Расчет организации производства экструдера-измельчителя

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ.

" ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ" .

Факультет экономики и менеджмента Кафедра государственного и муниципального управления КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Экономика и финансовое обеспечение инновационной деятельности» .

Выполнила: Алыпова С. Н.

№ группы ИН — 41.

Руководитель: Соболева О.Н.

Киров 2013.

Оглавление Введение.

1. Экономические вопросы создания предприятия.

2. Определение планируемой производственной мощности и производственных площадей.

3. Определение амортизационных отчислений по инвестиционному проекту.

4. Определение необходимой численности персонала фирмы и организация оплаты его труда.

5. Обоснование выбора организационной и производственной структуры предприятия.

6. Определение себестоимости и цены товара.

7. Определение выручки и прибыли предприятия.

8. Определение потока реальных денег.

9. Определение эффективности проекта.

Библиографический список Приложения.

Для модернизации и существенного роста российской экономики необходимо не только активное участие в инновационных процессах крупных фирм и компаний, располагающих большими объемами ресурсов, но и всемерное развитие малых инновационных предприятий в производственной сфере, поддержка взаимосвязей и взаимодействия со средним и крупным бизнесом в промышленности..

Малым инновационным предприятием (компанией) принято называть наукоемкое предприятие, профиль деятельности которого относится к так называемому high tech — высоким технологиям — и которое производит товар или услугу, конкурентные на рынке технических инноваций..

Главным признаком малой инновационной компании (МИК) является «малоформатность» производства (а иногда — и производство единичных изделий), малочисленность занятого персонала и удовлетворение новых потребностей клиентов на вновь формирующихся рынках наукоемкой продукции..

Малые инновационные фирмы являются неотъемлемой и важной частью национальной инновационной системы. Для поддержки МИК государство создало специализированную финансовую инфраструктуру, ядром которой выступает венчурный инновационный фонд, имеющий свои филиалы и отделения в регионах России[1]..

Целью курсовой работы является обоснование и расчёт организации производства экструдера-измельчителя.

Задачей курсовой работы является теоретическое обоснование и расчёт финансовой стоимости и издержек, а также возможной прибыли при создании инновационного предприятия..

1. Экономические вопросы создания предприятия.

амортизационный отчисление прибыль инвестиционный.

Для малого инновационного предприятия предпочтительнее является форма общества с ограниченной ответственностью в виду следующих факторов:

1) Возможность государственной поддержки для ООО.

2) Более низкий налог Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами).

ООО обладает рядом преимуществ:

· Участники ООО, которые полностью оплатили свои доли, не отвечают по обязательствам общества, несут риск убытков, связанных с деятельностью организации, в размере стоимости доли принадлежащих им;

· Уставной капитал ООО не менее 10 000 рублей, в случае если общество признают банкротом, учредители будут обязаны оплатить кредиторам задолженность на сумму 10.000 рублей, если даже общая сумма задолженности значительно больше;

· Имидж, т. к. ООО вправе давать любое название своему обществу, с ООО более активно сотрудничают;

· Регистрация ООО никак не связана с местом регистрации его учредителей;

Перед регистрацией ООО нужно принять решение относительно названия предприятия, адреса расположения, вида экономической деятельности (ОКВЭД), количества участников, кто будет осуществлять функцию генерального директора, какова сумма уставного капитала, и выбрать систему налогообложения.

Необходимые документы: Устав организации и учредительный договор. Состав учредителей формы будет состоять из 2х человек (минимум требуемый законом), соответственно их паи будет 50% и 50%.

На предприятии планируется производство экструдеров-измельчителей. Предлагаемое устройство имеет следующие преимущества:

· получать экструдированные текстураты заданного состава с введением необходимых дополнительных компонентов для их дальнейшего использования в качестве белковых обогатителей при производстве хлебобулочных изделий вареных колбас, комбикормов и т. п.;

· снизить удельные энергозатраты на производство измельченных текстуратов за счет последовательного использования совмещенных механизмов для отрезания, измельчения, перемешивания и достижения более равномерной обработки вследствие использования рациональных конструкций дорна с расширяющимися изогнутыми каналами, крестообразного ножа, волнообразных лопастей, сетки;

· снизить материальные затраты и повысить производительность экструдера-измельчителя вследствие устранения вспомогательных и перегрузочных операций.

Техническим результатом данного устройства является повышение степени деструкции обрабатываемого материала. Указанный технический результат достигается применением в конструкции экструдера лопаток, закрепленных на корпусе и на валу шнека.

Таблица 1. Инвестиционные затраты.

Источник финансирования — заемные средства в коммерческом банке. Ставка кредитования в Сбербанке 16,5%. Кредит берется на 4 года. Сумма выплаты процентов составляет 161 400 000 рублей. Расчет выплат по кредиту представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Процентные выплаты по кредиту.

2. Определение планируемой производственной мощности и производственных площадей.

Важнейшей характеристикой потенциальных возможностей и степени использования основных производственных фондов является производственная мощность участка, цеха, предприятия. Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой (суточный) объем выпуска продукции при заданных номенклатуре и ассортименте с учетом наилучшего использования всех ресурсов, имеющихся на предприятии.

Производственная мощность предприятия определяется, как правило, в расчете на год по мощности основных (ведущих) цехов, участков или агрегатов, т. е. тех из них, которые выполняют основные технологические операции по изготовлению продукции.

На плановый период производственная мощность рассчитывается исходя из номенклатуры и ассортимента, установленных в плане. Наличная мощность за отчетный период рассчитывается в номенклатуре и ассортименте, соответствующих фактическому выпуску продукции.

Производственная мощность предприятия зависит от следующих факторов: количества и качества действующего оборудования; максимально возможной производительности каждой единицы оборудования и пропускной способности площадей в единицу времени; принятого режима работы (сменность, продолжительность одной смены, прерывное, непрерывное производство и т. п.); номенклатуры и ассортимента продукции, трудоемкости производимой продукции; пропорциональности (сопряженности) производственных площадей отдельных цехов, участков, агрегатов, групп оборудования; уровня внутризаводской и межзаводской специализации и кооперирования; уровня организации труда и производства.

В разделе производится расчет производственной мощности инновационного предприятия в планируемом периоде.

В общем виде производственная мощность предприятия (М) может быть определена по формуле:

(1).

где Т_э— эффективный фонд времени работы предприятия (цеха);

t — трудоемкость изготовления единицы продукции.

Расчет производственной мощности (ПМ) цеха (участка), оснащенного однотипным оборудованием. Этот метод применяется для расчета мощности участка (цеха), выпускающего одинаковую продукцию или перерабатывающего одинаковое сырье на агрегатах станочного типа.

В данном случае возможны 2 варианта расчета.

1) по трудоемкости продукции:.

(2).

где Мпроизводственная мощность цеха (участка);

N — количество единиц оборудования, выполняющих данную операцию;

t_шт — технически расчетная норма времени на обработку (изготовление) единицы изделия;

2) по производительности оборудования:.

М= Ф_эф * N * П_об, (3).

где П_об — производительность оборудования (норма выработки на 1 станко-час).

Для расчета производственной мощности необходимо определить фонд времени работы оборудования. Различают:

Календарный фонд времени (Фк):.

Фк= Дк * 24, (4).

где Дкколичество календарных дней в году.

Режимный (номинальный) фонд времени (Фр)..

При прерывном процессе производства рассчитывается по формулам:

Фр = Др * Тс * С, (5).

где, Др — количество рабочих дней в году;

Тс — средняя продолжительность одной смены с учетом режима работы предприятия и сокращения рабочего дня в предпраздничные дни;

С — количество смен в сутки.

Фр = С * [(ДкДвых) * Тсм — (Чн * Дпред)], (6).

где Дк — количество календарных дней в году;

Двых — число выходных и праздничных дней в периоде;

Тсм — длительность рабочей смены, ч.;

Чн — количество нерабочих часов в предпраздничные дни;

Дпред — количество предпраздничных дней в периоде.

Эффективный (плановый, действительный) фонд времени (Фэф). Рассчитывается исходя из режимного с учетом остановок на ремонт:

Фэф= Фр * (1 — б /100), (7).

где — процент потерь рабочего времени на выполнение плановых ремонтных операций и межремонтного обслуживания (составляет 2−12%).

Фр=1*(365−131)*8−52*1=1924.

Фэф=1924*(1−4/100)=1847,04.

М=(1847,04*7)/16=808.

Таблица 3 — производственная мощность инновационного предприятия.

Производим расчет потребной площади, необходимой для функционирования предприятия, по формуле.

Sоб = Рi (Нплi + Sвс) где Рi — численность персонала по категориям, работающего в первую смену;

Нплi — минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала.

Следует руководствоваться следующими средними нормами производственной площади:

Sвс — потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т. д.) в расчете на 1-го работника (в первую смену); в среднем можно принять 6−9 кв.м.

Для работы предприятия требуется 15 работников, 1 из них — управленец, 3 — специалиста, 9 — основных рабочих и 2 — вспомогательных.

Sоб = 20 +6 + 3 * (8+6) + 9* (9+6)+2*(7+6)= 251 кв.м.

3. Определение амортизационных отчислений по инвестиционному проекту.

Амортизационные отчисления образуются на предприятиях в результате переноса стоимости основных производственных фондов на стоимость готовой продукции. Функционируя длительное время, основные производственные фонды постепенно изнашиваются и переносят свою стоимость на готовую продукцию частями. Поскольку основные производственные фонды не требуют возмещения в натуральной форме после каждого воспроизводственного цикла, предприятия осуществляют затраты на их восстановление по истечении нормативного срока службы. Денежные средства, высвобождающиеся в процессе постепенного восстановления стоимости основных производственных фондов, аккумулируются в виде амортизационных отчислений в амортизационном фонде.

Величина амортизационного фонда зависит от объема основных фондов предприятия и используемых методов начисления. В хозяйственной практике применяют метод равномерной (прямолинейной) и ускоренной амортизации.

Среднерыночная стоимость 1 кв. м составляет 31 535 руб. Стоимость необходимого помещения составляет 7 915 285 руб.

Расчет производится по формулам:

(9).

А_j = F_п *Н_а / 100, (10).

где, Н_а — норма амортизации (в %);

Т_п.и — срок полезного использования объекта основных средств;

А_j -сумма амортизации за j-тый год;

F_п — первоначальная стоимость объекта ОС.

Н_а=(1/30)*100=3,33% - норма амортизации здания А_j=7916*3,33/100=263,6 тыс. рублей Н_а=(1/5)*100=20% - норма амортизации оборудования А_j=1500*20/100= 300 тыс. рублей Результаты амортизационных отчислений оформить в таблице 4.

Таблица 4 — Амортизационные отчисления по инвестиционному проекту.

А_j=7,916*0,033=0,263.

А₁=7,916−0,263=7,653.

А₂=7,653−0,263=7,39.

4. Определение необходимой численности персонала фирмы и организация оплаты его труда.

Расчет численности работающих является важнейшей задачей определения обоснованной потребности в кадрах для обеспечения бесперебойного производственного процесса на предприятии.

Плановые расчеты каждой категории работающих осуществляются с применением различных методов определения их необходимой численности.

Под организацией заработной платы (ОЗП) понимается ее построение, обеспечение взаимосвязи количества и качества труда с размерами его оплаты, путем использования совокупности составных элементов (нормирования, тарифной системы, премии, доплат и надбавок).

Основная задача организации зарплаты состоит в том, чтобы поставить оплату труда в зависимость от его коллектива и качества трудового вклада каждого работника и тем самым повысить стимулирующую функцию вклада каждого.

С организацией заработной платы на предприятии связано решение двуединой задачи:

— гарантировать оплату труда каждому работнику в соответствии с результатами его труда и стоимостью рабочей силы на рынке труда;

— обеспечить работодателю достижение в процессе производства такого результата, который позволил бы ему (после реализации продукции на рынке товаров) возместить затраты и получить прибыль.

Тем самым, через организацию заработной платы достигается необходимый компромисс между интересами работодателя и работника, способствующий развитию отношений социального партнерства между двумя движущими силами рыночной экономики.

Организация заработной платы предполагает реализацию функций, форм и систем заработной платы, использование современных методов ее организации во взаимосвязи с рынком, организацией и нормированием труда, техническим уровнем производства.

В данном разделе рассматриваются следующие вопросы:

состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям;

обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчет фонда оплаты труда по группам работников и в целом по предприятию;

расчет средней месячной зарплаты по каждой категории персонала и в целом по предприятию.

В состав персонала предприятия входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий персонал и служащие.

Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах, определяется по формуле Численность вспомогательных рабочих можно принять в размере 30−40% от расчетной численности основных рабочих. К вспомогательным рабочим относятся: слесари-ремонтники, кладовщики, транспортные рабочие, уборщики производственных площадей, комплектовщики и др.

Необходимо указать профессии вспомогательных рабочих и их количество по каждой профессии.

Число специалистов (технологи, экономисты, бухгалтеры и пр.) рекомендуется принять не более 20% от численности основных и вспомогательных рабочих.

Служащих (секретари, кассир, курьеры, охрана, операторы ПК и др.) можно принять не более 8% от числа всех рабочих и специалистов.

Управленческий персонал (директор предприятия, его заместители и помощники, мастера и др.) следует принять в размере не более 7% от числа всех рабочих, специалистов и служащих. Для производственного мастера норма управляемости не менее 20 рабочих.

При определении состава персонала необходимо максимально экономить затраты на оплату труда, но и учесть, чтобы работа выполнялась качественно и своевременно.

Fэф=1924*(1−0,16)=1616,16.

Р=(808*4/1)/1616=1(слесарь) Р=(808*8/1)/1616=1 (сборщик) Р=(808*4 /1)/1616=1 (токарь) Р = (808*3/1)/1616=1(наладчик) Вспомогательные р.: 10*0,3=2.

Специалисты: 13*0,2=3.

Управляющий персонал: 17*0,05=1.

После определения потребного количества работников и на основе принятой организационно-производственной структуры предприятия необходимо составить штатное расписание (см. таблицу 5), рассчитать структуру работающих и данные расчета занести в таблицу 6.

Таблица 5 — Штатное расписание предприятия.

Таблица 6 — Структура работающих предприятия.

100/15*1=6,67.

100/15*3=20.

Для каждой категории персонала необходимо выбрать систему оплаты труда (тарифную, контрактную, долевую) и кратко обосновать этот выбор. На производственных предприятиях чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.

При этой системе для основных рабочих (кроме контролеров) применяется обычно сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определятся по формуле ФОТос=ЗПос + ЗПд + Врк, (13).

где ЗПососновная заработная плата производственных рабочих;

ЗПд — дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращенный рабочий день подросткам, можно принять в размере 16−18% ЗПос);

Врк — выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос+ЗПд)).

Основная зарплата определяется следующим образом:

ЗПос=ЗПт + П, (14).

где ЗПт — тарифная заработная плата;

П — сумма премии, начисляемая за выполнение установленных количественных и качественных показателей (следует принять в размере 30−50% от ЗПт).

Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле ЗПт = ПТн Рс, (15).

где n — число видов технологических операций (видов работ);

ПТн — годовой объём выпуска узлов в натуральном выражении;

Рс — сдельная расценка за изготовление единицы продукции.

Сдельная расценка определяется по формуле Рс = Нвр? Тс, (16).

где Нвр норма времени (трудоёмкость) на выполнение работ (технологических операций) по узлам;

Тс — часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ и условиям труда.

Часовая тарифная ставка соответствующего разряда находится по формуле Тс = Тс₁? Кт, (17).

где Тс₁ — часовая тарифная ставка, соответствующая первому разряду;

Кт — тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.

Значения тарифных коэффициентов ЕТС производственной сферы приведены в приложении 2.

Часовая ставка первого разряда повременщика (базовая) рассчитывается по формуле Тс1 = ЗПmin / (Др? ds), (18).

где ЗПminминимальная месячная заработная плата, соответствующая оплате труда 1-го разряда, принятая на предприятии на плановый год;

Др— среднее число рабочих дней в месяце (можно принять 21);

ds — длительность смены (принять 8 часов).

Минимальную месячную зарплату, установленную на предприятии на плановый год, следует определить следующим образом:

ЗПmin = МРОТ? Кп, (19).

где, МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный по стране органами федеральной представительной власти;

Кп — поправочный коэффициент, размер которого зависит от финансовых возможностей предприятия (принять равным 3,5 — 4,5).

Тарифная система оплаты труда основана на тарифной системе дифференциации заработной платы работников различных категорий, которая, в свою очередь, представляет собой совокупность нормативов, при помощи которых и производится дифференциация заработной платы в зависимости от сложности, интенсивности, условий труда, природно-климатических условий, в которых выполняется работа.

Тарифная система дифференциации заработной платы включает в себя следующие элементы: тарифно-квалификационные справочники работ и профессий; тарифно-квалификационные характеристики; локальный акт тарификации работ на основе оценки рабочих мест; тарифные ставки (оклады); тарифные коэффициенты; тарифную сетку; районные коэффициенты к заработной плате, доплаты и надбавки.

Тарифная ставка 1-го разряда — это размер вознаграждения за простой труд (труд низшего уровня квалификации), произведенный в единицу времени (день, час, месяц). Размер тарифной ставки 1-го разряда не может быть ниже МРОТ, установленного законом. Тарифные ставки 1-го разряда на практике обычно дифференцируются по формам оплаты (сдельная и повременная) и по отдельным профессиональным группам (с обычной и повышенной интенсивностью труда).

Тарифные ставки 2-го и последующих разрядов определяются умножением тарифной ставки 1-го разряда на тарифные коэффициенты соответствующих разрядов. Тарифные коэффициенты также являются элементом тарифной системы. Они показывают, во сколько раз тарифные ставки 2-го и других разрядов выше ставки 1-го разряда. [10].

Таблица 7 — Сдельные расценки по видам работ и по изделиям.

1.Слесарь ЗП_мин=5205*3,5=18 217,5.

Т_с1=18 217,5/(21*8)=108,44.

Тс=108,44*1,35=146,4.

Рс=1*146,4=146,4.

Расчёт тарифной заработной платы рабочих — сдельщиков следует свести к форме, указанной в таблице 8.

Таблица 8 — Тарифная зарплата основных рабочих.

1.Слесарь ЗПт=808*146,4=118 291,2.

Расчет фонда оплаты труда основных рабочих, занятых на нормируемых работах, следует свести к форме, указанной в таблице 9.

Таблица 9 — Расчет ФОТ основных рабочих.

1.Слесарь.

П=118 291,2*0,3=35 487,36.

ЗПос=118 291,2+35 487,36=153 778,56.

ЗПд=0,16*153 778,56=24 604,57.

Врк=0,15*(153 778,56+24 604,57)=26 757,47.

ФОТ=153 778,56+24 604,57+26 757,47=205 150,6.

Труд вспомогательных рабочих и контролеров оплачивается по повременно-премиальной форме..

Повременная заработная плата — это такая ее форма, при которой размер платы за труд работника зависит от времени работы, предполагая надлежащее исполнение им должностных функций. По этой системе размер оплаты труда за определенный период времени зависит только от вида требований, предъявляемых к работнику на данном рабочем месте. Повременная оплата ориентируется только на степень сложности труда, определенную путем расчета ценности труда или каким-то иным способом..

Применяется повременная оплата труда, прежде сего там, где затраты на определение планового и учет произведенного количества продукции относительно высоки; работа неоднородна по своему характеру и нерегулярна по нагрузки; качество труда важнее его количества и т. п..

При использовании повременной оплаты труда необходимо соблюдение ряда требований: строгий учет и контроль за фактически отработанным временем каждым работником; правильное присвоение рабочим тарифных разрядов в строгом соответствии с их квалификацией и сложности выполняемых работ, а также присвоение специалистам и служащим должностных окладов в строгом соответствии с действительно выполняемыми ими должностными обязанностями..

При повременно-премиальной системе простая повременная система дополняется премиями за выполнение определенных количественных и качественных показателей работы, которые устанавливаются заранее. Эта форма оплаты труда в настоящее время, считается наиболее распространенной. Применение повременно-премиальной системы возможно лишь при условии правильного выбора показателей премирования. Кроме того, необходимо экономическое обоснование разработанных премиальных положений, иначе использование выбранной системы оплаты труда может быть убыточным для предприятия. [11].

При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:.

ФОТвс = Fэф Тс Рвс + П + ЗПд + Врк, (20).

где Тсчасовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;.

Рвс — число вспомогательных рабочих определенного разряда..

Расчёт фонда оплаты труда вспомогательных рабочих следует свести к форме, указанной в таблице 10..

Таблица 10 — ФОТ вспомогательных рабочих.

1.Комплектовщик Т_с1=18 217,5/(21*8)=108,44.

Тс=108,44*1,35=146,4.

Fэф=1924*(1−0,07)=1789,3.

ЗПт=146,4*808=118 291,2.

П=0,3*118 291,2=35 487,36.

ЗПос=118 291,2+35 487,36=153 778,56.

ЗПд=0,16*153 778,56=24 604,57.

Врк=0,15*(153 778,56+24 604,57)= 178 383,13.

ФОТ=1789,3*146,4+35 487,36+24 604,57+178 383,13=500 428,58.

Годовой фонд оплаты труда специалистов следует определить по формуле ФОТсп = Ом 12 Рсп + П + Врк, (21).

где Оммесячный оклад специалиста по определённой должности и разряду;.

Рсп — число специалистов с соответствующим месячным окладом..

Месячный оклад специалиста можно установить по условиям ЕТС бюджетной сферы по формуле Ом = ЗПmin? Кт, (22).

где Кт — тарифный коэффициент, соответствующий разряду специалиста по ЕТС бюджетной сферы..

Примечание: Полученные результаты по расчёту месячного оклада следует округлить до целого значения, с нулём на конце числа..

Расчёт фонда оплаты труда специалистов следует свести к форме, указанной в таблице 11..

Таблица 11 — ФОТ специалистов.

1.Технолог Ом=18 217,5*2,22=40 443.

Ог=12*40 442,8=485 316.

П=0,3*485 316=145594,8.

Врк=0,15*(485 316+145594,8)= 94 636,6.

ФОТ=40 443*12*1+145 594,8+94 636,6=725 547,4.

Аналогично рассчитывается фонд оплаты труда управленческого персонала и служащих..

Средняя месячная зарплата одного работника предприятия определяется по формуле ЗПсм = ФОТоб / (12 Роб), (23).

где ФОТоб— общий годовой фонд оплаты труда по предприятию (всего персонала);.

Роб — общая численность персонала предприятия..

Расчет общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты следует показать по форме, указанной в таблице 12..

Таблица 12- Фонд оплаты труда управленческого персонала.

Директор:.

Ом=18 217,5*4,5=81 979.

Ог=12*81 979=983748.

П=0,3*983 748=295124,4.

Врк=0,15*(983 748+295124,4)= 191 830,9.

ФОТ=983 748+295124,4+191 830,9=1 470 703,2.

Таблица 13 — Средняя заработная плата персонала.

Директор:.

Ом = 18 217,5*4,5 = 81 978,75 руб..

Ог = 12*81 978,75= 983 745 руб..

П = 0,3*983 745= 295 123,5 руб..

Врк = 0,15*(983 745+295123,5) = 191 830,28 руб..

ФОТ = 983 745+295123,5+191 830,28= 1 470 698,78 руб..

Средняя месячная зарплата одного работника предприятия определяется по формуле ЗПсм = ФОТоб / (12 Роб), (23).

где ФОТобобщий годовой фонд оплаты труда по предприятию (всего персонала);.

Робобщая численность персонала предприятия..

Расчет общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты следует показать по форме, указанной в таблице 14..

Таблица 14 — Средняя заработная плата персонала.

Управленческий персонал Среднемесячная зарплата=1 470 698,78/(1*12)= 122 558,23 руб..

5. Обоснование выбора организационной и производственной структуры предприятия..

Исходя из количества рабочих для запуска производства, выбираем организационную структуру управления линейно-функционального типа..

Функции бухгалтера:.

1. Организация бухгалтерского учёта..

2. Контроль за рациональным и целевым использованием ресурсов..

3. Сохранность собственности организации..

4. Подготовка и принятие рабочих и производственных планов..

5. Предоставление бухгалтерской информации о деятельности предприятия. Обеспечение секретности информации, имеющей ограниченный доступ..

6. Укрепление финансовой дисциплины. Учёт производственных и финансовых операций, операций по кредитам и своевременной их выплате..

7. Оформление бухгалтерских документов. Калькуляция себестоимости продукции..

8. Начисление заработной платы. Начисления налогов в федеральный, региональный и местный бюджет..

Где:.

Связи согласования.

Связи подчинения Рис .1 Структура управления предприятия..

Функции экономиста:.

1. Осуществление экономической деятельности предприятия..

2. Повышение эффективности и рентабельности производства..

3. Контроль за качеством производства продукции и освоение новых видов продукции, контроль за введением инноваций, рационализаторских предложений..

4. Оптимизация использования материальных и финансовых ресурсов..

5. Составление проектов производственной и финансовой деятельности..

6. Составление планов модернизации и развития производства..

7. Маркетинговые исследования. Прогнозирование развития..

8. Ведение договоров с заказчиками и организациями..

9. Проверка сметной документации на проведение работ..

10. Проверка сметной документации на строительство объектов..

11. Экономический анализ деятельности..

Производственная структура управления Функции технолога:.

1. Организация разработки технологических процессов..

2. Освоение новых технологий..

3. Руководство планами внедрения новой техники..

4. Контроль выполнения планов производства, соблюдения технологии производства..

5. Руководство организацией и планированием новых цехов..

6. Расчёт производственных мощностей, трудоёмкости технологических процессов и рабочего времени..

7. Расчёт потребности в материальных, топливных, энергетических ресурсах..

8. Ведение мероприятий по устранению производственного брака, снижению материалоёмкости, энергоёмкости производства продукции..

9. Совершенствование технологии изготовления изделий..

10. Освоение перспективных мощностей..

11. Сокращение сроков изготовления новой продукции..

12. Ведение мероприятий по энергосбережению, охране окружающей среды..

13. Совершенствование методов контроля качества продукции..

14. Определение номенклатуры измеряемых параметров..

Функции мастера:.

1. Выполнение планов и заданий по количеству выпускаемой продукции.

2. Повышение производительности труда..

3. Обеспечение выпуска продукции высокого качества..

4. Максимальная загрузка и использование мощностей цеха или предприятия..

5. Снабжение участка материалами, инструментами и приспособлениями в соответствии с заданием..

6. Приём полуфабрикатов и продукции от смежных цехов..

7. Сдача полуфабрикатов и продукции в смежные цеха..

8. Учёт количества продукции..

9. Контроль и использование сырья и материалов..

10. Проверка выполнения задания бригадами и рабочими..

11. Контроль за оформлением первичных документов..

12. Проведение инструктажа рабочих, оказание необходимой помощи и консультаций..

13. Проверка соблюдения технологических процессов..

14. Перетарификация работ и пересмотр норм выработки..

15. Проверка состояния оборудования и ограждений..

16. Обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

17. Изучение брака и дефектов. Принятие мер к их устранению..

6. Определение себестоимости и цены товара.

Себестоимость продукции — это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Расчет и анализ себестоимости продукции является важнейшей задачей любого предприятия и входит в систему управленческого учета, т.к. именно себестоимость лежит в основе большинства управленческих решений. Различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов.

Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции.

По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную. Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием. Цеховая себестоимость имеет более широкий спектр затрат: кроме технологической себестоимости включает затраты, связанные с организацией работы цеха и управления им. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

На данном этапе необходимо составить калькуляцию на выпуск каждого изделия. Расчет полной себестоимости одного изделия проводится по формуле:

Сп = Спр + Кр, (24).

где Спрпроизводственная себестоимость;

Кр — коммерческие расходы (затраты на маркетинговые исследования, рекламу, тару и др., можно принять в размере 15−20% от Спр).

Производственная себестоимость определяется по формуле:

Спр = М + ЗПос + ЗПд + Врк + Осн + Роп + Рох + Зпр, (25).

где Мзатраты на основные материалы и комплектующие детали с учетом ТЗР;

ЗПососновная зарплата производственных рабочих на одно изделие;

ЗПд — дополнительная зарплата производственных рабочих;

Осн — отчисления на социальные нужды (см. Приложение 3);

Роп — общепроизводственные расходы (можно принять 200−300% от Зпос);

Рох — общехозяйственные расходы (можно принять 300−400% от ЗПос);

Зпрпрочие производственные затраты (можно принять 5−6% от ЗПос).

Расчет основной зарплаты производственных рабочих на одно изделие следует представить по форме, указанной в таблице 12.

После расчета всех статей затрат по обоим изделиям составляется калькуляция по форме, указанной в таблице 13.

Определив полную себестоимость каждого изделия, далее следует спрогнозировать следующие цены на них:

цену предприятия — Цпр;

отпускную цену (реализации) — Цот.

Цена предприятия на товар рассчитывается по формуле Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур Сп, (26).

где Прприбыль от реализации товара Уруровень рентабельности изделия, который, в основном, зависит от спроса и предложения на данный товар (можно принять в размере 0,2−0,4).

Отпускная цена товара за безналичный расчёт определяется по формуле Цот = Цпр + Ндс, (27).

где, Ндс — налог на добавленную стоимость (ставка налога берется на дату написания курсовой работы).

Таблица 15- Расчет основной зарплаты производственных рабочих.

1.Слесарь.

П=35 487,36/808=43,92.

ЗПос=153 778,56/808=190,32.

Таблица 16 — Калькуляция изделий.

Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на товар необходимо представить по форме, указанной в таблице 17.

Таблица 17 — Себестоимость и цена изделия.

Ндс= 391 522,37*0,18=70 474,03.

Пр=0,3* 391 522,37=117 456,71.

Тн=0,1*391 522,37=39 152,24.

Цроз=579 452,43+39 152,24=618 604,67.

7. Определение выручки и прибыли предприятия.

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

На рынке предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает еще получения прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприятие всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный объем затрат и получает убытки - отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

После расчета себестоимости и цен следует определить предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи туров и предпринимательской деятельности фирмы.

Величина выручки от реализации продукции по отпускной цене (валовая выручка) определяется по формуле ВРв = Цот РТн, (28).

где РТн — количество реализованного товара, в шт. (принять равным количеству выпущенных узлов).

ВРв = 579 452,43*808= 468 197 563,44.

Величина чистой выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто) определяется по формуле ВРч = Цпр РТн, (29).

Прибыль от продажи товаров рассчитывается по формуле ВРч = 508 978,4*808= 411 254 547,2.

Пр = (Цпр — Сп) РТн, (30).

Пр = (508 978,4−391 522,37)*808 = 94 904 472,24.

Далее следует определить прибыль до налогообложения, характеризующую итоги предпринимательской деятельности, по формуле Пдон = Пр + Ппр + Vд — Vp — Нф, (31).

Где Vд прибыль от прочей реализации (прибыль от реализации ненужного, излишнего оборудования предприятия, можно принять в размере 10−20% от Пр);

Vp — доходы от операционных и внереализационных операций (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях, полученные штрафы, неустойки за нарушение договорных условий другими фирмами и др., можно принять в размере 7−10% от Пр);

Нф — расходы от операционных и внереализационных операций (штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров фирмам, можно принять в размере 2 -3% от Пр) ;

Ппрсборы и налоги, относимые на финансовые результаты предприятия (3% от МРОТ).

Пдон = 94 904 472,24 + 9 490 447,22 + 6 643 313,06- 2 847 134,17- 156,15 = 108 190 942,2.

ФОТм = МРОТ * Роб * 12, (32).

где МРОТминимальная месячная зарплата по стране;

Роб — общее число работников предприятия.

ФОТм=5205*15*12=936 900.

Налог на прибыль определяется по формуле Нпр = Бн * Снпр, (33).

где Бнналогооблагаемая база;

Снппр — ставка налога на прибыль.

Нпр = 108 190 942,2*0,2 = 21 638 188,44 руб.

Выплата экономических санкций, налагаемых на предприятие государственными структурами (налоговой инспекцией, санэпидемстанцией и др.) — Эс, принимается в размере 1% от Пдон.

Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей называется чистой прибылью. Следовательно, чистую прибыль можно определить по формуле Пч = Пдон — Нпр — Эс (34).

Пч = 108 190 942,2- 21 638 188,44 — 1 081 909,42 = 85 470 844,34 руб.

Чистая прибыль расходуется предприятием по следующим направлениям:

— отчисления в резервный капитал;

на создание развитие фонда накопления (на техническое развитие);

на создание фонда потребления (социальное развитие коллектива, оказание материальной помощи персоналу и др.);

на выплату дивидендов;

на благотворительные и экологические цели;

на прочие цели.

Конкретные размеры прибыли, распределенные по вышеуказанным направлениям, студент определяет самостоятельно с кратким обоснованием. Итоговый расчет формирования и использования выручки и прибыли следует показать по форме, указанной в таблице 17.

Таблица 17 — Формирование и использование выручки и прибыли.

8. Определение потока реальных денег.

Цель расчета — выявление достаточности денежных средств для финансирования всех затрат, необходимых для обеспечения деятельности предприятия в соответствии с производственной программой, погашения в установленные сроки банковской ссуды и процентов за кредит, выплаты налоговых платежей и платы за пользование природными ресурсами в соответствии с действующими законодательством, осуществления расходов по дальнейшему развитию предприятия, а также определения тенденции изменений доходов и расходов по годам расчетного периода. При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности:

· Инвестиционная.

· Операционная или производственная.

· Финансовая.

Представленные выше исходные данные дают возможность определить поток реальных денег по операционной деятельности по годам осуществления инвестиционного проекта. Расчет потока реальных денег по операционной деятельности указать в табл.18.

Таблица 18 — Поток реальных денег по операционной деятельности.

Данные табл. 19,20 формируют сальдо денежных потоков по операционной и инвестиционной деятельности, необходимые для оценки эффективности инвестиционного проекта (см. табл.20).

Таблица 19 Поток реальных денег по инвестиционной деятельности.

Таблица 20 — Сальдо денежных потоков по операционной и инвестиционной деятельности.

9. Определение эффективности проекта.

Эффективность проекта — та категория, которая отображает соответствие затрат и результатов инновационного проекта интересам и целям участников, здесь могут также учитываться интересы государства и населения. При оценке проектов используются такие виды эффективности, как:

· Эффективность участия в проекте.

· Эффективность проекта в целом.

Эффективность проекта в целом определяется для того, чтобы определить потенциальную привлекательность проекта для его вероятных участников, а также с целью поиска инвесторов. Этот вид эффективности включает: общественную (социально-экономическую) и коммерческую эффективность.

Эффективность участия в проекте определяется для того чтобы определить возможность реализуемости проекта, а также заинтересованность в проекте его участников.

Здесь включаются такие виды эффективности как: бюджетная эффективность, эффективность участия в проекте предприятия, эффективность инвестирования в акции компании, а также эффективность участия в проекте структур более высокого уровня.

Среди многообразия видов эффективности проектов также можно выделить такие как:

· Экономическая эффективность — показывает соотношение затрат на реализацию проекта и его результатов в соответствии с интересами и целями участников проекта в денежном эквиваленте;

· Экологическая эффективность проекта — отражает соответствие затрат и результатов с точки зрения государства и общества;

· Социальная эффективность — здесь отображено соответствие затрат и общественных результатов рассматриваемого проекта целям и социальным интересам его участников;

· Другие виды эффективности.

На следующем этапе необходимо определить показатели эффективности инвестиционного проекта:

1) Внутренняя норма доходности (Е_вн) Этот показатель определяется решением уравнения:

(35).

где, Е_вн — внутренняя норма доходности, отн. ед.

R_t — результаты, достигаемые на t-м шаге расчёта (реализации проекта); 3_t — затраты, осуществляемые на t-м шаге расчёта; K_t — капитальные вложения на t-м шаге расчёта; t — номер шага расчёта (0,1, 2, 3… Т);

Т — горизонт расчёта, равный номеру шага расчёта (месяц, квартал, год), в котором производится ликвидация объекта (проекта).

66 763 238,47/(1+Е_вн)+65 413 238,47/(1+Е_вн)²+64 283 238,47/(1+Е_вн)³+63 293 238,47/(1+Е_вн)⁴=9 784 000 Евн=7,78 2).

Норма дисконта.

Нижняя граница нормы дисконта формируется исходя из банковского процента по депозитным вкладам Е_д = 0,10, величины банковского процента по долгосрочным креди-там Е_к=0,18 и сумм собственного и заёмного капиталов (в соответствии с формулой (36):

(36).

где, Е_н — нижний уровень нормы дисконта, отн. ед.;

Е_д — банковский процент по депозитным вкладам, отн. ед.;

Е_к — кредитный процент по заёмным средствам, отн. ед.;

К_с — сумма собственного капитала, руб.;

К_з — сумма заёмного капитала, руб.

Ен = (0,10*0+0,18*9 784 000)/9 784 000 = 0,18.

Оптимальным вариантом для выбора нормы дисконта может быть среднее значение, рассчитанное следующим образом:

(37).

Ес = (0,18+7,78)/2 = 3,98.

3) Чистый дисконтированный доход (ЧДД).

Этот показатель является основным при оценке эффективности инвестиционного проекта. Расчёт в данном случае ведётся по формуле 38): Чистый дисконтированный доход при расчёте в текущих (базисных) ценах и постоянной норме дисконта определяется по формуле:

(38).

Положительное значение ЧДД свидетельствует об эффективности инвестиционного проекта.

ЧДД = 66 763 238,47/(1+3,98)+ 65 413 238,47/(1+3,98)²+64 283 238,47/(1+3,98)³+63 293 238,47/(1+3,98)⁴-9 784 000 =6 883 322,29 руб.

Положительное значение ЧДД свидетельствует об эффективности инвестиционного проекта.

4) Дисконтированный альтернативный доход (ДАД).

Дисконтированный альтернативный доход рассчитывается по формуле (39):

(39).

где, АД — альтернативный доход (прибыль) на t-м шаге расчёта; K_t — сумма первоначального (реального) капитала и приращенного капитала на t-м шаге расчёта;

в_нп — ставка налога на прибыль, отн. ед. (1 — в_нп) — коэффициент перевода альтернативного дохода в чистый альтернативный доход.

ДАД=7,78* 1 614 000*(1−0,2)/(1+7,78)+ 7,78*1 350 000*(1−0,2)/(1+7,78)²+7,78*1 130 000*(1−0,2)/(1+7,78)³+7,78*990 000*(1−0,2)/(1+7,78)⁴= 1 299 569,31.

5) Дисконтированный экономический эффект (его величина определяется на основании формулы (40):

(40).

ДЭЭ=66 763 238,47/(1+3,98)+65 413 238,47/(1+3,98)²+64 283 238,47/(1+3,98)³+63 293 238,47/(1+3,98)⁴-9 784 000−3,98*9 784 000*(1+3,98)⁰*(4−0)*(1−0,2) = -107 941 701,13 Отрицательное значение дисконтированного экономического эффекта ставит под сомнение вывод о целесообразности реализации инвестиционного проекта. Вместе с тем имеются по крайней мере два обстоятельства, свидетельствующие в пользу целесообразности осуществления проекта.