Особенности управления собственным капиталом на примере коммерческого банка

Говоря об ОАО «Сбербанк России», отметим, что для изучения особенностей управления собственным капиталом этого банка необходимо проанализировать некоторые показатели его финансово хозяйственной деятельности.

В состав ОАО «Сбербанк России» входят 17 территориальных управлений банка, расположенных во всех областях, краях и автономных республиках. В составе ОАО «Сбербанк России» насчитывается 1511 отделений и 20 206 филиалов.

Процесс консолидации и укрепления банковской сети проявился в том, что были ограничены права отделений самостоятельно выбирать вложения средств. Был введен мягкий контроль за выдачей отделениями и филиалами межбанковских и коммерческих кредитов — о выдаче ссуд необходимо было уведомить головной банк. Филиалы создаются при крупных предприятиях или организациях, либо в отдаленных уголках страны, где имеются мало населенные районы и выполняют узкий круг операций.

Сегодня ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим среди российских коммерческих банков, выступает лицом банковской системы России на международном рынке, участвует в формировании экономической политики, оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране и содействует реализации экономически эффективных программ развития. Важно отметить, что ОАО «Сбербанк России» является лидером не только банковской системы Российской Федерации, но СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы РФ, а доля в банковском капитале находится на уровне 37%. В 2014 г. ОАО «Сбербанк России» занял 18 место в рейтинге «Топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу», опубликованным журналом «The Banker».

Проведём анализ финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого банка и рассчитаем наиболее значимые экономические показатели.

Таблица 6 — Динамика показателей ликвидности ОАО «Сбербанк» 2012;2015 гг.

Анализируя таблицу, отметим, что коэффициент текущей ликвидности самым высоким был в 2012 году по сравнению с 2013 и 2014 годом и составил 14,8 что превышает нормативные ограничения. Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 году составил 1,56. Коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период увеличился в 2013 году. Коэффициент ликвидности запасов показывает способность банка погашать текущие пассивы за счет собственных активов, в 2014 году составляет 0,17. Далее проведём анализ состава и структуры капитала рассматриваемого банка.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости для ОАО «Сбербанк России» в таблице 7.

Таблица 7— Показатели финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк».

Так, в 2012 году его значение 4,61 означает, что на каждые 4,61 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,61 рубля — заемных; в 2013 — на каждые 4,5 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,5 рублязаемных; в 2014 году на каждые 4,44 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,42 рублязаемных; Таким образом, имеет место динамика снижения привлечения заемных средств.

Далее определяем финансовую устойчивость с использованием показателя маневренности собственного капитала, то есть, покрываются ли запасы рабочим капиталом или обязательствами банка по кредиторской задолженности наиболее ликвидными активами.

Расчеты показывают, что коэффициент маневренности собственного капитала увеличивается за отчетный период на 0,33 пункта. Это свидетельствует о том, что банк обращает собственные средства из оборота активов на покрытие дебиторской задолженности и на незавершенные капитальные вложения.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала показывает удельный вес кредитов, займов и кредиторской задолженности в общей сумме источников имущества банка.

В среднем за исследуемый период доля заемного капитала в общей сумме источников имущества составляет 78%. Следовательно, можно говорить о зависимости исследуемого банка от заемных источников финансирования.

Коэффициент финансовой устойчивости отражает удельный вес устойчивых источников финансирования, используемых банком в долгосрочной перспективе. Следовательно, устойчивых источников финансирования на исследуемом предприятии в среднем за 3 года 22%.

Анализ коэффициента соотношения привлеченных и собственных средств показал преобладание заемных источников финансирования в среднем в 3,5 раза.

Анализируя таблицу показателей формирования финансовых результатов ОАО «Сбербанк России», отметим, что прибыль банка в 2014 году по сравнению с 2012 годом заметно уменьшилась. Это отражает негативную тенденцию для рассматриваемого банка. Как следствие, его руководству следует предпринять ряд мер для оптимизации сложившейся ситуации. Наиболее вероятной причиной таких перемен служит экономический кризис, нашедший своё отражение во всех сферах жизни общества и отразившейся на деятельности всех субъектов российского рынка.

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как: эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами.

Произведем расчёт экономической отдачи на собственный капитал ОАО «Сбербанк России» в таблице 8.

Таблица 8 — Расчёт экономической отдачи на собственный капитал ОАО «Сбербанк России».

Анализируя данные таблицы 8, можно отметить рост по всем показателям, что отражает положительную динамику развития ОАО «Сбербанк России».

Говоря об особенностях управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», отметим, что проведённое исследование позволяет сформулировать следующие рекомендации:

— необходимо повысить долю собственных средств в источниках финансирования, за счет рационального распределения прибыли;

Для улучшения финансового состояния анализируемого банка нами рекомендуется следующее:

• — увеличить уставный капитал общества с целью повышения его финансовых гарантий;
• — создать резервный фонд, а также совершенствовать его учет и отражения в бухгалтерском балансе;
• — совершенствовать бухгалтерскую отчетность общества в целях возможности ее использования для финансового анализа всеми участниками рынка.

Увеличение собственного капитала ОАО «Сбербанк России» может быть осуществлено в результате накопления или консервации нераспределенной прибыли для целей основной деятельности со значительным ограничением использования ее на непроизводственные цели, а также в результате распределения чистой прибыли в резервные фонды, образуемые в соответствии с учредительными документами.

Целесообразно предложить следующие принципы формирования капитала ОАО «Сбербанк России»:

• 1. Учет перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия. Обеспечение перспективности достигается путем включения всех расчетов, связанных с формированием капитала, в бизнес-план создания нового предприятия.
• 2. Обеспечение соответствия объема привлекаемого капитала объему формируемых активов предприятия. Общая потребность в капитале основывается на потребности в оборотных и внеоборотных активах.

Таким образом, подводя итог, можно отметить, что нами была рассмотрена общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанк». В рамках рассматриваемой темы были проанализированы наиболее значимые экономические показатели. В целом, можно сделать вывод, что рассматриваемый банк имеет стабильное положение в своей области деятельности.

В отчёте по практике были проанализированы наиболее значимые экономические показатели и сделаны соответствующие выводы.