Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью — важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. (см. Приложение № 6,7).
Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций:
- · проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- · обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
- · своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
- · обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;
- · изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Наличные денежные средства в кассе не хранятся, т.к.нет кассового аппарата, единственное движение: директор снимает с расчетного счета банка и берет под отчет. Таким образом остаток по кассе на конец дня всегда 0(ноль) рублей.
Дт50-Кт51 — 10 000,00 рублей — Денежные средства поступили в кассу с расчетного счета;
Дт71-Кт50 — 10 000,00 рублей — Выданы денежные средства под отчет.
Два расчетных счета: в АО КБ «Хлынов» и ПАО «Сбербанк». Используют интернет банк => можно в режиме онлайн просматривать остаток на расчетом счете выгружать платежные поручения и загружать выписки. Основными статьями поступления на расчетном счете является оплата от покупателей.
Так же есть кредитный счет объект в АО КБ «Хлынов» называется «Овердрафт» — это кредит в размере 200 000 рублей. Договор заключается на 1 год. Предприятие может менять эти средства в течении 60 календарных дней, после чего израсходованная сумма кредита должна простоять ночь, чтобы овердрафт закрылся. На следующий день овердрафт можно использовать снова.
Валютных счетов нет.
На неаккуратных плательщиков подают в суд (все прописано в договоре). С бюджетом договоров нет, только сдается отчетность установленного образца в установленное время.
