Расчет основных показателей работы автосервиса

• Введение
• Исходные данные
• 1. Расчет плановой численности работников
• 1.1 Расчет численности ремонтных рабочих
• 1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих
• 1.3 Расчет численности младшего обслуживающего персонала
• 1.4 Определение численности руководителей, специалистов и служащих
• 1.5 Общая численность работников автосервиса
• 2. Расчет планового фонда заработной платы
• 2.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий
• 2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий
• 2.3 Доплата за вредность по видам воздействий
• 2.4 Расчет премии по видам воздействий
• 2.5 Расчет основной заработной платы по видам воздействий
• 2.6 Дополнительная заработная плата
• 2.7 Единовременные поощрительные выплаты
• 2.8 Общий фонд заработной платы по видам воздействий
• 2.9 Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих
• 2.10 Среднемесячная ЗП ремонтного рабочего по видам воздействий
• 2.11 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)
• 2.12 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)
• 2.13 Общий фонд заработной платы автосервиса
• 2.14 Страховые взносы
• 3. Материальные затраты
• 3.1 Затраты на воду
• 3.2 Затраты на спецодежду
• 3.3 Затраты на освещение
• 3.4 Затраты на силовую энергию
• 3.5 Затраты на тепловую энергию
• 3.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны
• 4. Амортизация основных средств
• 4.1 Сумма амортизационных отчислений
• 4.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года (линейный способ)
• Заключение
• Список литературы

Себестоимость услуг — один из важнейших экономических показателей деятельности предприятий автосервиса, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией услуг. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию поставляемые им услуги.

Себестоимость определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства услуг природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Затраты живого и овеществленного труда в процессе производства составляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия. Общественные издержки производства — это совокупность живого и овеществленного труда, находящая выражение в стоимости услуг. Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство услуг и их реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости услуг. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

Себестоимость услуг автосервиса находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости услуг и зависит от изменения условий производства и реализации услуг автосервиса. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве услуг автосервиса и от величины затрат на их производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.

Исходные данные

Таблица 1

1. Расчет плановой численности работников

Определение потребности в кадрах происходит в соответствии с финансовыми возможностями предприятия и нормативами численности продуктивных и непродуктивных работников для предприятий автосервиса.

К продуктивному персоналу относятся рабочие различных зон и участков, непосредственно выполняющие работы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.

К непродуктивному персоналу относятся сотрудники бухгалтерии, кассиры, вспомогательные работники, охрана и т. д.

1.1 Расчет численности ремонтных рабочих

(1.1)

гдетрудоёмкость i-го вида работ для ТО-1, ТО-2, ТР;

— годовой фонд рабочего времени;

— плановый рост производительности труда. (1,05−1,07).

(1.2)

гдечисло календарных дней в году (365);

— число выходных дней в году (105);

— число праздничных дней (12);

— дни выполнения общественных и государственных обязанностей (0,5−1% от Д_к);

— дни отпуска (28);

— дни неявок на работу по болезни ;

— количество предпраздничных и предвыходных дней (60);

— количество праздничных и выходных дней совпадающих с отпуском (8);

— продолжительность рабочей смены, 8 ч.;

— количество часов сокращения рабочего дня, 1ч.

Общее количество рабочих:

(1.3)

Таблица 1.1

Количество ремонтных рабочих по разрядам

1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих

N_в-р = 25−30% от N_{р. р (}1.4), N_в-р = 27% от 26=7чел.

1.3 Расчет численности младшего обслуживающего персонала

N_моп=2-3 % (Nрр+N_вр) (1.5)

N_моп=3 %* (26+7) =1чел.

1.4 Определение численности руководителей, специалистов и служащих

(1.6)

1.5 Общая численность работников автосервиса

(1.7)

автосервис себестоимость услуга показатель

2. Расчет планового фонда заработной платы

Фонд заработной платы (ФЗП) включает основную (ОЗП) и дополнительную зарплату (ДЗП).

Основная заработная плата — оплата труда за отработанное время.

Дополнительная заработная плата — оплата за оплачиваемое неотработанное время.

2.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий

(2.1)

гдеколичество рабочих j-го разряда;

— тарифная ставка рабочего j-го разряда c учетом надбавки за профессионализм: 3 разряд — 12%; 4 разряд — 16%; 5 разряд — 20%; 6 разряд — 24%;

(2.2)

2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий

(2.3)

где Т_i — трудоемкость ТО-1, ТО-2, ТР.

2.3 Доплата за вредность по видам воздействий

(2.4)

2.4 Расчет премии по видам воздействий

(2.5)

2.5 Расчет основной заработной платы по видам воздействий

(2.6)

2.6 Дополнительная заработная плата

(2.7)

2.7 Единовременные поощрительные выплаты

(2.8)

2.8 Общий фонд заработной платы по видам воздействий

(2.9)

где К — коэффициент, учитывающий районный коэффициент и северные надбавки (0,7+0,8+1).

2.9 Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих

(2.10)

2.10 Среднемесячная ЗП ремонтного рабочего по видам воздействий

(2.11)

2.11 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)

(2.12)

Премия РСС

(2.13)

Основная заработная плата РСС

(2.14)

Дополнительная заработная плата РСС

(2.15)

Единовременные поощрительные выплаты РСС

(2.16)

Общий фонд заработной платы РСС

(2.17)

Среднемесячная заработная плата РСС

(2.18)

2.12 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)

(2.19),

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих и МОП

(2.20)

2.13 Общий фонд заработной платы автосервиса

(2.21)

2.14 Страховые взносы

(2.22)

3. Материальные затраты

Затраты подразделяют на два вида: переменные и постоянные. Переменные издержки меняются прямо пропорционально увеличению объема реализации работ, услуг. Постоянные издержки не меняются при изменении уровня производства за определенный период времени.

3.1 Затраты на воду

(3.1)

где — расход на хозяйственно бытовые нужды;

— расход на технические нужды.

(3.2)

где — норма расхода воды на 1 день =13,5 л.

(3.3)

где — норма расхода воды на мойку полов;

— площадь помещений.

(3.4),

гдецена одного литра воды=50коп.

3.2 Затраты на спецодежду

(3.5)

гдецена одного комплекта.

3.3 Затраты на освещение

(3.6)

гденорма освещения;

— площадь освещения;

— время освещения.

3.4 Затраты на силовую энергию

(3.7)

где К_вр — коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников; Т_сил - годовое количество часов использования силовой нагрузки; N_кв — мощность всех силовых приемников.

3.5 Затраты на тепловую энергию

(3.8),

где V — объем помещения, м³.

Итого общехозяйственные затраты составят:

З_{общ. х.} =З_воду+З_со+З_осв+З_{сил. эн.} +З_тепло+ОФЗП_{рсс, вр, моп}

+СОЦ. ОТЧ_{рсс, вр, моп} (3.9)

ОФЗП_{рсс, вр, моп}=1 628 760+865618,47=2 494 378,47 руб.

СОЦ. ОТЧ_{рсс, вр, моп}=0,34*2 494 378,47=848 088,68 руб.

З_{общ. х.} =759 678,75+44 200+137840,72+123 525+49392+2 494 378,47+

848 088,68=4 457 103,63 руб.

3.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны

(3.10),

где Н_мi - норма затрат на материалы для определенной марки автомобиля и определенного вида технического воздействия, руб/1000км пробега.

(3.11),

где Н_зч - норма затрат на запасные части, руб/1000км /4/;

к₁, к₂, к₃ - корректирующие коэффициенты, учитывающие соответственно категорию условий эксплуатации, модификацию подвижного состава, природно-климатические условия.

Таблица 3.1

Стоимость оборотных средств (НОС)

4. Амортизация основных средств

4.1 Сумма амортизационных отчислений

(4.1)

где — стоимость i-го вида оборудования основных средств, руб.;

Нⁱ_а - норма амортизации.

4.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года (линейный способ)

(4.2)

Таблица 4.1

Амортизация основных фондов (ОФ)

1. Затраты на рекламу

(5.1),

где З_тел — годовые затраты на рекламу по телевидению;

З_рад — годовые затраты на рекламу по радио;

З_бан — годовые затраты на наружную рекламу.

2. Составление сметы затрат и калькуляции себестоимости ТО и ТР

Таблица 6.1

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТО

Таблица 6.2

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТР

Удельные затраты определяются:

(6.1)

(6.2)

(6.3)

N_то= (L_общ/L_норм*к₁*к₃) — N_кр

N_то-1= (95 000/3000*1,65*1,2) — 0=62,7

N_то-2= (95 000/12000*1,65*1,2) — 0=15,675

N_то=62,7+15,675=78,375

где С_общj — сумма затрат по каждому элементу, руб;

L_общ - годовой пробег, км;

N_ТО — общее количество технических обслуживаний;

Т_общ — годовой объем работ (трудоёмкость) для соответствующего воздействия.

Сумма удельных затрат на один чел•ч по ТО и ТР определяет себестоимость работ по ТО и ТР, увеличив это значение на процент П%=60% получаем стоимость (цену) одного обслуживания (С_1ТО) и одного нормо-часа работы (С_н-ч).

С_1ТО=П%S_{1ТО (}6.4)

С_1ТО=1,6*67 101=107 361,86 руб.

С_н-чТР= П%S_{1чел-чТР} (6.5)

С_н-чТР= 1,6*342=546,58 руб.

Д_то=N_то· С_{1ТО (}6.6)

Д_то=78,375*107 361,86=8 414 485,52 руб.

Д_тр=Т_тр· С_н-чТр (6.7)

Д_тр=32 560*546,58=17 796 720,39 руб.

Общий доход предприятия:

Д= Д_то +Д_{тр (}6.8)

Д= 8 414 485,52+17 796 720,39=26 211 205,91 руб

3. Затраты на модернизацию оборудования и реконструкцию

В данной курсовой работе на модернизацию оборудования и реконструкцию ремонтной зоны, рассматривается необходимость получения кредита.

В процессе модернизации предполагается заменить некоторое оборудование для ремонта, технического обслуживания, обновить инструментальную базу, моечное оборудование.

Реконструкция зоны ТО и Р предполагает строительные работы, в связи с этим строится капитальная стена, также производится ремонт старых помещений, обеспечение необходимого отопления, вентиляционной системы, пересматривается система электроснабжения.

3.1. Возмещение кредита. Расчет необходимо произвести по полугодиям (на три года)

(7.1)

Таблица 7.1

Возмещение кредита

3.2. Выплаты процентов по кредиту

(7.2)

Таблица 7.2

Выплата процентов по кредиту

3.3. Оплата услуг банка

(7.3)

3.4. Затраты на приобретение оборудования

(7.4)

3.5. Затраты на реконструкцию

Для определения стоимости строительных работ необходимо составить смету табл.7.3

Таблица 7.3

4. Анализ безубыточности автосервиса

Таблица 8.1

5. График безубыточности

Рис. 1. График безубыточности

6. Оценка эффективности инвестиционного проекта

6.1. Прибыль налогооблагаемая

(10.4)

где Д — доход, руб.;

З — общие затраты.

6.2. Сумма отчислений налога на прибыль

(10.5)

где %НП — процент налога на прибыль (устанавливается законодательством РФ)

6.3. Чистая прибыль

(10.6)

6.4. Рентабельность предприятия

(10.7)

где ОФ — стоимость основных средств (табл.4.1), руб.;

НОС — стоимость нормируемых оборотных средств (табл.3.1), руб.

Рентабельность услуг

(10.8)

R=300 236,81/24 969 660*100%=1,2

6.5. Определение срока окупаемости

(10.9)

6.6. Определение чистого дисконтированного дохода и индекса доходности

Таблица 10.1

План поступления и расходования средств за весь срок окупаемости

Коэффициент дисконтирования:

(10.10)

где Е — норма дисконта в размере 15%;

t — порядковый номер временного интервала получения дохода.

(10.11)

ЧДД= (75 185 210−37 799 464) *0,87- (3 300 000*0,87) =29 639 778,96

где T — срок реализации проекта (во временных интервалах);

R_t — поступления от реализации проекта;

З_t — текущие затраты на реализацию проекта;

К_t — капитальные вложения в проект.

Проект эффективен при условии, что ЧДД > 0

Так как ЧДД=29 639 778,96, то условие ЧДД > 0 выполняется, что означает — проект эффективен.

(10.12)

Проект эффективен при условии, что ИД > 1

Так как ИД=11,33, то условие ИД > 1 выполняется, что означает — проект эффективен.

7. Оценка степени риска

Риск, в предпринимательской деятельности — это вероятность того, что предприятие понесет убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие не осуществится.

В курсовой работе для количественной оценки предпринимательского риска, воспользуемся следующим алгоритмом:

1) установим три возможных варианта реализации оказанных услуг по техническому обслуживанию и ремонту (исходя из коэффициентов загрузки мощности рис.1):

— пессимистический;

— реальный;

— оптимистический;

2) присвоим значения вероятностей осуществления каждого из вариантов реализации — Р_п, Р_р, Р_о соответственно;

3) определим среднее значение объемов реализации по трем вариантам (Q_ср), дисперсию (у²), среднеквадратическое отклонение (у), коэффициент вариации (V);

4) определим степень риска по величине коэффициента вариации:

— от 0 до 10% - степень риска низкая;

— от 10 до 25% - степень риска умеренная;

— свыше 25%

Таблица 11.1

Варианты осуществления проекта

Таблица 11.2

Оценка риска реализации проекта для автосервиса

Так как коэффициент вариации равен 9%, то степень риска низкая.

Заключение

В данном проекте были рассчитаны основные показатели работы автосервиса: доходы, прибыль, затраты, рентабельность предприятия и услуг, сроки окупаемости, а так же оценена степень риска реализации данного проекта. В результате производственно-хозяйственной деятельности автосервис приносит прибыль и является рентабельным, а так же коэффициент вариации, получившийся равным 9%, говорит о низкой степени риска реализации проекта.

Чтобы улучшить показатели производственно-хозяйственной деятельности необходимо провести ряд организационно — технических мероприятий. Таких как снижения затрат предприятия без уменьшения объёма предоставляемых услуг.

Эффективная работа автосервиса зависит от многих технико-эксплуатационных показателей. Улучшение каждого из этих показателей значительно, но по-разному воздействуют на снижение себестоимости услуг автосервиса.

Снижение затрат автосервиса, использование новейшего оборудования и квалифицированный труд, а также рациональное использование производственно-технической базы позволит получить максимально возможный доход.

1. Бачурин А. А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. Пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред.З. И. Аксеновой. — М.: Издательский центр «Академия», 2004. — 320 с.

2. Иванова Н. Н., Осадчая Н. А. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие (Серия «Высшее образование») — Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 24 с.

3. Марков О. Д. Автосервис: Рынок, автомобиль, клиент. — М.: Транспорт, 1999. — 270 с.

4. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. /Под ред. С. Л. Голованенко. — К.: Техника, 1991. — 351 с.

5. http: \www.garo.ru

6. Сербиновский Б. Ю., Напхоненко Н. В., Колоскова Л. И., Напхоненко А. А. Экономика автосервиса. Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия: Учебное пособие — М.: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2006. — 432 с. (Серия «Экономика и управление»)

7. Территориальные единые расценки на строительные работы.