных препаратов и специализированный магазин (аптека № 326), который поставляет различного рода медицинские инструменты. ЦРА, через аптечный склад, также осуществляет закупки медицинских препаратов у таких фирм: «Ферросан» (закупка витаминов), «Санофи», «Сперко Украина» (препараты различных групп), «Ранбакси», «SmithKline Beacham».

Cо всеми этими фирмами заключены договора на поставки медпрепаратов. ЦРА плодотворно сотрудничает с фирмами «SmithKline Beacham», «Санофи», т.к. они делают значительные скидки на приобретенный товар и за доставку.

Потребителями услуг аптеки являются жители города Краснодона и близлежащих посёлков, а также лечебные учреждения города. Жители потребляют примерно 75% всех проданных лекарств, из них больше половины это пенсионеры, т.к. для них действует система скидок на покупку многих препаратов отечественного производства (для этого из своей прибыли «Фармация» выделяет средства); на втором месте идут жители в возрасте от 25 до 45 лет. Основные лечебные учреждение, пользующиеся услугами аптеки это: центральная городская больница, туберкулёзный диспансер, кожно-венерологический диспансер, станция переливания крови, психиатрическая больница.

ЦРА № 65 является государственной организацией, поэтому её главными конкурентами являются коммерческие аптеки. Наиболее большим конкурентом является ЛДЦ «Здоровье», которое имеет довольно большую аптечную сеть в центре города и реализует через неё примерно 35% всех лекарственных препаратов, продаваемых в городе. Оставшиеся 15% принадлежат таким фирмам как: ООО «Маяк», ООО «Сана», Фирма «Медонт», ООО «Чиз».

Контактными аудиториями являются любые группы людей, которые проявляют реальный интерес или потенциальный интерес к компании и от которой зависит достижение компанией своих целей.

Финансовые круги оказывают влияние на способность предприятия обеспечивать себя капиталом.

Основными контактными аудиториями финансовой сферы являются банки, инвестиционные компании, акционеры. Финансовые ресурсы ЦРА № 65 находятся в Промышленном Инвестиционном банке, через который осуществляются все расчёты с поставщиками, крупными потребителями и другими организациями.

Также контактной аудиторией является Налоговая инспекция, куда ежемесячно подаётся отчёт по форме № 2 (о заработной плате и удержании подоходного налога), ежеквартально по форме 1ДФ (о доходах и удержании подоходного налога), раз в год подаются данные о перерасчете подоходного налога для проработавших более 1 года.

В таблице 1.1 показан товарооборот ЦРА № 65 и её основных структурных подразделений.

Таблица 1.1 — Товарооборот за 2003 г.

Спрос на некоторые медицинские препараты подвержен сезонным колебаниям, что связано с увеличением числа простудных заболеваний в весенний и осенний периоды, это приводит к сезонности спроса на медицинские товары: увеличение спроса весной и осенью и снижение летом.

Рисунок 1.1 — Товарооборот в 2003 г.

Как видно из рисунка 1.1. в 2003 году прослеживается тенденция сезонного изменения спроса. Наибольшее потребление лекарственных средств планируется на ноябрь и декабрь, т.к. в этот период наблюдается наибольшее число простудных заболеваний.

Учёт сезонности спроса является очень важным при управлении деятельностью аптеки. Прогнозирование спроса и расчет оптимального объёма заказа позволят сократить издержки на хранение и доставку препаратов, а также уменьшить потери от дефицита необходимых лекарственных препаратов. Это требует проведения большого количества расчетов, обработку множества данных, для этого необходимо применять ЭВМ с соответствующими программными продуктами.

Аптека предлагает следующие виды услуг: розничная торговля лекарственными препаратами, а также изготовление лекарственных препаратов по рецептурным разработкам. Последнее является конкурентным преимуществом данной аптеки, т.к. большинство коммерческих аптек предлагают только один вид услуг.

Качество предоставляемых услуг находится на достаточно высоком уровне: строго соблюдается срок годности медикаментов, когда он иссякает, то товар списывается; качество сырья, поступающего в аптеку для изготовления препаратов, сначала проверяется на Центральном аптечном складе, а затем аналитик аптеки вторично проверяет пригодность данного компонента.

Ассортимент аптеки составляет более тысячи наименований, и постоянно обновляется. Новые препараты составляют 3−5% от общего ассортимента ежеквартально. Организация предлагает ассортимент продукции, состоящий из отдельных товаров и продуктовых линий. В аптечной сети существует деление всего получаемого товара по отделам, что облегчает заказ товара, его учет и проведение переоценок. На складе различают шесть отделов товаров:

Таблица 1.2

Ассортимент лекарственных препаратов.

В третьей колонке таблицы приведены средние показатели, определенные при анализе счетов, поступающих со склада.

Рис. 1.2 Ассортимент ЦРА № 65

Деление ассортимента аптеки, используемое в бухгалтерском учете: весь товар делится на четыре группы: медикаменты и химтовары, перевязочный материал и предметы ухода, минеральные воды и прочие товары, в таблице 1.2 приведены цифры товарооборота по району без учета инфляции.

Таблица 1.3

Структура товарооборота.

Анализ ассортимента по этим статьям приведен рис. 1.3.

Рис. 1.3 Структура товарооборота в 2003 году

Для полного удовлетворения потребностей населения и лечебнопрофилактических учреждений в медтоварах, а так же для выполнения плановых показателей товарооборота аптека должна иметь определенные запасы медтоваров, ассортимент которых должен быть полным и обеспечивать наличие всей номенклатуры лекарственных средств. Данные о товарных запасах приводятся в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Товарные запасы ЦРА № 65.

Некоторое отставание фактического показателя товарных запасов от планового вызвано задолженностью аптеки перед складом и некоторой затоваренностью промоционными (дорогостоящими и неходовыми препаратами).

Аптека является специализированным учреждением здравоохранения для обеспечения населения и учреждений здравоохранения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения. Исходя из этого, аптека имеет в своем ассортименте несколько продуктовых линий: лекарственные средства и изделия медицинского назначения, а также гигиенически средства. Все лекарственные средства, имеющиеся в аптеке, можно разделить на: сердечные, желудочные, желчегонные, от сахарного диабета, слабительные, от гриппа, от кашля от головной боли, обезболивающие средства и т. д. Особую группу товарного ассортимента составляют лекарственные травы и изделия медицинского назначения. Соотношение лекарственных средств отечественного и импортного производства в общем объеме товарного ассортимента составляет 35% и 65% соответственно. Лекарственные средства, представленные в аптеке, можно также разделить на: отпускаемые по рецепту врача и не отпускаемые без предъявления рецепта.

Можно сделать вывод, что ассортимент аптеки широко представлен, и постоянно обновляется новыми лекарственными препаратами по мере их производства как зарубежными компаниями, так и отечественными предприятиями.

ЦРА № 65, являясь структурным подразделением ЛОКПП «Фармация» и не являясь юридическим лицом, осуществляет свою деятельность по доверенности и не имеет права устанавливать торговую наценку на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, что затрудняет деятельность аптеки в сравнении с конкурентами, где коммерческие аптеки сами занимаются ценообразованием и могут варьировать ценой в зависимости от сложившегося спроса на определенный медикамент. Торговые наложения склада, определяемые маркетинговым и плановым отделами ЛОКПП ''Фармация'', в среднем составляют 1.37% от себестоимости медикамента (они колеблются от 1.21% до 1.56%).

Главным источником доходной части аптечных учреждений является реализованные торговые наложения. Торговые наложения в аптечных учреждениях Краснодонского района за отчетный период характеризуются следующими данными в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Фактически торговые наложения склада.

Анализ сложившегося за последние три года состояния показывает, что в целом торговые наложения в денежном выражении увеличивались, однако по повышению реализации медтоваров в сумме торговые наложения снизились в процентном отношении. Причинами этого могут быть результаты переоценок и снижение уровня наценки к оптовым ценам поставщиков. Так, в сравнительно недавнее время в целом по области цены у коммерсантов были в основном ниже, чем в коммунальной аптечной сети и люди шли к ним преобладающим потоком. Однако постепенное снижение ЛОКПП «Фармация» розничных цен привело к достижению паритета с коммерческими структурами в большинстве районов Луганской области, т. е. за счёт потери в наложениях «Фармация» выиграла у коммерсантов в товарообороте за счёт большего привлечения посетителей и тем самым ускорения оборачиваемости. К сожалению, в Краснодонском районе коммерсанты по прежнему забирают более половины товарооборота, за счёт демпинговых цен.

Таблица 1.6

Выполнение плана прибыли.

Данные таблицы показывают, что прибыль в отчетном периоде в целом по району в основном выполнялась, а также имела некоторую тенденцию к росту.

При сбыте медикаментов и лекарственных препаратов, изготовленных в аптечных условиях, прежде всего используется прямой канал сбыта, то есть медикаменты реализуются непосредственно в аптеке. Удачное месторасположение аптеки № 65 (центр г. Краснодона), а также то обстоятельство, что это крупнейшая аптека в близлежащей местности, позволяет привлечь большее количество покупателей, а следовательно увеличить объем реализации медикаментов. Кроме того, конкуренция на фармацевтическом рынке вынуждает руководство аптеки использовать кроме прямого канала сбыта другой канал — торговлю медикаментами на рынке г. Краснодона. Помимо розничной реализации лекарственных и гигиенических средств аптека осуществляет оптовые поставки медикаментов в больницы и лечебные учреждения города и района.

Руководство аптеки № 65 осознает необходимость использования рекламы как действенного средства по увеличению конкурентоспособности организации. Поэтому используются такие виды рекламных средств: реклама в прессе (газета «Слава Краснодона» и «Крестьянская неделя»), электронные средства рекламы (местная Телерадиокомпания), на месте продажи (реклама различных лекарственных средств, имеющихся в ассортименте, информационные листы, рассказывающие о действии препарата).

В настоящее время уделяется значительно больше внимания информационной работе. В торговом зале аптеки работает фармацевт-информатор, дающий справки как по телефону, так и непосредственным посетителям аптеки о наличии того или иного препарата, об особенностях применения препарата и т. д. Так же сейчас введена новая должность — врач-информатор, который занимается работой с врачами района. Он предоставляет им информацию о новых препаратах, поступивших в аптеку, о наличии определенных групп препаратов в аптеке и об их стоимости. Следует отметить, что руководство ЛОКПП «Фармация» пошло на эксперимент, побуждая материальными вознаграждениями врачей рекомендовать больным именно аптеку № 65. Вот уже год врачи выписывают рецепты на фирменных бланках «Фармации», получая 5−7% от стоимости приобретенных в аптеке препаратов. Уровень активности врачей заметно возрос. Возврат рецептов в аптеку составляет примерно 50%, что является очень хорошим результатом.

К средствам стимулирования сбыта относится также 20-% скидка пенсионерам на сто восемьдесят наименований отечественных препаратов, что позволило аптеке привлечь внимание пенсионеров (табл. 1.7). В 2000 г. эта скидка распространялась на все препараты украинского производства, причем их количество при покупке не ограничивалось. С мая 2001 года скидка производится на сто восемьдесят самых необходимых (и относительно недорогих) препаратов, но уровень посещения аптеки пенсионерами практически не уменьшился.

Таблица 1.7

Скидка для пенсионеров.

К средствам, стимулирующим сбыт можно отнести и индивидуальные заказы на редко встречающиеся или очень дорогостоящие препараты. При поступлении заявки на препарат, фармацевт-информатор проверяет по компьютеру наличие препарата на складе и сообщает результаты проверки покупателю. Если стоимость препарата устраивает покупателя, заявка передается на склад и товар поступает в аптеку в течении недели.(следует отметить, что в этой ситуации склад действует не очень оперативно, т. к. препарат может быть нужен немедленно).

К личным продажам можно отнести эксперимент представителей фирмы «Янсен Силак». Для того, чтобы увеличить сбыт своей продукции представители фирмы проводят акции в аптеках. Каждый фармацевт получает персональную книжку, в которой отмечается продажа каждой упаковки продукции данной компании. Через определенное время подводятся итоги акции, по результатам которой каждый фармацевт получает приз, размер которого зависит от количества проданных им препаратов. Аптека № 65 первый раз участвовала в этой акции в прошлом году, и следует отметить, что объем проданной продукции этой компании увеличился в 3−4 раза.

Таблица 1.8

Товарооборот ЦРА № 65 (тыс. грн.).

Второй по величине товарооборота аптекой в нашем районе является аптека № 345, расположенная в здании Центральной городской больницы. Стратегически выгодное месторасположение обеспечивало стабильно высокий спрос и, соответственно, прибыльность аптеки. Но с появлением в том же здании трех коммерческих аптек товарооборот нашей аптеки снизился на 30−40%. Руководство предприятия решило выровнять цены и привлечь покупателей путем 15-% скидки на весь ассортимент медтоваров.

Учёт сезонности спроса является очень важным при управлении деятельностью аптеки. Прогнозирование спроса и расчет оптимального объёма заказа позволят сократить издержки на хранение и доставку препаратов, а также уменьшить потери от дефицита необходимых лекарственных препаратов. Это требует проведения большого количества расчетов, обработку множества данных, для этого необходимо применять ЭВМ с соответствующими программными продуктами.

Сегодняшнее состояние информационного обеспечения ЦРА № 65 характеризуется:

низким уровнем автоматизации и информатизации информационных потоков;

большой избыточностью информации в бухгалтерских, статистических и торговых документах;

невозможность быстро получить оперативную информацию о текущем состоянии товарооборота;

несовершенством информационных связей между отделами, аптеками, и вышестоящей организацией;

многократностью обработки одних и тех же документов;

большой трудоемкостью ведения документооборота.

Для решения этих проблем необходимо разработать и внедрить информационно-аналитическую систему управления запасами. В мировой практике известно много случаев значительного улучшения позиций предприятий после внедрения систем управления запасами, так например в монографии Ф. Хеиссмена сообщается, что некоторым компаниям удавалось снизить уровень запасов наполовину при улучшении обслуживания потребителей. На крупной железной дороге снижение запасов составило 20%. По Джонсону, ежегодный выигрыш от рационального планирования запасов в ВВС Канады составил 300 тыс. долларов, при одновременном увеличении боеготовности самолетов на 24%. Серия работ, проведенная лабораторией системы снабжения RAND Corporation по заказу американских ВВС, позволила вдвое сократить запасы по дорогостоящим запчастям при сохранении числа недостач по ним практически на прежнем уровне. В Венгрии получила значительное развитие система планового распределения средств производства путем оптовой торговли, за счет которой покрывалось 60% потребителей.

Как видно, у аптеки на рынке фармацевтической продукции есть много конкурентов, которые уже обслуживают около половины покупателей. Для эффективной работы и противостояния конкурентам аптеке необходимо иметь стратегию управления сбытовой сетью. Разработка подобной стратегии невозможно без применения современных экономико-математических методов.