Анализ экономической деятельности ОАО «чебаркульский молочный завод»

Анализ выручки от реализации молочной продукции, себестоимости продукции, а также прибыли от продаж продукции представлена в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выручки от реализации молочной продукции, себестоимости продукции, прибыли от реализации за 2007;2009 гг.

Анализ показал, что прибыль от реализации молочной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 37,76%, что в абсолютном выражении составило 91 774 тыс. руб, на это повлияло увеличение выручки от продаж на 10,55% относительно 2008 года. Себестоимость продукции также увеличилась на 31 450 тыс. руб (3,64%), на такой незначительный рост повлиял экономический кризис, т. к повышение тарифов на электроэнергию никто не отменял.

Наиболее рентабельной в 2009 году оказалась выработка продукции: молоко «отборное» 3,8%, молоко топленое 4%, молоко 3,2% п/э, ряженка жирностью 4%, творог 5% весовой.

Наиболее рентабельной в 2008 году оказалась выработка продукции: молоко «отборное» 3,8%, кефир с лактулозой 3,2%, ряженка жирностью 4%, сливки 20%, сметана 15% и 25%, творожок «лакомство», творог 5% и обезжиренный, напиток сывороточный с соком.

В 2007 году наиболее рентабельной оказалась выработка продукции: молоко «отборное» 3,8%, молоко топленое 2,5%, молоко 3,2% п/эт., ряженка жирностью 4%, сливки 10% и 20%, творожок «лакомство», творог зерненный.

Таблица 2

Экономический анализ по категориям продукции.

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2009 года составила 360 327 тыс. руб., из них крупной ООО СХП «Уштанганское» 106 010 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2009 года составила 76 755 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности организация не имеет.

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 189 834 тыс. руб., из них крупной ООО СХП «Уштанганское» 125 068 тыс. руб Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 85 343 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолжности организация не имеет.

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2007 года составила 119 147 тыс. руб., из них крупной ООО СХП «Уштаганское» 61 685 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2007 года составила 52 082 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности организация не имела.

Таблица 3.

Показатели работы предприятия.

Рис. 2.1 Структура сбыта продукции ОАО «Чебаркульский молочный завод»

Рис. 2.2 Структура сбыта продукции в тоннах на ОАО «Чебаркульский молочный завод»

Таблица 4.

Социальные показатели работы предприятия.

Анализ социальных показателей работы предприятия показал, что среднесписочная численность на предприятии в 2009 году увеличилась на 5,8% по сравнению с 2008 г, имеет место уменьшение заработной платы на 9,35% в 2009 г. относительно 2008 г. На 9,35% увеличилась сумма начисленного ЕСН и на конец 2009 г. составила 26 524 тыс. руб.

Сумма чистых активов предприятия на протяжении трех лет увеличилась и на конец 2009 г. составила 640 606 тыс. руб, что на 54,4% больше, чем в 2008 г.

Таблица 5.

Сведения о собственном капитале предприятия.

На предприятие преобладают поставки молока I сорта, набирают оборот поставки молока высшего сорта. В целом за 2009 г. на предприятие поступило заготовок молока на 59 033 т., что на 5,4% больше аналогичных поставок в предыдущем году.

Таблица 6.

Заготовки молока поступившего на переработку на завод в 2009 году.

Средняя стоимость сырья по заводу за 1 кг без НДС за 2009 год составила 11 руб.13 коп Таблица 7.

Кредитные ресурсы предприятия за 2009 год. В 2009 году для хозяйств было получено 33 500 тыс. руб. льготных краткосрочных кредитов:

Задолжность по краткосрочным кредитам на 01 января 2009 г. составила 28 800 тыс. руб. Срок гашения 29 марта 2010 г. Уплачено банку процентов за пользование на сумму 5549 тыс. рублей, возмещено за счет федерального бюджета 2/3 ставки рефинансирования банка в сумме 4404 тыс. руб.

Задолжность по краткосрочным кредитам на 1 января 2008 г. составила 8550 тыс. руб. Срок погашения 30 марта 2008 г. Уплачено банку процентов за пользование на сумму 5637 тыс. руб., возмещено за счет федерального бюджета 2/3 ставки рефинансирования банка в сумме 3284 тыс. руб.

В 2009 году финансовые вложения составили 100 992 тыс. рублей. В 2008 г. финансовые вложения составили 100 992 тыс. руб. В 2007 г. финансовые вложения составили 28 317 тыс. руб.

Таблица 8.

Финансовые вложения ОАО «Чебаркульский молочный завод» за 2009 год.

Инвестиции в основной капитал в 2009 году по заводу составили 58 814 тыс. рублей, что составляет к уровню 2008 г.235,7%. Инвестиции в основной капитал в 2008 году по заводу составили 24 953 тыс. руб., что составляет к уровню 2007 года 99,7%. В 2007 году инвестиции в основной капитал по заводу составили 25 028 тыс. руб.

За 2009 год приобретено основных средств на общую сумму 43 547 тыс. руб., из них:

Здания, сооружения — 3523,9 тыс. руб.

Земля — 1795,3 тыс. руб.

Оборудование молочной промышленности — 25 345,6 тыс. руб.

Насосы (молочные, центробежные) — 289,2 тыс. руб.

Измерительные приборы и оргтехника — 1030,5 тыс. руб.

Холодильное оборудование — 1491,0 тыс. руб.

Силовое оборудование — 661,8 тыс. руб.

П…

Говоря о системе стимулирования работников, необходимо выделить основные требования к ней. К таковым можно отнести:

• 1) ясность и конкретность системы стимулирования в целом, положений о заработной плате и дополнительных выплатах;
• 2) четкое изложение трудовых обязанностей работника;
• 3) создание системы объективной оценки работников и исключение субъективности в оценке;
• 4) зависимость размера заработной платы от сложности и ответственности работы;
• 5) возможность неограниченного роста заработной платы с ростом индивидуальных результатов работника:
• 6) учет в оплате труда уровня значимости тех или иных работ для предприятия;

На предприятие разработана система премирования, которая эквивалентна от 40% до 130%, тем самым управление предприятием стимулирует своих работников выполнять и перевыполнять норму. Кроме того на предприятие существует система премирования за экономию сырья, материалов, ГСМ.

На предприятие существуют стимулирующие доплаты и надбавки:

за работу в выходные и праздничные дни;

за переработку;

за совмещение и выполнение обязанностей отсутствующего работника.

Важную роль в долгосрочном стимулировании работников к эффективной длительной работе на предприятии играют социальные льготы, которые предоставляет предприятие своим работникам. Социальные льготы на предприятие есть как гарантированные государством, так и добровольно предоставленные администрацией и принятые коллективным договором.

К таким льготам относятся ежегодный оплачиваемый отпуск, оплачиваемый больничный лист и др. Эти льготы носят обязательный характер.

Кроме этого предприятие предоставляет своим работникам льготы и не предусмотренные законом. Это делается для привлечения на предприятие новых работников, снижения текучести кадров, стимулирования эффективной и качественной работы. Социальные льготы являются особой формой участия сотрудника в экономическом успехе предприятия. В современной экономике условием успеха фирмы является не только максимизация прибыли, но и социальное обеспечение сотрудника, развитие его личности.

В связи с этим можно выделить ряд функций добровольно предоставляемых ОАО «Чебаркульский молочный завод» своим работникам социальных льгот:

Берёт на себя расходы по содержанию медпункта.

Организует на производстве общественное питание в рабочей столовой.

• 3. Выплачивает единовременное пособие на погребение умерших близких родственников работников, в том числе и ушедшим на пенсию.
• 4. Производит единовременную выплату работникам при увольнении в связи с уходом на пенсию.
• 5. Выплачивает премии к 23 февраля, 8 марта, профессиональным праздникам.
• 6. Выделяет работникам возвратные финансовые займы на приобретение жилья, обучение.
• 7. Оплачивает обучение своим работникам и их детям, обучающимся по направлению завода.
• 8. Оплачивает ежемесячную компенсацию женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.
• 9. Оказывает материальную помощь к очередному отпуску на лечение и оздоровление.

Оплачивает счета на лечение и протезирование зубов.

• 11. Оплачивает путевки в оздоровительные лагеря детям работников, санаторно-курортные путевки работникам.
• 12.1 Сентября для женщин, у которых ребенок идёт в 1 класс, считается выходным оплачиваемым днём.
• 13. Не работающие ветераны стаж работы, которых на заводе составляет 20 и более лет пользуются перечисленными льготами.

Стимулирование работников обеспечивается путем увеличения прибыли за счет повышения эффективности и качества работы.

" Эффективность труда" и «качество труда» являются ключевыми факторами в повышении прибыли предприятия в долгосрочном периоде.

На стимулирование работников влияет проводимая предприятием социальная политика.

Социальные льготы являются формой участия работников в экономическом успехе предприятия.

На предприятие между работодателем и трудовым коллективом ОАО «Чебаркульский молочный завод» заключен коллективный договор, который затрагивает интересы, как работодателя, так и работников в вопросах, касающихся их трудовой деятельности.

В разделе «Оплата и нормирование труда, гарантии и компенсации», например, говорится о том, что заработная плата выплачивается в соответствии с графиком очередности по подразделениям завода два раза в месяц в кассе организации:

Первая половина с 12 по 15 число каждого месяца;

Вторая половина с 27 по 30 число каждого месяца.

На предприятии производят доплату работникам за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) в размере 40% тарифной ставки (оклада).

При совмещении профессий (должностей) или выполнении обязанностей временно отсутствующих работников без освобождения от своей основной работы производят доплату в размере не менее 25% заработной платы работника.

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути, а также имеет разъездной характер установлена доплата в размере 100% тарифной ставки.

На период освоения нового производства по выпуску продукции за работником сохраняется его прежняя заработная плата до 2 мес.

Установлена система материального поощрения (премирования) по результатам труда в соответствии с положением «О премировании», а также:

по результатам работы за месяц;

за выполнение особо важных и срочных работ;

по итогам работы за год;

по другим основаниям.

Работникам, направленным в служебную командировку возмещаются расходы по проезду, найму жилого помещения, суточные в следующих размерах:

расходы по найму в размере фактических расходов, а отсутствии документов, подтверждающих эти расходы 500 руб. в сутки;

расходы на выплату суточных в размере 250 руб. за каждый день нахождения в командировки;

расходы по проезду к месту командировки и обратно (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов) в размере фактических расходов, подтверждающие проездными документами, но не выше стоимости проезда:

• а) ж/д транспортом — стоимость места в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
• б) воздушным — стоимость места в салоне эконом — класса;
• в) автотранспорт — стоимость проезда в транспортных средствах общего пользования (кроме такси).

Работникам, направленным в служебную командировку выплачивается средняя заработная плата за все дни нахождения в командировки, за исключением дня — воскресенья.

Раздел «Гарантии при возможном высвобождении, обеспечение занятости» гласит:

При сокращении численности или штата не допускать увольнения двух работников из одной семьи одновременно.

Лицам, получившим уведомление об увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников, предоставляется один день в неделю для поиска нового места работы с сохранением среднего заработка.

Работодатель содействует работнику, желающему повысить квалификацию, пройти переобучение и приобрести другую профессию.

Раздел «Рабочее время и время отдыха» отражает следующие моменты:

Работникам устанавливается пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными днями, за исключением работников, для которых действующим законодательством и настоящим Коллективным договором установлена сокращенная продолжительность рабочего времени.

Перерывы для отдыха и питания предоставлять работникам продолжительностью 1 час.

С учетом мнения профкома, как для отдельных категорий работников так и для работников структурных подразделений вводится режим гибкого графика или суммированный учет рабочего времени.

Предоставлять работникам завода отпуска в течение года равномерно согласно утвержденного графика отпусков. По согласованию сторон срок предоставления отпуска может переноситься на другой период в течение года.

Работникам с ненормируемым рабочим днем и выполняющим работу с вредными условиями труда предоставляются дополнительные отпуска.

Предоставлять работникам отпуска без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам на срок по соглашению между работником и работодателем.

Коллективным договором также предусмотрен раздел «Охрана труда», где сказано, что на мероприятия по охране труда выделяются средства в сумме 1200 тыс. руб. в год.

А также, например, предоставляются работникам-женщинам, у которых ребенок идет 1 сентября в 1 класс, оплачиваемый день.

Коллективным договором предусмотрены социальные гарантии, которые являются нематериальным стимулом к трудовой деятельности.

На ОАО «Чебаркульский молочный завод» проводятся культурно-массовые и физкультурно-оздоровительные работы, предусмотренные коллективным договором.

На предприятии установлены нормы времени и расценки, применяемые в ОАО «Чебаркульский молочный завод» с 1 января 2007 года. А также в связи с сезонным поступлением молока на переработку для приемщиков молока, изготовителям закваски, аппаратчикам применять коэффициенты, при расчете заработной платы.

Часовые тарифные ставки, применяемые на ОАО «Чебаркульский молочный завод» также применяются с 2007 года. Для работников повременщиков предусмотрены шесть разрядов, часовая тарифная ставка первого и последнего разрядов меньше в среднем в два раза.

Также на предприятии для отдельных категорий работников установлены оклады, индексация которых последний раз проводилась в 2007 году.

На предприятии предусмотрены доплаты в размере 10% от тарифной ставки за работу с вредными условиями труда, а именно:

Ручная мойка фляг, ящиков, цистерн;

Газоэлектросварщик;

Слесарь-сантехник;

Маляр;

Аппаратчик сушки и сгущения;

Каменщик;

Машинист холодильной установки;

Слесарь компрессорного цеха;

Лаборант химбаканализа;

Бухгалтер, кладовщик-фактуровщик и др. работники, работающие на компьютере полный рабочий день, а также 50% рабочего времени.

Установлены доплаты за разъездной характер работы:

Экспедиторам, осуществляющим доставку продукции в города: Челябинск — 3 часа за смену; Миасс — 1 час за смену; Златоуст — 2 часа за смену.

Продавцам, торгующим в ларьках города Миасса — 1 час за смену из расчета часовой тарифной ставки, уральский коэффициент 15%.

На предприятие разработано положение о премирование, которое затрагивает категории всех работников предприятия. Предусмотрены премии за высокое качество работы по итогам месяца, квартала, года.

На ОАО «Чебаркульский молочный завод» отдельные категории работников обеспечиваются специальной одеждой, необходимой для выполнения трудовых обязанностей. Установлены нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты.

На предприятии предусмотрен перечень профессий, имеющих право на получение дополнительных дней к ежегодному отпуску.

На ОАО «Чебаркульский молочный завод» существует список профессий работников, занятость в которых, дает право на пенсию по возврату (по старости) на льготных условиях. Существует перечень профессий, работа на которых дает право на бесплатное получение молока, в связи с вредными условиями труда по результатам аттестации рабочих мест. Утвержден список профессий работников ОАО «Чебаркульский молочный завод», для которых обязательно прохождение предварительных и периодических медицинских осмотров в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболевания.