Анализ состава и структуры собственного капитала и эффективность его использования на предприятии ооо «курский завод «аккумулятор»
Финансы предприятия состоят из собственного и заёмного капитала, причем доля заёмного капитала за анализируемый период увеличилась на 4,3%, а доля собственного капитала уменьшилась на 25,5%. Это говорит о том, что предприятие почти полностью зависит от средств финансирования, т. к. уже в 2008 году доля заёмного капитала составляет 89,2%, причем 42,0% приходится на кредиторскую задолженность… Читать ещё >
Анализ состава и структуры собственного капитала и эффективность его использования на предприятии ооо «курский завод «аккумулятор» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор»
Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор» включает: анализ размера имущества, капитала и основных показателей рыночной устойчивости.
Характеристику предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор» начнём с анализа производственно-экономического потенциала (таблица 4).
Таблица 4
Производственно-экономический потенциал предприятия.
Показатели. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. | |
Среднесписочная численность работников, чел. в т.ч. занятых в производстве. |
|
|
|
| |
Собственный капитал, тыс. руб. | 117 429. | 150 865. | 132 788. | 113,1. | |
Собственные оборотные средства, тыс. руб. | — 278 417. | — 237 444. | — 271 904. | 127,8. | |
Затраты на производство,. тыс. руб. | 1 088 278. | 160,9. | |||
Основные средства, тыс. руб. | 98,4. | ||||
Среднесписочная численность работников снизилась на 20,7%; численность работников занятых в производстве также снизилась на 21,5%; удельный вес ППП в 2008 году снизился на 1%, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Затраты на производство на предприятии увеличились на 60,9%; стоимость основных средств снизилась на 1,6%; собственный капитал увеличился на 13,1%, вслед за ним увеличились собственные оборотные средства на 27,8%.
В целом производственный потенциал предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор» отрицателен.
Проанализируем экономическую эффективность производства на предприятии ООО «Курский завод «Аккумулятор» (таблица 5).
Таблица 5
Экономическая эффективность производства.
Показатели. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. | |
Выручка, тыс. руб. | 1 125 960. | 1 502 709. | 173,2. | ||
· На 1 работника, тыс. руб. | 506,9. | 718,66. | 1 106,9. | 218,4. | |
· На 100 руб. основных средств. | 649,8. | 908,7. | 1144,3. | 176,1. | |
· На 1 руб. затрат, руб. | 1,04. | 1,08. | 1,11. | 106,7. | |
Валовая прибыль, тыс. руб. | 182 368. | 329 951. | 431 501. | 236,6. | |
· На 1 работника, тыс. руб. | 82,1. | 157,8. | 244,9. | 298,3. | |
Прибыль (убыток), тыс. руб. | — 60 987. | 33 436. | 11 923. | 119,6. | |
Рентабельность, %. | — 5,4. | 2,2. | 0,6. | 111,1. | |
За анализируемый период выручка предприятия увеличилась на 73,2%. Выручка на одного работника предприятии увеличилась на 118,4%; на 100 руб. основных средств увеличилась на 76,1%; на 1 руб. затрат увеличилась на 6,7%. Валовая прибыль предприятия увеличилась в целом на 136,6%; на 1 работника она увеличилась на 198,3%. Несмотря на то, что в 2006 году предприятие получило убыток по основной деятельности уже в 2007 году за счёт прочих доходов, за счёт процентов к уплате предприятие получает 33 436 тыс. руб., но в 2008 году за счёт увеличения коммерческих и управленческих расходов, а также из-за штрафов и убытков от операций по иностранной валюте предприятие получает на 21 513 тыс. руб. меньше. В общем итоге за анализируемый период прибыль увеличилась на 19,6%. В зависимости от прибыли меняется рентабельность предприятии, мы видим, что в 2007 году рентабельность увеличилась на 7,6%, но в 2008 году рентабельность уменьшилась на 1,6%. Такая непостоянность говорит о том, что предприятие работает неэффективно.
Рассмотрим состав и структуру имущества предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор» (таблица 6).
Таблица 6
Состав и структура имущества предприятия, тыс. руб.
Разделы и статьи баланса. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
Имущество, всего: (итог баланса). | 802 101. | 1 049 830. | 1 233 494. | |
1. Внеоборотные активы. | 395 846. | 388 309. | 404 692. | |
— в % ко всему имуществу. | 49,4. | 37,0. | 32,8. | |
2. Оборотные активы. | 406 259. | 661 521. | 828 802. | |
— в % ко всему имуществу. | 50,7. | 63,0. | 67,2. | |
2.1. Запасы. | 223 982. | 317 507. | 244 970. | |
— в % к оборотным активам. | 55,1. | 50,0. | 29,6. | |
2.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. | 57 432. | 41 328. | ||
— в % к оборотным активам. | 14,1. | 4,4. | 5,0. | |
2.3. Дебиторская задолженность. | 97 753. | 300 346. | 528 602. | |
— в % к оборотным активам. | 24,1. | 45,4. | 63,8. | |
Имущество предприятия за анализируемый период увеличилось на 53,8%, вместе с этим снизилась доля внеоборотных активов на 33,6% и увеличилась доля оборотных активов на 32,5%, что в основном связано с ростом краткосрочной дебиторской задолженности, доля которой увеличилась 164,7%. При этом доля запасов снизилась на 46,3%, также снизилась доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 64,5%. Увеличение дебиторской задолженности и уменьшение остатков готовой продукции при снижении денежных средств свидетельствует об ухудшении оплаты отгруженной продукции, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.
Проанализируем состав и структуру источников формирования имущества предприятии ООО «Курский завод «Аккумулятор» (таблица 7).
Таблица 7
Состав и структура источников формирования имущества, тыс. руб.
Разделы и статьи баланса. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
Источники финансирования всего: (итог баланса). | 802 105. | 1 049 830. | 1 233 494. | |
1. Собственный капитал. | 117 429. | 150 865. | 132 788. | |
— в % ко всем источникам финансирования. | 14,5. | 14,4. | 10,8. | |
2. Заемный капитал. | ||||
— в % ко всем источникам финансирования. | 85,5. | 85,6. | 89,2. | |
2.1. Долгосрочные пассивы. | 250 880. | 204 230. | 331 814. | |
— в % к заемному капиталу. | 36,6. | 22,7. | 30,2. | |
2.2. Краткосрочные пассивы. | 433 796. | 694 735. | 768 892. | |
— в % к заемному капиталу. | 63,4. | 77,3. | 69,8. | |
из них: кредиторская задолженность. | 188 297. | 368 203. | ||
— в % к заемному капиталу. | 27,5. | 41,0. | 42,0. | |
Финансы предприятия состоят из собственного и заёмного капитала, причем доля заёмного капитала за анализируемый период увеличилась на 4,3%, а доля собственного капитала уменьшилась на 25,5%. Это говорит о том, что предприятие почти полностью зависит от средств финансирования, т. к. уже в 2008 году доля заёмного капитала составляет 89,2%, причем 42,0% приходится на кредиторскую задолженность. Предприятие ООО «Курский завод «Аккумулятор» не способно к самофинансированию, что увеличивает риск банкротства.
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Проанализируем эти показатели (таблица 8).
Таблица 8
Оценка платёжеспособности предприятия.
Показатели. | Рекомендуемое значение. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение. | |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности. | 0,1−0,7. | 0,1. | 0,04. | 0,05. | — 0,05. | |
2. Коэффициент срочной ликвидности. | 0,7−0,8. | 0,4. | 0,5. | 0,7. | + 0,3. | |
3. Коэффициент текущей ликвидности. | 2,0−3,0. | 0,9. | 1,0. | 1,8. | + 0,9. | |
4. Коэффициент финансовой независимости. | Не менее 0,5. | 0,15. | 0,14. | 0,11. | — 0,04. | |
Почти все показатели платёжеспособности не соответствуют нормативному значению и имеют крайне низкие значения. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к снижению. Так, в 2006 году за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений могло быть погашено 13% краткосрочных обязательств, а в 2007 — 2008 гг. — лишь 4 — 5%. Рост коэффициентов срочной и текущей ликвидности в большей степени обусловлен увеличением суммы дебиторской задолженности в текущих активах организации. Следует отметить, что в 2008 году лишь коэффициент срочной ликвидности соответствует рекомендуемому значению. Доля собственных средств в активах предприятия в 2006 году составляет 15%, 2007 году — 14%, 2008 году — 11%. Все это свидетельствует в 2006 — 2008 гг. предприятие находилось в кризисном состоянии, при котором ООО «КЗА» полностью зависело от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов не хватало для финансирования материальных оборотных средств, т. е. пополнение запасов происходило за счёт средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.