Анализ движения денежных средств по видам деятельности ООО «Мастер-Сервис»

Анализ денежных потоков коммерческой организации, позволяя исследовать финансовую динамику, является одной из важнейших составляющих анализа ее финансового состояния и основан в значительной степени на данных бухгалтерской формы отчетности «Отчет о движении денежных средств».

Анализ денежных потоков по данным «Оотчета о движении денежных средств» ведется прямым методом согласно принципу дедукции и включает в себя анализ (вертикальный, горизонтальный, факторный) результативного чистого денежного потока (чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и их эквивалентов), а также чистых денежных потоков (чистых денежных средств) от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Горизонтальный анализ движения денежных потоков от текущих операций за 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис» представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Горизонтальный анализ денежных потоков от текущих операций за 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис».

За анализируемый период произошли изменения показателей денежных средств от текущих операций.

На 01.01.2012 г. относительно 01.01.2011 г. наблюдалась следующая динамика:

В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2012 г. к 2011 г. составило 66 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что за анализируемый период поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг составили 905 тыс. рублей; поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей составили -471 тыс. рублей (то есть в отчетном году они были ниже, чем за аналогичный период прошлого года); поступления прочих платежей составили -368 тыс. рублей (то есть в отчетном году они были ниже, чем за аналогичный период прошлого года). Таким образом в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается положительная динамика: за счет уменьшения одних показателей и увеличения других, общая сумма поступлений увеличилась. Это хорошая ситуация для предприятия.

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2012 г. к 2011 г. составило 1 435 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что за анализируемый период платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги составили 211 тыс. рублей; платежи в связи с оплатой труда работников составили 703 тыс. рублей; платежи взносов в государственные внебюджетные фонды составили 732 тыс. рублей; платежи иных налогов и сборов составили 105 тыс. рублей; прочие платежи составили -105 тыс. рублей (то есть в отчетном году они были ниже, чем за аналогичный период прошлого года). Таким образом в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается положительная динамика: за счет уменьшения одних показателей и увеличения других, общая сумма платежей увеличилась. Такая ситуация указывает на то, что предприятие растет и расширяется.

Таким образом можно сделать вывод о том, что чистые денежные потоки от текущей деятельности в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизились на 1 369 тыс. руб.

На 01.01.2012 г. относительно 01.01.2010 г. наблюдалась следующая динамика:

В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило 3 106 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что за анализируемый период поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг составили 4 953 тыс. рублей; поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей составили -1 391 тыс. рублей (то есть в отчетном году они были ниже, чем за аналогичный период прошлого года); поступления прочих платежей составили -456 тыс. рублей (то есть в отчетном году они были ниже, чем за аналогичный период прошлого года). Таким образом в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается положительная динамика: за счет уменьшения одних показателей и увеличения других, общая сумма поступлений увеличилась.

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило 7 725 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что за анализируемый период платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги составили 3 784 тыс. рублей; платежи в связи с оплатой труда работников составили 1 171 тыс. рублей; платежи взносов в государственные внебюджетные фонды составили 1 527 тыс. рублей; платежи иных налогов и сборов составили 888 тыс. рублей; прочие платежи составили 256 тыс. рублей. Таким образом в отчетном году по сравнению с базисным наблюдается положительная динамика.

Таким образом можно сделать вывод о том, что сальдо денежных потоков от текущей деятельности в 2012 г. по сравнению с 2010 г. снизилось на 4 619 тыс. руб.

Горизонтальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис» представлен в таблице 3.2.

За анализируемый период произошли изменения показателей денежных средств от инвестиционных операций.

На 01.01.2012 г. относительно 01.01.2011 г. наблюдалась следующая динамика:

В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2012 г. к 2011 г. составило -1 369 тыс. рублей. Это было обусловлено тем, что произошло снижение поступлений от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) на 1 369 тыс. рублей. Таким образом можно сделать вывод о том, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. ООО «Мастер-Сервис» не совершало крупных продаж внеоборотных активов.

Таблица 3.2.

Горизонтальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис».

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2012 г. к 2011 г. составило -202 тыс. рублей. Это связано с тем, что ООО «Мастер-Сервис» не совершало платежей, связанных с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.

Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилось на 1 167 тыс. руб.

В 2012 г. относительно 2010 г. наблюдалась следующая динамика: в разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило 36 тыс. рублей, а в разделе «Платежи» нет движения денежных средств. Это связано с тем, что ООО «Мастер-Сервис» в 2012 г. не занималось крупными инвестиционными операциями, следовательно и движения денежных средств в этом разделе не было. Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилось на 36 тыс. руб.

За анализируемый период с 2010 по 2012 ООО «Мастер-Сервис» не занималось финансовыми операциями, следовательно и движения денежных средств в этом разделе не было.

Вертикальный анализ движения денежных потоков от текущих операций 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис» представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3.

Вертикальный анализ денежных потоков от текущих операций.

2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис».

В 2012 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (84,78%), а самый малый удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 0,13%.

В 2012 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (55,65%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 2,2%.

В 2011 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (82,06%), а самый малый удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 1,38%. В 2011 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (57,67%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 2,7%.

В 2010 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (76,55%), а самый малый удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 1,84%. В 2010 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (57,51%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 1,81%.

Таким образом можно сделать вывод, что за анализируемый период в ООО «Мастер-Сервис» наблюдается положительная динамика: преобладание входящих денежных потоков над исходящими.

Вертикальный анализ денежных потоков от инвестиционных потоков 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис» представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Вертикальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2010;2012 гг. ООО «Мастер-Сервис».

В 2012 г. в составе денежных потоков от инвестиционных операций имеют место только поступления. На них приходится 100%. Это означает, что организация ООО «Мастер-Сервис» не совершало каких-либо платежей.

В 2011 г. в составе денежных потоков от инвестиционной деятельности преобладают поступления. Это хорошая ситуация для организации ООО «Мастер-Сервис» потому, что входящих денежных потоков больше, чем исходящих.

В 2010 г. ООО «Мастер-Сервис» не занималось инвестиционными операциями, поэтому денежных потоков от этой деятельности нет.

Таким образом можно сделать вывод, что за анализируемый период в ООО «Мастер-Сервис» наблюдается положительная динамика: преобладание входящих денежных потоков над исходящими.

За анализируемый период с 2010 по 2012 ООО «Мастер-Сервис» не занималось финансовыми операциями, следовательно и движения денежных средств в этом разделе не было.