Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд

Содержание Введение

1. Анализ нормативно-методической базы исчисления страховых взносов в пенсионный фонд РФ

1.1 Нормативы деятельности пенсионного фонда при взимании взносов

1.2 Нормативы деятельности плательщиков взносов в пенсионный фонд

1.3 Нормативы взаимодействия пенсионного фонда с плательщиками взносов

2. Информационная модель взаимодействия пенсионного фонда с плательщиками взносов

2.1 Наименование, описание и краткая характеристика смысла и содержания отдельных информационных процессов

2.2 Наименование и назначение первичных, промежуточных и выходных документов

2.3 Схемы формирования информации и движения информационных потоков

3. Пример применения разработанной модели на базе 1С: Предприятие 8 для пенсионного фонда Хабаровска

3.1 Использование «1С:Зарплаты и управления персоналом 8»

3.2 Настройка конфигурации

3.3 Отправка данных в ПФР

3.4 Контроль за исполнением регламента документооборота при представлении расчетов по страховым взносам

3.5 Контроль за исполнением регламента при представлении персонифицированной отчетности

3.6 Обмен неформализованными документами c ПФР

3.7 Ретроконверсия Заключение Список использованных источников и литературы Приложения Введение Трудно представить, что хорошо сегодня созданная структура была построена менее чем за 10 лет. Достаточно вспомнить, «собесы» и многие дни очередей и постоянные задержки с выплатой пенсий. Причин тому было несколько. Пенсионная система не соответствуют рыночным формам хозяйствования, которые в 90-х годах начали внедрять в российскую экономику. Централизованное пенсионное обеспечение было выделено из государственного бюджета, зачастую по остаточному принципу. Неплатежей по притоку денег в бюджет снижались, а инфляция выросла. Пенсии не успевали проиндексировать, и даже, направленные по назначению деньги «терялись» в районных администрациях, почтовых отделениях, банках. Из-за отсутствия средств прием посетителей проводился в неприспособленных помещениях. В результате — те же очереди, душные коридоры, в которых не было места, даже приходилось поставить стулья.

Ситуация начала меняться после принятия решения Верховного Совета и Президента Российской Федерации от 22 декабря 1990 года о создании Пенсионного фонда России, которые не имели функции управления финансами пенсионного обеспечения.

Для устранения недостатков, которые были вовлечены о несвоевременной выплате пенсии путем объединения Пенсионного фонда социальной безопасности, департаментов, ответственных за выдачу пенсий, была создана Единая пенсионная служба. Напомним, что в 1992;93 гг. на выплату пенсий было разрешено отделам социального обеспечения «собесах» местных администраций.

Таким образом, перед Пенсионным фондом, в дополнение к управлению финансами, стояла еще одна задача — организация выплаты пенсий.

Но эта задача усложнялась наличием ряда проблем. Первая из них — нарушение условий оплаты, связанных с задержкой банковских переводов, а также с несоответствием платежей. Решение этой проблемы — сбор обязательных страховых взносов (налогов) с предприятиями и контроля за своевременный ввод стала одним из важнейших направлений деятельности вновь созданного Пенсионного фонда. Для этого требовалось завести дело по каждому работодателю, затем отследить историю вопроса и контроль своевременности и объема страховых взносов. Тогда руководители Пенсионного фонда и пришли к выводу о необходимости автоматизации своей деятельности. Начались закупки компьютерного оборудования и создание первого в автоматизированные базы данных.

В течение нескольких лет, все эти подразделения были переведены в электронную форму и интегрированы в единую базу данных, что значительно облегчило поиск и обработку информации. Производными от этой базы данных, информации, необходимой для формирования доходной части бюджета, прогнозирования и анализа платежей в Пенсионный фонд. Каждый день в отдел взыскания страховых взносов ПФМО в автоматическом режиме готовит обобщение почти тысячи показателей результативности каждого управления, и каждый день эта информация была доведена до сведения администратора. Кроме того, планируется провести сбор страховых взносов за каждый день, ежедневно анализируя полученные коллекции. Эти данные включают в себя информацию о текущих платежах предприятий, задолженности, пенях, штрафах.

Сегодня деньги для Пенсионного фонда, состоят из следующих основных компонентов: страховые взносы предприятий, составляющих около 90% дохода; пеней и штрафов; поступления из Федерального бюджета; гуманитарная помощь. Часть этих средств идет на создание инфраструктуры и организации персонифицированного учета для целей государственного пенсионного страхования, и техническое обслуживание автоматизированной информационной системы Пенсионного фонда России; приобретено соответствующее оборудование и программное обеспечение. Все это делается в целях совершенствования пенсионной системы и повышение производительности пенсионного фонда с населением.

Анализ изученных источников и литературы.

Организация учета пенсионных взносов, рассмотренных в работах таких известных российских ученых, как Шекшня С. В., Кибанов А. Я., Беляцкий Н. П., Велесько С. Е., Седегов О. К., Кабушкин Н. И., Кривцов В. Н., Резник С. Д., Охотский Е. В., Дуракова И. Б., Румянцева з.п., Саломатин Н. А., Кузнецов Ю. В., Шкатулла В. И., Егоршин А. П., Травин В. В., Дятлов В. А., Гастев А. К., Виханский О. И. и др.

Среди зарубежных исследователей проблемы теории и практики контроля деятельности работников следует отметить, Гилбрейта И. Л., Эмерсон г., Фоллета м., д. Макгрегора, Кунц г., Hunt д., Иванцевича J., герцог Ю., М. Швайтцера, БЕА Ф. К. Дихтла е., Ройша П., борманна д., Федерманна р., и др.

Цель работы состоит в разработке моделей обработки информации для расчета страховых взносов в пенсионный фонд.

Исходя из этой цели, были определены следующие задачи: провести анализ нормативной базы, расчет взносов в пенсионный фонд, чтобы разработать информационную модель взаимодействия пенсионного фонда с донорами, а также приведение в пример применения разработанной модели.

Объектом исследования являются страховые взносы.

Предмет исследования — возможность автоматизированного учета страховых пенсионных взносов.

Теоретико-методологические основы и эмпирическая база для работы с последними стандартами в области исчисления страховых взносов.

Хронологические рамки исследования: анализ изменений в законодательстве о бухгалтерском учете страховых платежей, которые вступили в период 2008;2013 годов.

Практическая значимость курсовой работы. Внедрение разработанной информационной системы позволит повысить уровень страховых взносов в пенсионный фонд.

1. Анализ нормативно-методической базы исчисления страховых взносов в пенсионный фонд РФ

1.1 Нормативы деятельности пенсионного фонда при взимании взносов Налогоплательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц, страховые взносы будут начислять в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца и перечислять отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд: ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС; в виде ежемесячных обязательных платежей отдельными расчетными документами, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (ч.3 -5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, определяется в полных рублях.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС), подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Налогоплательщики, не производящие выплат физическим лицам, перечисляют взносы за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года отдельными расчетными документами в ПФР, ФФОМС и ТФОМС (ч.2 -4 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

База и объект налогообложения. При расчете взносов отказались от использования регрессивной шкалы, а налогооблагаемая база для начисления взносов не должна превышать определенную сумму (ч.4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Сумма исчисляется нарастающим итогом с начала расчетного периода. В 2010 году эта сумма составляет 415 000 руб., и в дальнейшем будет индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы. Работнику, у которого зарплата составляет более 415 000 рублей в год, придется откладывать себе на пенсию самому, так как свыше этого предела пенсия начисляться не будет.

Объект и база обложения страховыми взносами в целом совпадают с объектом и базой по ЕСН, определяемыми в настоящее время в порядке ст.ст. 236 и 237 НК РФ.

Но следует отметить некоторые отличия:

1) если работодатель производит выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), при расчете базы для начисления взносов учитывается цена этих товаров (работ, услуг), указанная сторонами договора (ч.6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а не их рыночная стоимость (п. 4 ст. 237 НК РФ).

2) В Федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ прописано, что на сумму доходов от вознаграждения, выплачиваемое автору произведения по лицензионному договору, договору об отчуждении исключительного права, а также по договору авторского заказа, начисляются страховые взносы, но ее можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением таких доходов. В ч.7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ приводятся нормативы затрат (они аналогичны нормативам для профессиональных вычетов по НДФЛ, содержащимся в ст. 221 НК РФ [1]), которые можно принять к вычету, только если расходы не подтверждены документально.

Суммы, облагаемые страховыми взносами. Виды доходов, в целях налогообложения страховыми взносами, практически не отличаются от доходов для исчисления ЕСН, за рядом нескольких исключений.

Теперь облагаются страховыми взносами следующие выплаты, ранее необлагаемые ЕСН:

— компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;

— суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые членам семьи умершего работника;

— выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда;

— выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания и личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Их исключили из перечня сумм, выплачиваемых в пользу физических лиц (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Некоторые отличия в перечне выплат, необлагаемых страховыми взносами:

— единовременная материальная помощь, оказываемая работодателем в случае рождения (усыновления или удочерения) ребенка (не более 50 000 руб. на каждого ребенка), не включается в базу для начисления страховых взносов, только если такая помощь выплачивается в течение года после рождения (усыновления или удочерения);

— с 3000 до 4000 руб. (на одного работника в год) увеличена сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, которая не облагается страховыми взносами;

— изменен порядок по оплате расходов командированных работников применяется и в отношении выплат членам совета директоров и другим физическим лицам, находящимся во властном подчинении организации, прибывающим для участия в заседании руководящего органа компании (ч.2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) [4];

— не облагаются страховыми взносами выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ (п. 15 ч.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) [4];

— не начисляются страховые взносы не только на суммы оплаты работодателем расходов на профессиональную подготовку и переподготовку сотрудников, но и на компенсацию работнику указанных затрат (п. 2,12 ч.1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

1.2 Нормативы деятельности плательщиков взносов в пенсионный фонд Отчетность. Отчетность нужно подать до 1 марта, а индивидуальным предпринимателям, адвокатам и частнопрактикующим нотариусам не позднее 30 апреля.

Фонды ФОМС И ПФР. С 2010 года полномочия за контролем над начислением и уплатой страховых взносов по ФОМС И ПФР переходят от налоговых органов к специалистам ПФР (ст. 3 Закона № 212-ФЗ).

Плательщики страховых взносов должны будут ежеквартально представлять в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым в территориальные органы ПФР и ФОМС (п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Сроки подачи устанавливаются до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. до 1 мая, 1 августа, 1 ноября, 1 февраля.

Фонд социального страхования. Взносы в ФСС, как и раньше, контролирует сам фонд. Отчетность подается ежеквартально, сроки сдачи расчетов в ФСС до 15-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом.

В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, обязаны сдавать отчетность только в электронной форме и скреплять ее электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи» (ст. 61 Закона № 212-ФЗ). Но уже с 2011 года данный предел численности работников снижается до 50 человек (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

В случае прекращения деятельности организации (в связи с ликвидацией) или индивидуального предпринимателя, то до дня подачи в регистрирующий орган заявления в связи с его ликвидацией должны представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. (ч. 15 ст. 15 Федерального Закона № 212-ФЗ). Если есть разница между суммами начисленных и уплаченных страховых взносов, то она подлежит уплате или возврату.

Расчет по начисленным и уплаченным взносам плательщики, не производящие выплат физически лицам, подают в территориальный орган ПФР до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 5 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

1.3 Нормативы взаимодействия пенсионного фонда с плательщиками взносов Персонифицированный учет. В 2010 году отчетными периодами признаются полугодие и календарный год, соответственно, страхователи должны подать сведения до 1 августа 2010 года и до 1 февраля 2011 года (п. 12 ст. 37 Закон № 213-ФЗ).

С 2011 года отчетность представляется ежеквартально до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Вместе с индивидуальными персонифицированными сведениями страхователь обязан представлять итоговые сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах в целом за всех работающих у него застрахованных лиц. Положение вступает в силу с 1 июля 2010 года (п. 3 ст. 41 Закона № 213-ФЗ).

До 1 марта следующего года обязаны представить сведения физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Изменения в программе фонда социального страхования. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, который регулировал порядок расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, приобрел название: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и претерпел некоторые изменения.

Основные изменения: при расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, отменено ограничение фиксированной суммой максимального размера (отменены п. 5 ст.7, п. 2 ст.11 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) [6], но теперь потолком будет среднедневной заработок, исчисляемый следующим образом: 415 000 / 365 (т.е. предельная величина базы для начисления страховых взносов, назначенная на 2010 год, поделенная на количество дней в году) (п. 3.1 ст. 14 Федерального Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Таким образом, средний дневной заработок для расчета данных пособий в 2010 году составит 1136 руб. 98 коп., т. е. 34 583 руб. за месяц (в 2009 году — 18 720 руб.)

Первые два дня временной нетрудоспособности по-прежнему будет выплачиваться за счет средств работодателя (пп.1 п. 2 ст.3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если организация осуществляет доплаты до фактического заработка сотрудникам в случае временной нетрудоспособности, сможет ли она уменьшить налогооблагаемый доход по налогу на прибыль? На это дал разъяснение Минфин России в своем письме от 14 сентября 2009 г. № 03−03−06/2/169. Такой расход, если он предусмотрен трудовыми или коллективным договорами, по-прежнему можно будет учесть при расчете налога на прибыль. Минфин России привел следующие доводы: Перечень налоговых расходов на оплату труда является открытым, поэтому в 2010 году и далее доплату до фактического заработка можно будет учесть при расчете налогооблагаемой прибыли.

Следует отметить, что с этой доплаты придется рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды.

При расчете ежемесячного пособия по уходу за ребенком, как и ранее, учитывается только 40 процентов среднего заработка, но снято ограничение по максимальному размеру (6000 руб.?коэфф.). Останется без изменения минимальный размер по уходу за первым ребенком (1500 руб.) и по уходу за вторым ребенком и последующими детьми (3000 руб.) (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). В случае ухода за двумя или более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер пособия суммируется, но оно не должно превышать 100 процентов среднего заработка и не может быть меньше суммированного минимального размера (п. 2 ст. 11.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4. Средний заработок, из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может превышать средний заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленной Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» на день наступления страхового случая, на 12 (п.п.5.1 п. 9 ст. 13 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009 года).

Следует подчеркнуть, что средний заработок, за полный календарный месяц не должен превышать предельной величины базы для начисления взносов, разделенной на 12 месяцев.

ВЫВОДЫ. В первой главе был проведен анализ и выявлены основные нормативы исчисления страховых взносов в пенсионный фонд РФ. На основании проведенного анализа в последующих глава будет проведена разработка информационной системы взаимодействия Пенсионного фонда России с плательщиками взносов.

2. Информационная модель взаимодействия пенсионного фонда с плательщиками взносов

2.1 Наименование, описание и краткая характеристика смысла и содержания отдельных информационных процессов Участниками Системы защищенного электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи являются:

— абоненты СЭД — страхователи, представляющие сведения о застрахованных лицах в орган ПФР, а также органы ЗАГС, трансферагентские центры, органы ФНС, органы ФССП и др;

— территориальные органы ПФР;

— удостоверяющие центры, оказывающие Абонентам услуги по поставке и сопровождению СКЗИ и поддержке транспортного сервера и имеющие доверительные отношения с УЦ ПФР или операторы связи.

— удостоверяющий центр ПФР.

Отношения между участниками информационного обмена регулируются: Гражданским кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, нормативными правовыми актами, Постановлениями и Распоряжениями Правления ПФР.

Электронный документооборот между участниками системы осуществляется в несколько неделимых этапов передачи информации между субъектами. Электронные документы, передаваемые между Участниками СЭД ПФР в обязательном порядке подписываются и шифруются на автоматизированных рабочих местах Абонентов СЭД. Перемещение документов от одного участника СЭД ПФР к другому через транспортные сервера осуществляется только в зашифрованном виде. В рамках каждого этапа передачи информации формируется один транспортный пакет, представляющий из себя один архивированный файл.

Транспортный пакет содержит информацию, позволяющую провести контроль его целостности. То есть в случае повреждения пакета при пересылке, пакет не будет обработан принимающем субъектом, а будет сгенерировано сообщение об ошибке. Все документы в транспортном пакете передаются в зашифрованном виде, а служебный файл и файл — описатель в открытом виде с ЭЦП. Требования к процедуре обмена электронными документами определяются «Протоколом обмена документами индивидуального (персонифицированного) учета страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота ПФР».

Передача почтовых сообщений и файлов между Абонентами и органом ПФР может осуществляться с применением любых программных продуктов, принятых к использованию в ПФР.

Участие УЦ в электронном документообороте ПФР предполагает установление доверительных отношений между УЦ ПФР и УЦ Абонента, согласно Регламенту работы УЦ ПФР.

Формирование электронных документов осуществляется в соответствии с требованиями к структуре и форматам текстовых файлов, утвержденных Правлением ПФР и зарегистрированных в Минюсте РФ или в формате согласованном с Пенсионным фондом РФ.

При представлении сведений о застрахованных лицах в электронном виде с ЭЦП страхователями, в соответствии с данным Порядком, обязанность представлять сведения в орган ПФР на бумажном носителе не предусмотрена. Хранение сведений в электронном виде Абонентами и органами ПФР обеспечивается в установленном порядке.

Обмен документами в электронном виде возможен при наличии, у Абонента, необходимых аппаратных средств, а также соответствующего программного обеспечения, в том числе для формирования электронной цифровой подписи.

При информационном обмене в рамках СЭД ПФР осуществляется обязательное использование сертифицированных средств ЭЦП и шифрования, совместимых со средствами органов ПФР, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Использование, учет, распространение и техническое обслуживание средств СКЗИ осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.

Использование Абонентами средств ЭЦП и средств шифрования в рамках СЭД ПФР, при предоставлении их Удостоверяющими центрами, не требует получения специальной лицензии.

Вопросы обеспечения безопасности информации в рамках СЭД ПФР регулируются «Регламентом обеспечения безопасности при защищенном обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи».

Абонент СЭД ПФР осуществляет обмен документами в электронном виде с ЭЦП по каналам связи, используя для этого программное обеспечение Абонента. При представлении Абонентами — страхователями индивидуальных сведений о застрахованных лицах, Абонент соблюдает следующий порядок [14, С.402−403]:

— формирует файлы со сведениями о застрахованных лицах и иными необходимыми сведениями для отправки в орган ПФР;

— проверяет правильность подготовки отчета проверочной программой Пенсионного фонда РФ;

— обеспечивает достоверность передаваемых документов.

После подготовки сведений о застрахованных лицах в требуемом формате подписывает их ЭЦП и в зашифрованном виде отправляет в орган ПФР, при этом отправленные сведения считаются представленными своевременно, если дата их доставки в территориальный орган ПФР будет не позднее срока, установленного действующим законодательством Российской Федерации.

Факт доставки документов подтверждается соответствующей квитанцией о доставке, сформированной в соответствии с «Протоколом обмена документами индивидуального (персонифицированного) учета страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота ПФР».

В течение 2 рабочих дней с момента отправки документа Абонент получает квитанцию о его доставке в орган ПФР и сохраняет ее.

В течение 4 рабочих дней с момента отправки сведений получает в зашифрованном виде протокол контроля сведений о застрахованных лицах, подписанный ЭЦП органа ПФР.

Отправляет в орган ПФР квитанцию о доставке протокола контроля, подписанную ЭЦП, что является подтверждением получения протокола. Протокол контроля, подписанный ЭЦП органа ПФР и ЭЦП страхователя, сохраняется в архиве.

Если в протоколе содержится информация о том, что сведения о застрахованных лицах не прошли контроль, то страхователь устраняет указанные в протоколе ошибки и повторяет всю процедуру представления сведений.

Если страхователь не получил от органа ПФР в установленное время квитанцию о доставке сведений или протокол контроля сведений, он заявляет органу ПФР о данном факте, выясняет причину отсутствия квитанции и при необходимости повторяет процедуру представления сведений.

В случае возникновения технических сбоев на стороне органа ПФР Абонент через своего оператора связи получит сообщение об ошибке.

Специалисты территориального органа ПФР соблюдают следующий порядок:

Операторы связи ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) обеспечивают доставку электронных документов на рабочее место специалиста территориального органа ПФР с использованием коммуникационной составляющей.

В течение 24 часов с момента поступления сведений на рабочее место специалиста территориального органа ПФР выполняются следующие действия:

— проверяется подлинность ЭЦП Абонента;

— отправляется квитанция о доставке сведений.

В течение трех рабочих дней с момента поступления сведений на рабочее место специалиста территориального органа ПФР выполняются следующие действия:

— сведения проверяются программами ПФР, результатом работы которых являются соответствующие протоколы контроля;

— протоколы контроля заверяются ЭЦП органа ПФР;

— протоколы контроля сведений о застрахованных лицах отправляются в адрес страхователя подписанными ЭЦП и в зашифрованном виде.

Сведения о застрахованных лицах и протоколы контроля, подписанные ЭЦП органа ПФР и ЭЦП Абонента, сохраняются в хранилище ПФР.

ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЦП:

1. Все документы, исходящие от участников документооборота, подписываются ЭЦП этих участников. За неправомерное подписание электронного документа ЭЦП ответственность несет участник информационного обмена, допустивший это нарушение.

2. Открытый ключ считается действующим, если на момент получения адресатом электронного документа, подписанного ЭЦП, не было заявлено о его недействительности.

3. Участники информационного обмена должны обеспечить сохранность открытых ключей ЭЦП и их сертификатов в течение всего периода хранения электронных документов в архивном хранилище.

4. Плановая замена сертификатов ключей ЭЦП участников информационного обмена производится не реже одного раза в год, а также при смене уполномоченных лиц.

5. В случае компрометации закрытого ключа ЭЦП, участник информационного обмена должен немедленно известить об этом Удостоверяющий центр, который должен произвести отзыв и внеплановую замену ключа ЭЦП и сертификата участника информационного обмена.

6. Удостоверяющий центр должен поддерживать в актуальном состоянии списки отозванных сертификатов и предоставлять их участникам информационного обмена в соответствии с Регламентом УЦ или по оперативному запросу.

7. При организации документооборота между органом ПФР и Абонентами на стороне органов ПФР используются СКЗИ, разрешенные в органах ПФР.

8. Абонентами СЭД используются СКЗИ, совместимые с СКЗИ используемыми в ПФР.

Технология регламентирует действия на стороне Абонента и на стороне органа ПФР с введением ограничений по срокам выполнения действий. Технология является документом, обязательным для исполнения Абонентом и специалистом органа ПФР и должна быть доведена до каждого Абонента СЭД ПФР.

2.2 Наименование и назначение первичных, промежуточных и выходных документов Для осуществления электронного документооборота в конкретном регионе заключается Соглашение между ОПФР и УЦ Абонентов СЭД, имеющих доверительные отношения с УЦ ПФР — Соглашение о совместных действиях по организации информационного обмена по телекоммуникационным каналам связи.

Соглашение определяет область совместных действий Сторон, их права и обязанности, границы зон ответственности, порядок проведения профилактических мероприятий, ответственность сторон, порядок разрешения конфликтных ситуаций и споров, срок действия соглашения.

Обеспечение безопасности информации при представлении сведений о застрахованных лицах в Пенсионный Фонд РФ осуществляется в соответствии с «Регламентом обеспечения безопасности при защищенном обмене электронными документами в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации по телекоммуникационным каналам связи» (далее — Регламент). Регламент является документом, обязательным для исполнения Абонентом и специалистом органа ПФР и должен быть доведен до каждого Абонента СЭД ПФР.

Регламент устанавливает и определяет:

— порядок взаимодействия удостоверяющих центров, обслуживающих Абонентов и сотрудников территориальных органов ПФР, в целях создания единого пространства доверенного обмена юридически значимыми электронными документами;

— набор требований, условий и регламентных процедур сторон, участвующих в информационном обмене при издании сертификатов, управлении их статусом и использовании в системе электронного документооборота ПФР.

— порядок организации защищенного электронного документооборота;

— порядок разрешения конфликтной ситуации в рабочем порядке;

— формирование Комиссии по разрешению конфликтной ситуации (далее Комиссия), её состав;

— задачи и полномочия Комиссии по разрешению конфликтной ситуации;

— претензионный порядок разрешения конфликтной ситуации.

Персонифицированная отчетность (27-ФЗ). Персонифицированный учет представляет собой индивидуальный учет сведений о каждом лице, застрахованном в системе обязательного пенсионного страхования. Цель индивидуального (персонифицированного) учета — реализация пенсионных прав застрахованных лиц. С 2010 года персонифицированная отчетность предоставляется в органы Пенсионного фонда РФ 2 раза в год, а с 2011 — ежеквартально.

Формы: СЗВ-6−1, СЗВ-6−2, АДВ-6−2.

Расчеты по страховым взносам (212-ФЗ).

С 1 января 2010 года расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам заменяют собой Единый социальный налог и предоставляются в фонды ежеквартально. В территориальный орган ПФР сдаются расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Формы: РСВ-1, РСВ-2.

Пенсионное софинансирование (56-ФЗ). Данный вид отчетности представляет собой уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Формы: ДСВ-1 и ДСВ-3.

В таблице 2.1 приведена структура документов Таблица 2.1 — Структура документов «Данные о налогоплательщиках»

Таблица 2.2 — Структура документов «Данные о начислениях»

2.3 Схемы формирования информации и движения информационных потоков Технология обмена электронными документами в системе защищенного электронного документооборота ПФР (далее СЭД ПФР) по телекоммуникационным каналам связи (далее — Технология) предназначена для организации защищенного юридически значимого электронного документооборота между Абонентами СЭД ПФР и органом ПФР, и осуществляется в соответствии со схемой (Приложение, А С.37).

На рисунке 2.1 приведена схема предоставления электронных отчетов в ПФ РФ.

страховой взнос пенсионный фонд Рис. 2.1 Схема предоставления электронных отчетов в ПФ На рисунке 2.2 приведена схема информационных потоков.

Рис. 2.2 Схемы формирования информации и движения информационных потоков ВЫВОДЫ. В данной главе были определены основные документы и направления движения информации между пенсионным фондом и различными государственными органами

3. Пример применения разработанной модели на базе 1С: Предприятие 8 для пенсионного фонда Хабаровска

3.1 Использование «1С:Зарплаты и управления персоналом 8»

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ЗУП) начиная с версии 2.5.26 снабжена механизмом обмена документами в электронном виде между страхователями и органами ПФР.

Для того, чтобы воспользоваться возможностью информационного взаимодействия с ПФР в ЗУП, на компьютере пользователя должно быть установлено лицензионное средство криптографической защиты информации КриптоПро CSP версии 3.0 или выше. Также в системных хранилищах цифровых сертификатов операционной системы должны быть зарегистрированы:

— сертификат ключа ЭЦП руководителя организации;

— сертификат удостоверяющего центра и список отозванных сертификатов, регулярно обновляемый по данным удостоверяющим центром;

— сертификат открытого ключа подписи отделения ПФР.

Сертификат открытого ключа подписи отделения ПФР и список отозванных сертификатов пользователь «1С:Предприятия» должен получить в удостоверяющем центре при регистрации его как участника электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи.

3.2 Настройка конфигурации Для корректной работы электронного обмена, в программе ЗУП должны быть обязательно заданы определенные настройки. В частности, должна быть введена информация об отделении ПФР, с которым предполагается осуществлять обмен данными. Для ввода и хранения такой информации предназначен специализированный справочник Органы ПФР.

Также необходимо задать информацию о почтовом сервере, на котором у страхователя заведены учетные записи для целей обмена с этим контролирующим органом. Эта информация предоставляется страхователю при регистрации его в качестве абонента системы информационного взаимодействия с ПФР по каналам связи. Информация о сервере хранится в справочнике Серверы документооборота. Здесь указывается адрес электронной почты, на который будут отправляться сообщения в ПФР.

Далее следует выполнить настройку учетной записи страхователя. Данные учетных записей регистрируются в справочнике Учетные записи документооборота. Для учетной записи страхователя указывается:

— почтовый адрес — адрес электронной почты страхователя на сервере ПФР;

— параметры доступа к почтовому серверу органа ПФР, через который планируется организовать обмен;

— цифровой сертификат руководителя, выбираемый из списка сертификатов, зарегистрированных в системном хранилище личных сертификатов;

— цифровой сертификат ответственного лица, который должен использоваться для целей шифрования. Ответственное лицо, сертификат которого будет использоваться для шифрования, отдельно указывается при получении ЭЦП в удостоверяющем центре.

Для каждой учетной записи страхователя можно задать интервал автоматического обмена — это период времени, через который программа будет доставлять новые и отправлять готовые к отправке сообщения.

Дополнительные настройки учетной записи позволяют отрегулировать процедуру обмена таким образом, чтобы осуществлять требуемый регламент обмена всеми типами документов полностью автоматически, без участия пользователя. В то же время существует возможность ручного формирования подтверждений на входящие сообщения и ручного шифрования и расшифровки сообщений.

В форме учетной записи реализована кнопка проверки заданных настроек. По этой кнопке программа попытается подключиться к активному почтовому серверу с заданными параметрами, а также проверит корректность заполнения критичных для документооборота реквизитов, достоверность сертификатов ответственных лиц организации, почтового сервера и органа ПФР.

Теперь каждую организацию предприятия, от имени которой подаются сведения в ПФР, необходимо привязать к одной из настроенных учетных записей. Для этого в форме элемента справочника Организации на закладке Документооборот необходимо отметить верхнюю позицию переключателя Использовать встроенный механизм информационного взаимодействия по каналам связи и указать соответствующую учетную запись.

3.3 Отправка данных в ПФР В органы ПФР страхователям передается два типа отчетности: отчеты по расчету страховых взносов РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и отчетность по персонифицированному учету. В программе ЗУП процедура подготовки отчетности не изменилась и, как прежде, работа с отчетами по расчету страховых взносов производится из формы Регламентированная и финансовая отчетность, а данные персонифицированного учета собираются с помощью специализированных документов программы.

При работе с отчетами или документами ПФР по организации, для которой указана учетная запись электронного документооборота, пользователь сразу увидит дополнительные, новые, поля на формах и команды на верхней командной панели — инструменты нового механизма электронного документооборота (см. Приложение Б, С.38).

Принцип отправки данных в орган ПФР одинаков для отчетов и документов программы. Единственный нюанс: после того, как формирование отчета (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) завершено, в форме отчета пользователем устанавливается статус Подготовлен. Для документа такой признак выставлять не нужно — программа считает документ готовым к отправке, если он проведен.

Для отправки подготовленного отчета или документа в отделение ПФР необходимо в верхней командной панели формы нажать кнопку Отправка и выбрать пункт Отправить. При этом программой будут выполнены необходимые действия по формированию электронного сообщения, содержащего данные отчета или документа. В процессе формирования электронное представление отчета или документа будет подписано ЭЦП руководителя. После успешной отправки в информационной панели отчета или документа появится соответствующая надпись. Статус отчета изменится на Отправлен.

3.4 Контроль за исполнением регламента документооборота при представлении расчетов по страховым взносам Как уже упоминалось выше, обмен данными с органом ПФР не ограничивается отправкой сообщения. После отправки сообщения необходимо получить от ПФР доказательства доставки, протокол с результатами проверки, и направить в ПФР подтверждение о получении протокола. ЗУП необходим, чтобы выполнить все эти действия в автоматическом режиме, однако, предоставляет доступные для пользователя и интуитивно понятные средства управления процессом обмена.

Отслеживать прохождение документов в электронном виде всех необходимых по регламенту этапов этого процесса могут быть непосредственно в форме Регулируемых и финансовой отчетности. Когда вы щелкните по верхней командной панели кнопок, то просмотр циклов валюты, в нижней части отчета покажет журнал валюты, который будет отображать графический цикл обмена электронными документами с отделения пенсионного фонда, касающихся отчетов, выбранной в верхней части формы.

Во время прохождения электронных документов фазы цикла обмена, будут заполнены в колонке журнала обмена, каждый из которых соответствует определенному этапу цикла валюты (слева направо):

— отправка первичного сообщения с формой представления отчетности, получения и доставки отчетов. Статус отчета переводится в состояние «Доставлен»;

— получение протокола входного контроля. В зависимости от входного контроля доклада, статус изменяется на «Прошел» или «Не прошел» отправка получения (поставки) протокол управления.

В зависимости от типа сообщения, отправленные и полученные, будет изменяться статус отчета в отчете журнала.

В случае необходимости, могут быть открыты в форме электронного сообщения, в котором вы можете увидеть, какие именно проблемы возникли в процессе обмена, и немедленно вносить необходимые коррективы. Для получения более подробной информации о прохождении электронных документов необходимых этапов цикла обмена предназначена форма цикла для обмена.

В виде цикла обмена вы можете:

— увидеть и, при необходимости, открытые для редактирования информации о субъектах корреспонденции;

— перейти на оригинал расчета страховых взносов;

— получить общую информацию о состоянии цикла;

— для просмотра сведений об отправленных и о полученных сообщениях, их статусов и время их поступления (формирования);

— открывать любой электронный документ, из цикла обмена и просмотра его содержимого;

— в случае какой-либо ошибки в цикл обмена — принимать меры по их устранению.

3.5 Контроль за исполнением регламента при представлении персонифицированной отчетности Контроль за исполнением регламента электронного документооборота при представлении в ПФР отчетности по персонифицированному учету выполняется в специализированном журнале обмена. Открыть журнал обмена, соответствующей конкретному отчету с данными персонифицированного учета можно, нажав в верхней командной панели формы соответствующего документа персонифицированного учета кнопку «Отправка» и выбрав пункт «Показать отправки».

После этого будет открыта форма журнала обмена, в которой установлен отбор по отправкам выбранного отчета, см. Приложение В. С. 38.

Также форма журнала обмена с ПФР может быть вызвана из формы Регламентированная и финансовая отчетность по кнопке Перейти/Журнал обмена. В открывшейся форме нужно выбрать закладку ПФР и, при необходимости, настроить отбор.

Визуальное представление прохождения документом этапов цикла обмена такое же, как и для расчетов по страховым взносам.

Управление регламентом также осуществляется с помощью формы электронного сообщения и формы цикла обмена.

3.6 Обмен неформализованными документами c ПФР Наряду с представлением отчетности в органы ПФР по телекоммуникационным каналам, в программах системы «1С:Предприятие 8» реализована возможность обмена с отделениями ПФР неформализованными документами — документами, для которых ПФР не утвержден формат электронного представления.

В качестве таких документов могут выступать текстовые документы, файлы в формате Microsoft Word (*.doc, *.rtf) и Microsoft Excel.

В отличие от представления отчетности, обмен неформализованными документами может быть двухсторонним: неформализованные документы могут отправляться как по инициативе отделения ПФР, так и по инициативе страхователя.

Для работы с неформализованными документами ПФР предназначены закладки Исходящие документы и Входящие документы журнала обмена (закладка ПФР). Интерфейс формы реализован максимально наглядно, и работа с неформализованными документами доступна любому уверенному пользователю программ системы «1С:Предприятие 8», знакомому с основами работы с электронной почтой.

3.7 Ретроконверсия Ретроконверсия — перевод бумажных архивов ПФР в электронный вид. Как правило, работы в рамках ретроконверсии оговариваются со страхователем при его подключении к системе представления отчетности в ПФР в электронном виде по каналам связи и закрепляются в Дополнительном соглашении о работе в рамках ретроконверсии к Соглашению об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР. Для сохранения юридической значимости, выгруженные из базы данных персонифицированного учета сведения, ранее представленные страхователем на бумажных носителях, должны быть заверены электронной подписью страхователя. Процедура заключается в том, что из отделения ПФР поступает входящее неформализованное сообщение с темой Ретроконверсия.

Вложения в письмо по ретроконверсии представляют собой сведения по персонифицированному учету, ранее представленные страхователем в бумажном либо в электронном виде.

Переданные из ПФР сведения необходимо проверить — фактически, их придется сверить с электронными или бумажными архивами, в которых хранятся копии представленных в ПФР сведений.

После того, как сведения проверены, необходимо ответить на входящее неформализованное сообщение ПФР по ретроконверсии. Для этого используется специализированная форма запроса параметров ответа на письмо по ретроконверсии.

Форма содержит список всех полученных из ПФР вложений с возможностью для каждого вложения указать, подтверждает страхователь его данные или отклоняет.

После обработки всех вложений формируется исходящее неформализованное сообщение в ПФР, содержащее все вложения, полученные в исходном сообщении, при этом электронными цифровыми подписями будут подписаны только те их них, для которых установлены флажки подтверждений в форме задания параметров ответа на письмо по ретроконверсии.

В таблице 3.1 приведен пример таблицы.

Таблица 3.1 — Данные о налогоплательщике

В таблице 3.2 приведен пример таблицы о начислениях Таблица 3.2 — Начисления

ВЫВОДЫ. В результате рассмотрения возможности применения разработанной модели использования 1С: Зарплата, можно сделать вывод, что ее использование позволит усилить контроль передачи данных между Пенсионным фондом России и плательщиками взносов.

Заключение

Текущая информационная система позволяет не только вести записи, но также контролировать поступление средств от плательщика страховых взносов до пенсионера: осуществление контроля, за сроками и полнотой уплаты страховых взносов, оперативно реагировать на нарушения порядка их выплаты. Появилась возможность прогнозировать объем ежедневной и ежемесячной потребности в средствах на выплату пенсий, которая, в свою очередь, позволяет финансирование пенсий на основе сформированной автоматизированной системы, которая связана с платежными документами в безавансовом порядке, в соответствии с фактическими потребностями. Это исключает возможность замораживания средств на этапах их движения от плательщика страховых взносов бенефициару.

Объединение в рамках одной организации всего процесса — от сбора страховых взносов для доставки пенсий на дом — обеспечивает эффективный контроль за расходованием средств Пенсионного фонда: сокращает движения страховых фондов; позволяет осуществить переход к финансированию фактической потребности, вместо того, чтобы заранее авансировать органы социальной защиты и предприятий связи; препятствует представлению назначения и перерасчета пенсий работников предприятий и организаций, не перечисления страховых взносов. Учитывая, что Пенсионный фонд Московской области в настоящее время денежный оборот составляет 1,4−1,5 млрд. рублей в месяц, системы оперативного управления финансами экономит много денег.

Большое внимание Пенсионный фонд платит за защиту информации; этими вопросами занимается специальный отдел фонда. Среди мер защиты, используются пароли, контроль доступа, шифрование, электронная подпись, электронный документооборот, сейфы, контроль копирования и другие инструменты.

Список использованных источников

и литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) Часть 1. от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)

2. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный фонд ОМС и территориальные фонды ОМС» от 17.07.2009 № 213-ФЗ (ред. от 27.07.2010 № 227-ФЗ)