Предварительный этап планирования

На этапе предварительного планирования аудитор должен получить информацию о:

• · внешних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность экономического субъекта, отражающих экономическую ситуацию в стране (регионе) в целом и ее отраслевые особенности;
• · внутренних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность экономического субъекта, связанных с его индивидуальными особенностями;
• · организационно-управленческой структуре экономического субъекта;
• · видах деятельности;
• · структуре капитала и курсе акций;
• · технологических особенностях;
• · уровне рентабельности;
• · основных контрагентах экономического субъекта;
• · порядке распределения прибыли, остающейся в распоряжении экономического субъекта;
• · существовании дочерних и зависимых организаций;
• · системе внутреннего контроля;
• · принципах формирования оплаты труда персонала. Основными источниками информации об экономическом субъекте служат:
• · устав экономического субъекта;
• · документы о регистрации экономического субъекта;
• · протоколы заседаний совета директоров, учредителей, собраний акционеров либо других аналогичных органов управления экономического субъекта;
• · документы, регламентирующие учетную политику;
• · бухгалтерская и статистическая отчетность;
• · документы планирования деятельности экономического субъекта (планы, сметы, проекты);
• · контракты, договоры, соглашения экономического субъекта;
• · отчеты аудиторов, консультантов;
• · внутрифирменные инструкции;
• · материалы налоговых проверок;
• · материалы судебных и арбитражных исков;
• · документы, регламентирующие производственную и организационную структуру экономического субъекта, список его филиалов и дочерних компаний;
• · сведения, полученные из бесед с руководством и исполнительным персоналом экономического субъекта;
• · информация, полученная при осмотре экономического субъекта, его основных участков, складов.

На этапе предварительного планирования аудиторская организация оценивает возможность проведения аудита.

Считая проведение аудита возможным, аудиторская организация готовит письмо-обязательство о согласии на проведение аудита и отсылает его в адрес экономического субъекта. Затем формируется группа аудиторов для проведения проверки и с экономическим субъектом заключается договор.

Когда аудиторская организация не считает возможным проведение аудита, в адрес экономического субъекта посылается отказ от его проведения.