Анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы

Заработная плата работников бюджетного учреждения ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю насчитывается согласно Положений по оплате труда для разных категорий работников задействованных в организации: штатные сотрудники, гражданский персонал, осужденные. Рассмортим начисление для каждой категории.

В учереждении разработано положение в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2012 года № 283-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, Приказа ФСИН от 27.05.2013 г. № 269 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников уголовно-исполнительной системы», Порядка выплаты премии за добросовестное выполнение служебных обязанностей сотрудникам уголовноисполнительной системы и Порядка оказания материальной помощи сотрудникам уголовно-исполнительной системы для выплаты денежного довольствия сотрудникам, занимающим штатные должности федерального казенного учреждения СИЗО-1 УФСИН Росси по Забайкальскому краю, сотрудникам, находящимся в распоряжении начальника учреждения.

Денежное довольствие сотрудникам учреждения производить с учетом следующих окладов и надбавок:

• 1. Должностной оклад.
• 2. Оклад по специальному званию.

Должностной оклад и оклад по специальному званию составляют оклад месячного денежного содержания.

• 3. Ежемесячная надбавка к окладу денежного содержания за стаж службы (выслугу лет).
• 4. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за квалификационное звание.
• 5. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну.
• 6. Премии за добросовестное выполнение служебных обязанностей к окладу денежного содержания.
• 7. Поощрительные выплаты за особые достижения в службе.
• 8. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия в службе.
• 9. Районный коэффициент 20% и процентная надбавка за работу в местности с неблагоприятными климатическими условиями до 30% .
• 10. Надбавка к должностному окладу за выполнение задач, связанных с риском (повышенной опасностью) для жизни и здоровья в мирное время.
• 11. другие дополнительные выплаты.

Оплата труда осужденных происходит на основании Положения разработаного в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации: Уголовно — исполнительным кодексом (далееУИК РФ), Трудовым кодексом (далее — ТК РФ), Федеральным законом от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (в редакции от 12.02.2013г) «О минимальном размере оплаты труда», приказом ФСИН России от 13.11.2008 г. № 624"Об утверждении новой системы оплаты труда гражданского персонала федеральных бюджетных учреждений уголовноисполнительной системы" и другими нормативными документами.

Осужденный к лишению свободы имеет право на оплату труда в соответствии с законодательством РФ. Размер оплаты труда работника, отработавшего полностью определенную на месяц норму рабочего времени и выполнившего установленную для него норму, устанавливается в размере минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ).

МРОТ с 01.01.2016 г. установлен в размере 6204 рублей в месяц. В состав МРОТ включается районный коэффициент. В случае если фактически начисленная заработная плата работника, полностью отработавшего установленную для него месячную норму рабочего времени, сложилась в размере менее МРОТ, производится доплата до МРОТ.

Таблица 1 — Должностные оклады работников организации.

В соответствии с ч.3 ст. 107 УИК на лицевой счет осужденного зачисляется независимо от всех удержаний не менее 25 процентов начисленной ему заработной платы, а отдельной категории осужденных в соответствии с УИК РФ — не менее 50 процентов начисленной им заработной платы.

В соответствии со ст. 129,132,135,143 ТК РФ с постановлением Правительства РФ от 05.08.2008 № 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений», приказом ФСИН России от 13.11.2008 № 624 «Об утверждении новой системы оплаты труда гражданского персонала федеральных бюджетных учреждений уголовноисполнительной системы» в учреждении применяется система оплаты труда гражданского персонала федеральных казенных учреждений уголовноисполнительной системы, которая включает:

• — Размеры окладов гражданского персонала УИС в соответствии с приложением № 1 к приказу ФСИН России от 13.11.2008 № 624.
• — Инструкцию о порядке, условиях и размерах выплат компенсационного характера, применяемых для гражданского персонала УИС в соответствии с приложением № 3 к приказу ФСИН России от 13.11.2008 № 624.
• — Инструкцию о порядке, условиях и размерах выплат стимулирующего характера, применяемых для гражданского персонала УИС в соответствии с приложением № 4 к приказу ФСИН России от 13.11.2008 № 624.
• — Порядок формирования и использования фонда оплаты труда гражданского персонала УИС в соответствии с приложение № 5 к приказу ФСИН России от 13.11.2008 № 624.

Основным элементом оплаты труда в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю является должностной оклад.

Фонд оплаты труда работников ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю формируется на календарный год исходя из объема лимитов бюджетных обязательств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов и средств, поступающих от приносящей доход деятельности.

Оплата труда является стержнем общественного производства, так как затрагивает всех без исключения работников. В связи с этим на предприятии очень важно правильно сформировать и распределить фонд заработной платы.

Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает показатель Фонда заработной платы, который занимает немалую долю в расходах предприятия. В зависимости от отраслевой принадлежности, индивидуальных особенностей деятельности предприятия и политики руководства в области выплат сотрудникам для расходов на ФЗП платы может колебаться от нескольких % до половины общей суммы затрат предприятия. Это не малая величина, поэтому анализ этой статьи расходов предприятия так важен.

Перейдем непосредственно к анализу заработной платы в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю. Как уже отмечалось выше заработная плата в учереждении состоит из разных видов денежных надбавок и поочрений в зависимости от категории работников. Проанализируем общий фонд заработной платы всех занятых в организации человек.

Таблица 2 — Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала.

Анализ заработной платы показал, что в 1 квартале 2016 года она сократилась на 744,3 тыс. руб. Данное сокращение связано с уменьшением выплат как штатным сотрудникам, так и гражданскому персоналу и осужденным.

Если рассматривать структуру, то основную часть ФОТ составляет зарплата штатных сотрудников 92%.

Видим, что в 2016 году структура заработной платы штатного персонала увеличилась на 0,31%, за счет сокращения заработной платы гражданского персонала.

Поскольку абсолютные суммы отдельных видов выплат фонда оплаты труда не сопоставимы из-за разницы в видах начислений, целесообразно произвести анализ изменения структуры фонда заработной платы (таблица 3 и 4).

Рассмотрим состав и формирование заработной платы гражданского персонала и осужденных, привлеченных к оплачиваному труду.

Для этого составим таблицу 3.

Таблица 3 — Анализ состава и структуры заработной платы ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю гражданского персонала и осужденных.

Анализируя структуру фонда оплаты труда гражданского персонала и осужденных, можно отметить, что доля выплат по должностным окладам как отчетном периоде, так и предыдущем составляет основную часть (38,82% и 37,94% соответственно) и большую долю занимают районные и другие коэффициенты (25,52% и 26,03% соответственно), что составляет наибольший удельный вес от фонда оплаты труда.

Анализируя таблицу 3 можно сказать, что фонд заработной платы ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю в сравнении с предыдущим сократился на 217,94 тыс. руб. Причиной стало уменьшение должностного оклада в связи с сокращением задействованного персонала. Рассмотрим составные части заработной платы при помощи диаграммы.

Больше трети ФОТ занимает должностной оклад, а также районный и другие коэффициенты, что обусловлено особыми условиями труда. ФОТ в 2016 г уменьшился, в результате сокращения численности работников на 1 человека. Размер доплат за сложность и прочее также сократились. Также заметен переход на новую систему оплаты труда в 2016 г — увеличился удельный вес стимулирующих надбавок.

Анализируя структуру фонда оплаты труда гражданского персонала и осужденных, можно отметить, что доля выплат по окладам в целом (должностным окладам и окладам за звание) как отчетном периоде, так и предыдущем составляет основную часть (44,84% и 44,69% соответственно) и большую долю занимают районные и другие коэффициенты (27,55% и 27,45% соответственно), что составляет наибольший удельный вес от фонда оплаты труда.

Таблица 4 — Анализ состава и структуры заработной платы ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю штатных сотрудников.

Анализируя таблицу 4 наблюдаем сокращение фонда заработной платы ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю на 526,5 тыс. руб. Это произошло в результате сокращения выплат материальной помощи на 757,4 тыс. руб., общей суммы окладов на 305 тыс. руб., надбавок за особые условия службы на 247,5 тыс. руб. и районных коэффициентов на 190,8 тыс. руб. Данной сокращение сумм выплат не смогло перекрыть значительный рост прочих выплат, который вырос на 1086,1 тыс. руб.

Видим, что должностной оклад и районный коэффициент анимают одинаковое значение в структуре заработной платы штатных сотрудников (более 27%). Размер практически всех доплат имеют тенденцию к сокращению. Это вызвано сложной экономической ситуацией в стране, а поскольку учереждение у нас бюджетное, то и средства выделяемые с бюджета сокращаются.

На основании данных из проведенного анализа был сделан факторный анализ ФОТ в разрезе изменения среднегодовой зарплаты по категориям работников двумя этапами:

• 1) Влияние изменения численности сотрудников подразделения
• 2) Влияние изменения средней заработной платы (таблица 5).

Таблица 5 — Факторный анализ изменения ФОТ.

В результате уменьшения численности гражданского персонала и осужденных на 1 человека произошла экономия заработной платы в размере 29,07 тыс. руб., штатных сотрудников также на 1 человека — в размере 126,43 тыс. руб. В результате уменьшения средней заработной платы гражданского персонала произошло сокращение расходов на оплату труда в размере 188,64 тыс. руб. Сокращение численности штатных сотрудников и их средней заработной платы привело к уменьшению фонда оплаты труда на 523,87 тыс. руб.

В ходе проведенного анализа расчетов по оплате труда и факторов, влияющих на формирование и изменение фонда оплаты труда, сделаны следующие выводы:

• 1) произошло сокращение доли стимулирующих надбавок в общей структуре ФОТ;
• 2) учет заработной платы и начислений автоматизирован, что во многом облегчает работу бухгалтера, а с использованием программного продукта «1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8.2» стала более «прозрачная» бухгалтерия учета расчетов по оплате труда;
• 3) произошло уменьшение средней заработной платы сотрудников;
• 4) премии по итогам работ в 2016 г. сократились;
• 5) отсутствует единая организация расчетов по оплате труда;
• 6) отсутствует четкая регламентация, за счет каких средств, должны осуществляться дополнительные выплаты в пользу сотрудника.

На основании сделанных выводов были предложены рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Забайкальскому краю.

• 1) сдавать табеля за первую половину месяца для начисления аванса и упрощения расчетов оплаты труда по статьям финансирования, чтобы не возникало ситуаций с расхождением начисленных и выплаченных сумм в разрезе статей;
• 2) усовершенствовать систему премирования сотрудников;
• 3) укрепить трудовую дисциплину и повысить профессионально-квалификационный уровень работников.