На основе предыдущих разделов составлен план инвестиционных затрат, который включает перечень основных стадий реализации проекта и потребностей в финансовых ресурсах. (Приложение 5). План инвестиционных затрат является частью плана поступлений и платежей, главная задача которого — спланировать поступления и расходования денежных средств таким образом, чтобы поддержать текущую платежеспособность.
Можно рассмотреть план поступлений и платежей, представленный в Таблице 2.1.3, на примере детского кафе «Парус», который предполагает, что проект начнет приносить доход, начиная с 3 месяца эксплуатации.
Таблица 3.1.3.
План поступлений и платежей.
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. | За месяц. | За год. |
Выручка от продажи товаров, продукции. | | |
Постоянные затраты, из них: | | |
сырье и материалы. | | |
коммунальные расходы. | | |
посуда одноразовая. | | |
заработная плата. | | |
налоговые отчисления. | | |
вывоз мусора. | | |
Продолжение таблицы 3.1.3. |
телефон. | | |
Реклама. | | |
Съем помещения. | | |
Итого: прибыль (убыток). | | |
Данные, полученные в таблице 3.1.3, позволяют сделать вывод о том, что ежемесячная прибыль равна 102 428., что составляет 20,6% от выручки.
Простые методы позволяют достаточно быстро произвести оценку экономической эффективности на основании простых расчетов. В их основе заложена идея о том, что предприятие может оплачивать инвестиции из чистой прибыли или амортизационных отчислений. Данная методика удобна тем, что если проект не эффективен по простым критериям, значит можно быть уверенным, что он не эффективен и по более сложным.
В простых методах на основании таблицы движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках оценивается простая норма прибыли, простой срок окупаемости и точка безубыточности по формулам (1.1), (1.2) и (1.3).
Основные формулы расчета:
кафе инвестиционный проект ПНП = ЧП / ОИИ (1.1).
Где ПНП — простая норма прибыли;
ЧП — чистая прибыль;
ОИИ — общие инвестиционные издержки.
ПСО = ОИИ / ЧП (1.2).
Где ПСО — простой срок окупаемости.
ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ) (1.3).
Где ТБ — точка безубыточности;
СС — себестоимость продукции (услуг);
УПЗ — условно — переменные затраты;
ВР — выручка от реализации.
Источник: [19, с. 81].
По формуле (2.1) простая норма прибыли равна: 1 229 136 438 300=2,804%.
По формуле (2.2) простой срок окупаемости равен: 4 383 001 229 136=0,35 года.
Вычисления по формуле (2.3) проводиться не будут, поскольку неизвестна себестоимость продукции (услуг).
При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект является эффективным и финансово состоятельным.
